עורך דין ל-Form 3520

אדם אמריקאי נדרש בדרך כלל לדווח ב-Form 3520 על מתנות או ירושות בסכום מצטבר העולה על $100,000 בשנת מס, שהתקבלו מיחיד זר שאינו תושב או מעיזבון זר. יש לצרף מתנות מתורמים קשורים כאשר הכללים מחייבים זאת. מתנות לכאורה מתאגידים או משותפויות זרים כפופות לסף נפרד המתעדכן מדי שנה; יש לבדוק את סכום ה-IRS לשנת הקבלה. מתנות וירושות בדרך כלל אינן נכללות בהכנסה, אך ייתכנו חריגים וחובות דיווח נוספות, לרבות כללים החלים על פורשי אזרחות מסוימים ועל נאמנויות זרות.

לגבי מתנות זרות שלא דווחו, IRC §6039F קובע בדרך כלל קנס של 5% לחודש, עד 25% מהמתנה. על דיווח נאמנויות זרות חלים כללים אחרים לפי IRC §6677: הקנס הראשוני הוא בדרך כלל הגבוה מבין $10,000 או 35% מהעברה או חלוקה שלא דווחה; בהפרות מסוימות של דיווח בעלות משתמשים ב-5% מנכסי הנאמנות הרלוונטיים. ייתכנו קנסות נוספים ומגבלות שבחוק. הקנס המרבי אינו תוצאה בלתי נמנעת בכל מקרה.

תהליך הפתרון

1. 01

   ניתוח עסקה

   אנו מנתחים את אופי העסקה הזרה — מתנה, ירושה, חלוקת נאמנות — וקובעים את כל דרישות הדיווח החלות.

2. 02

   הכנת דוח

   אנו מכינים Form 3520 עם אפיון מדויק וכל הגילויים הנדרשים.

3. 03

   ביטול קנסות (אם מאוחר)

   לפני המלצה על תגובה אנו בודקים את חובת הדיווח, סוג העסקה, ההודעה, המועדים והמסמכים התומכים. ייתכן שתהיה הקלה בשל סיבה סבירה, אך אי-ידיעת הדרישה או הסתמכות על מכין דוחות אינן מספיקות באופן אוטומטי. אנו מעריכים את הראיות ואת ההליכים המנהליים או המשפטיים הזמינים; אין הבטחה להפחתה או לתוצאה מסוימת.

4. 04

   ציות שוטף

   אנו מייעצים על התחייבויות דיווח שנתיות לחלוקות נאמנות זרות ומתנות חוזרות.

שירותים קשורים