Segal, Cohen & Landis, P.C.
עורך דין למס בינלאומי
ציות מס בינלאומי אמריקאי ויישוב מחלוקות
אנו מייצגים לקוחות בכל רחבי ארצות הברית ובחו"ל ממשרדנו בבוורלי הילס. רוב התיקים מטופלים בטלפון ובווידאו.
אדם אמריקאי נדרש בדרך כלל לדווח ב-Form 3520 על מתנות או ירושות בסכום מצטבר העולה על $100,000 בשנת מס, שהתקבלו מיחיד זר שאינו תושב או מעיזבון זר. יש לצרף מתנות מתורמים קשורים כאשר הכללים מחייבים זאת. מתנות לכאורה מתאגידים או משותפויות זרים כפופות לסף נפרד המתעדכן מדי שנה; יש לבדוק את סכום ה-IRS לשנת הקבלה. מתנות וירושות בדרך כלל אינן נכללות בהכנסה, אך ייתכנו חריגים וחובות דיווח נוספות, לרבות כללים החלים על פורשי אזרחות מסוימים ועל נאמנויות זרות.
לגבי מתנות זרות שלא דווחו, IRC §6039F קובע בדרך כלל קנס של 5% לחודש, עד 25% מהמתנה. על דיווח נאמנויות זרות חלים כללים אחרים לפי IRC §6677: הקנס הראשוני הוא בדרך כלל הגבוה מבין $10,000 או 35% מהעברה או חלוקה שלא דווחה; בהפרות מסוימות של דיווח בעלות משתמשים ב-5% מנכסי הנאמנות הרלוונטיים. ייתכנו קנסות נוספים ומגבלות שבחוק. הקנס המרבי אינו תוצאה בלתי נמנעת בכל מקרה.
הליכי Streamlined מיועדים ליחידים זכאים, לרבות עיזבונות של יחידים, המאשרים שההפרות הרלוונטיות לא היו מכוונות. ביקורת מס אזרחית של ה-IRS לגבי שנת מס כלשהי, או חקירה פלילית של ה-IRS, שוללות זכאות. המסלול המקומי מחייב דוחות שכבר הוגשו לשלוש השנים הרלוונטיות ובדרך כלל קנס חוץ כולל של 5%. הגשות זכאיות במסלול הזר מקבלות את ההקלות בקנסות שנקבעו. המס והריבית נותרים לתשלום, ואף מסלול אינו מבטיח חסינות מביקורת או מהעמדה לדין.
נוהל הגילוי מרצון של חטיבת החקירות הפליליות של ה-IRS עוסק בהפרות מס מכוונות הקשורות להכנסה ממקור חוקי. גילוי אמיתי, מלא ובמועד, שיתוף פעולה והסדרי תשלום עשויים להפחית סיכון להעמדה לדין, אך אינם מבטיחים חסינות. הזכאות מבחינת מועד עלולה להישלל עוד לפני פנייה ישירה של ה-IRS: ביקורת אזרחית, חקירה פלילית, מידע רלוונטי מצד שלישי או מידע מפעולת אכיפה פלילית עלולים לפסול גילוי. הקנסות תלויים בהליכים החלים ובעובדות; שינויים מוצעים אינם מוצגים ככללים שכבר נכנסו לתוקף.
מה אנחנו עושים
FBAR ודיווח חשבונות זרים
FinCEN Form 114 (FBAR) חייב להיות מוגש מדי שנה על ידי אנשים אמריקאיים עם חשבונות פיננסיים זרים העולים על $10,000 בסך. אנו מגישים FBAR מאוחרים, מגנים בביקורות FBAR ומטפלים בביטול קנסות FBAR.
Form 3520 ודיווח נאמנויות זרות
Form 3520 מדווח על מתנות זרות מעל $100,000 ועסקאות עם נאמנויות זרות. קנסות לאי-הגשה מתחילים ב-$10,000. אנו מגישים Form 3520 מאוחרים ומגנים על הערכות קנסות Form 3520.
דיווח PFIC ובחירות
חברות השקעה פסיביות זרות — כולל רוב קרנות הנאמנות הזרות ותעודות הסל — כפופות לטיפול מס אמריקאי עונשי ללא דיווח שנתי תקין. אנו מכינים Form 8621, מבצעים בחירות QEF ו-mark-to-market, ומטפלים בניקוי PFIC.
גילוי מרצון והגשה מפושטת
נישומים עם שנים של הכנסות וחשבונות זרים לא מדווחים יכולים לבוא לציות דרך נהלי ציות להגשה מפושטת של IRS (SFOP/SDOP) או תוכנית גילוי מרצון (VDP).
תהליך הפתרון
- 01
רשימת חשבונות זרים והכנסות
אנו מרשמים את כל החשבונות הזרים, הנכסים, מקורות ההכנסה ואינטרסים בישויות כדי לזהות כל התחייבות דיווח אמריקאית ישימה.
- 02
ניתוח פערי ציות
אנו מזהים כל טופס שלא הוגש או הוגש שגויה — FBAR, Form 8938, Form 3520, Form 5471, Form 8621, Form 8865 — ומחשבים חשיפה.
- 03
אסטרטגיית גילוי
בהתבסס על העובדות ופרופיל הסיכון של הלקוח, אנו ממליצים על הנתיב האופטימלי לציות.
- 04
יישום וציות שוטף
אנו מבצעים את הגילוי, מאשרים קבלת IRS, ומייעצים על שמירת ציות מס בינלאומי שוטף.
שאלות נפוצות
האם עלי לשלם מסים אמריקאיים אם אני גר בחו"ל?
כן — אם אתה אזרח אמריקאי או בעל גרין קארד, עליך להגיש דוחות מס פדרליים אמריקאיים ולדווח על הכנסה עולמית, ללא קשר להיכן אתה גר. הוצאת הכנסה זרה שנצברה (FEIE) וזיכויי מס זרים יכולים להפחית כפל מיסוי, אך התחייבויות הגשה נותרות.
מהו FBAR?
דוח חשבון בנק זר (FinCEN Form 114) חייב להיות מוגש מדי שנה אם יש לך עניין פיננסי או סמכות חתימה על חשבונות פיננסיים זרים עם ערך מצטבר העולה על $10,000 בכל נקודת זמן במהלך השנה. קנסות על אי-הגשה מכוונת יכולים להגיע ל-$100,000 או 50% מערך החשבון לשנה.
מי הוא 'אדם אמריקאי' למטרות מס בינלאומי?
אזרחים אמריקאיים (כולל אלה שנולדו בחו"ל), בעלי גרין קארד (תושבים קבועים חוקיים), וזרים שעומדים במבחן נוכחות מהותית (בדרך כלל אלה הנוכחים בארה"ב ל-183+ יום בשנה הנוכחית תחת נוסחה משוקללת).
ייצוג בהובלת עורכי דין
מוכנים לפתור את הבעיה שלכם מול ה-IRS?
קבעו ייעוץ חסוי עם עורך דין למסים. ללא לחץ מכירתי, רק ייעוץ משפטי כן ודרך ברורה קדימה.
פרסומת של עורכי דין. עמוד זה מספק מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי.