Segal, Cohen & Landis, P.C.
עורך דין מס למהמרים מקצועיים
ייצוג מול IRS למהמרים מקצועיים, שחקני פוקר וגיימרים
אנו מייצגים לקוחות בכל רחבי ארצות הברית ובחו"ל ממשרדנו בבוורלי הילס. רוב התיקים מטופלים בטלפון ובווידאו.
הכנסה מהימורים חייבת במס במלואה, ה-IRS מקבל עותק של כל טופס W-2G שקזינו מנפיק, והכללים לניכוי הפסדים הם בין הפחות סלחניים בקוד המס. שחקנים חובבניים יכולים לנכות הפסדים רק אם הם מפרטים (itemize) ורק עד גובה זכיותיהם. מהמרים מקצועיים מדווחים באמצעות Schedule C, ומתחילת שנת המס 2026, יוכלו לנכות רק 90 אחוז מהפסדיהם — כלומר שחקן שמסיים ב'תיקו' (break even) עדיין עשוי לחוב מס על הכנסה שמעולם לא הייתה קיימת בפועל. שחקני פוקר, מהמרי ספורט, שחקני יתרון (advantage players), ומתחרי אספורט המרוויחים כספי פרסים וחסויות ניצבים כולם מול אותו מנגנון התאמת מסמכים, וטופס W-2G שאינו תואם לדוח מס מייצר הודעה אוטומטית.
Segal, Cohen & Landis מייצגת מהמרים מקצועיים מול ה-IRS למעלה משלושה עשורים. השותף המנהל Samuel Landis, Esq. פתר עניינים פשוטים ומורכבים הקשורים בהכנסות מהימורים עבור שחקנים מלאס וגאס, לוס אנג'לס, ומרחבי הארץ, כאשר כל הטיפול מתבצע ממשרדנו ב-Beverly Hills בטלפון, בווידאו, ובהעברת מסמכים מאובטחת. כל תקשורת מוגנת בחיסיון עורך דין-לקוח.
מה אנחנו עושים
מעמד מקצועי ודיווח באמצעות Schedule C
האם אתה מהמר מקצועי היא שאלה משפטית שה-IRS מכריע בה לפי מבחן Groetzinger של בית המשפט העליון: פעילות סדירה ורציפה המבוצעת בתום לב לצורך פרנסה. מעמד מקצועי מעביר את הזכיות וההפסדים ל-Schedule C, מאפשר ניכוי הוצאות עסקיות רגילות כגון נסיעות, דמי השתתפות ואימון, ומחייב את ההכנסה הנטו במס עצמאים (self-employment tax). אנו בוחנים את נסיבותיך, מתעדים את התיק לביסוס מעמד מקצועי, ומבנים את הדיווח שלך כך שהעמדה תעמוד בביקורת.
תיעוד הפסדים וחשבונאות לפי מושבי משחק (Session Accounting)
ה-IRS מצפה ליומן בן-זמנו (contemporaneous) המציג את התאריך, סוג ההימור, המיקום, הסכומים שנצברו והפסדים, ואת האנשים שנכחו, לצד כרטיסים, דפי חשבון ודוחות רווח-הפסד מהקזינו. דף חשבון מהקזינו לבדו לעיתים רחוקות שורד ביקורת. אנו משחזרים ומארגנים את הרישומים שלך, מיישמים חשבונאות מבוססת-מושבים (session-based accounting) עבור משחקי מכונות מזל ומשחקי שולחן במקומות שהחוק מתיר זאת, ומציגים את ההפסדים באופן שהבודקים מקבלים.
אי-התאמות בטופס W-2G והודעות CP2000
קזינו מדווח על זכיות ממכונות מזל, קינו, בינגו, פרסי טורנירי פוקר וזכיות נוספות בטופס W-2G, וה-IRS משווה כל טופס כזה מול הדוח שלך. טופס W-2G שהוחמץ או דווח באופן שגוי מפעיל הודעת דיווח-חסר (CP2000 underreporter notice) המציעה מס, קנסות וריבית על הסכום הגולמי ללא זיכוי על הפסדים. אנו מגיבים להודעה, מתעדים את ההפסדים המקזזים, ומיישבים את השומה המוצעת בטרם תהפוך לחיוב.
הגנה בביקורת ויישוב הליכי גבייה
דוחות של מהמרים מושכים ביקורת מכיוון שההכנסה גדולה, לא סדירה, ומבוססת-מזומן במידה רבה, ומכיוון שדוחות עסקאות במזומן (Currency Transaction Reports) ודיווחי טופס 8300 מעניקים ל-IRS נראות לגבי המשחק שלך. אנו מייצגים שחקנים מקצועיים ובעלי-נפח-גבוה בביקורות ובערעורים מול ה-IRS, מגנים מפני קנסות דיוק וקנסות הונאה, ומנהלים משא ומתן על הסדרי תשלומים, Offer in Compromise, והפחתת קנסות כאשר לא ניתן לפרוע יתרה במלואה.
תהליך הפתרון
- 01
ייעוץ חסוי
אנו בוחנים את משחקך, רישומיך, כל טופסי W-2G או 1099, וכל הודעת IRS שקיבלת, ולאחר מכן מסבירים בשפה פשוטה את החשיפה והאפשרויות שלך.
- 02
שחזור רישומים
אנו מרכיבים את היומן, דפי החשבון ודוחות צד-שלישי הנדרשים על ידי ה-IRS, מיישמים את שיטת החשבונאות הנכונה, ומכמתים מה ניתן להגנה לפני שמוגש דבר.
- 03
הגשה או מענה
אנו מכינים דוחות מדויקים לשנה השוטפת ולשנים באיחור, או מגיבים לביקורת, ל-CP2000, או להודעת שומה (Notice of Deficiency) עם עמדה מתועדת וייצוג עורך דין מול ה-IRS.
- 04
יישוב ותכנון
כאשר נותרת יתרה, אנו מנהלים משא ומתן על מבנה תשלום או הסדר ההתואם את דפוס ההכנסה שלך, ולאחר מכן קובעים תשלומים משוערים (estimated payments) וניהול רישומים כך שהעונה הבאה לא תחזור על אותה בעיה.
שאלות נפוצות
האם זכיות מהימורים חייבות במס אם לא קיבלתי טופס W-2G?
כן. כל זכיות ההימורים הן הכנסה חייבת במס בין אם הונפק טופס ובין אם לאו. ספי W-2G קובעים רק מתי המשלם חייב לדווח ל-IRS; הם אינם קובעים אם אתה חייב במס.
האם אוכל לנכות את הפסדי ההימורים שלי?
מהמרים חובבניים יכולים לנכות הפסדים רק כניכוי מפורט (itemized deduction) ורק עד לגובה הזכיות שדווחו. מהמרים מקצועיים מנכים הפסדים והוצאות עסקיות ב-Schedule C, גם כן מוגבל לגובה הזכיות. עבור שנות מס המתחילות ב-2026, ניכוי ההפסדים מוגבל בנוסף ל-90 אחוז מההפסדים שנוצרו, כך ששחקן המסיים בדיוק בתיקו עדיין יציג הכנסה חייבת במס.
אילו רישומים דורש ה-IRS?
יומן או רישום בן-זמנו (contemporaneous) המציג את התאריך וסוג כל הימור, שם ומיקום המוסד, הסכומים שנצברו והפסדים, ושמות האנשים הנוספים שנכחו, כשהם נתמכים בטפסי W-2G, כרטיסי הימור, רישומי בנק, ודוחות רווח-הפסד מהקזינו. רישומים שנוצרו בדיעבד מקבלים משקל מועט.
כיצד ה-IRS מחליט אם אני מהמר מקצועי?
לפי מבחן Groetzinger, ה-IRS בוחן האם אתה מהמר במשרה מלאה, בתום לב, בסדירות, ולצורך הפקת הכנסה כפרנסה. שעות שהוקדשו, ניהול רישומים, התנהלות עסקית, מומחיות, והיסטוריית רווחים — כל אלו רלוונטיים. מעמד מקצועי הוא קביעה עובדתית שאנו מתעדים ומגנים עליה.
אני משחק בלאס וגאס אך גר בקליפורניה. היכן ההכנסה שלי מהימורים חייבת במס?
מס פדרלי חל ללא קשר למקום המשחק. בנבאדה אין מס הכנסה מדינתי, אך קליפורניה ממסה את תושביה על הכנסה עולמית, לרבות זכיות בנבאדה, ורשות המיסים המדינתית (FTB) בוחנת בקפדנות מעברים נטענים לנבאדה. אנו מטפלים בעניין הפדרלי ומייעצים בנוגע לחשיפה המדינתית הנלווית.
אינני אזרח אמריקאי. האם זכיותיי חייבות במס?
תושבי חוץ (nonresident aliens) בדרך כלל כפופים לניכוי מס במקור בשיעור 30 אחוז על זכיות הימורים בארה"ב, ומגישים טופס 1040-NR. אמנות מס מסוימות מפחיתות או מבטלות את המס, ותושבי קנדה רשאים לנכות הפסדים כנגד זכיות. אנו קובעים מה חל במקרה שלך ופועלים להשגת החזרים על ניכוי-מס-במקור עודף.
ייצוג בהובלת עורכי דין
מוכנים לפתור את הבעיה שלכם מול ה-IRS?
קבעו ייעוץ חסוי עם עורך דין למסים. ללא לחץ מכירתי, רק ייעוץ משפטי כן ודרך ברורה קדימה.
פרסומת של עורכי דין. עמוד זה מספק מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי.