Segal, Cohen & Landis, P.C.
עורך דין למס מדינת קליפורניה
הגנה ממס מדינת קליפורניה — FTB, EDD ו-CDTFA
אנו מייצגים לקוחות בכל רחבי ארצות הברית ובחו"ל ממשרדנו בבוורלי הילס. רוב התיקים מטופלים בטלפון ובווידאו.
לקליפורניה שלוש סוכנויות מס ממלכתיות עיקריות — מינהל הכנסות (FTB) למסי הכנסה, מחלקת פיתוח תעסוקה (EDD) למיסי שכר, ומחלקת מסים ועמלות של קליפורניה (CDTFA) למסי מכירות ושימוש. לכל אחת יש סמכות ביקורת עצמאית, סמכויות גבייה ונהלי ערעור.
אכיפת המסים של קליפורניה היא מבין האגרסיביות ביותר בארץ. מסי הכנסה ממלכתיים הם הגבוהים ביותר בארץ. EDD רודפת סיווג שגוי של קבלנים עצמאיים בעצימות. CDTFA מבקרת בצורה אגרסיבית קמעונאים, מוכרים מקוונים ועסקים עם נוכחות בקליפורניה.
מה אנחנו עושים
ייצוג FTB
מסי הכנסה אישי וחברות של קליפורניה — ביקורות, הערכות, מחלוקות תושבות, ערעורים ל-Office of Tax Appeals והגנה מגבייה.
ייצוג EDD
ביקורות מיסי שכר, הגנה על סיווג מחדש של קבלנים עצמאיים, ניתוח ציות ל-AB5, וערעורי הערכת EDD.
הגנה ממס מכירות CDTFA
ביקורות מסי מכירות ושימוש בקליפורניה, מחלוקות נוכחות למוכרים מחוץ למדינה, ביקורות קמעונאים, וערעורי הערכת CDTFA.
פתרון מס ממלכתי מתואם
כאשר נישום מתמודד עם בעיות קליפורניה מרובות בו-זמנית, ייצוג מתואם מונע מכל סוכנות לנקוט עמדות סותרות הפוגעות בתיק הכולל.
תהליך הפתרון
- 01
קליטה רב-סוכנותית ומיפוי מועדים אחרונים
אנו בוחנים את כל ההודעות, מכתבי הביקורת וההערכות דרך FTB, EDD ו-CDTFA בו-זמנית. סוכנויות קליפורניה פועלות על לוחות זמנים עצמאיים — מועד המחאה של FTB הוא 60 ימים מהודעת הצעת הערכה, מועד עתירת OTA הוא 30 ימים מהכחשת FTB, וערעורי CDTFA חייבים להיות מוגשים תוך 30 ימים מהודעת הקביעה. החמצת אחד מהם עלולה לוותר על זכויות הערעור שלך בסוכנות זו בזמן שהאחרות נשארות פתוחות.
- 02
אסטרטגיית הגנה מתואמת
סוכנויות קליפורניה חולקות מידע. בוחני FTB בוחנים ממצאי סיווג עובדים של EDD וקביעות נוכחות של CDTFA. אנו מפתחים נרטיב עובדתי ומשפטי יחיד שעקבי בשלוש הסוכנויות — מכיוון שעמדות סותרות שהונחו כדי לנצח בסוכנות אחת עלולות ליצור חבות בסוכנות אחרת.
- 03
ייצוג בו-זמני
אנו מטפלים בכל תקשורות הסוכנויות, ייצור מסמכים, ועידות ביקורת ומופעי דיונים דרך FTB, EDD ו-CDTFA בו-זמנית. זה מונע מסוכנויות לנצל פערים כאשר נישומים מנהלים כל עניין בנפרד עם יועץ שונה.
- 04
הגנה על תקופת התיישנות
תקופות ההערכה והגבייה של קליפורניה שונות מהפדרליות. ל-FTB יש 4 שנים להעריך מס ממועד הגשת הדוח (Rev. & Tax. Code § 19057); חוק ההתיישנות לגבייה הוא 20 שנה (§ 19255) — פי שניים מחלון 10 השנים של IRS. אנו מיישמים כל חוק התיישנות ישים כהגנה לפני כל תשלום פתרון.
- 05
פתרון מתואם
אנו מנהלים משא ומתן על תוצאות סופיות בכל הסוכנויות המתחשבות בהשפעות האינטראקציה — למשל, קביעות תושבות FTB המפעילות נוכחות EDD, או ממצאי נוכחות CDTFA המשפיעים על חלוקת FTB. הסדר בסוכנות אחת מובנה להימנעות מהשפעה שלילית באחרות.
שאלות נפוצות
מהו Office of Tax Appeals של קליפורניה?
ה-OTA הוא בית הדין למסים העצמאי של קליפורניה, שהוקם ב-1 בינואר 2018, מחליף את תפקיד הדיון הישן של State Board of Equalization. OTA שומע ערעורים על הערכות FTB למס הכנסה אישי ומס חברות, קביעות מסי מכירות ושימוש ועמלות של CDTFA, ופעולות סוכנות מס ממלכתית מסוימות אחרות. פאנלים של OTA מורכבים משלושה שופטים מינהליים. לנישומים יש 30 יום מהודעת הפעולה של FTB (דחיית מחאה) להגיש עתירת OTA, ו-30 ימים מהחלטה וצו של CDTFA לערער. ניתן לערער על החלטות לבית משפט מחוזי קליפורניה תחת תקן ביקורת de novo.
האם קליפורניה ממסה תושבים שאינם מדינה על הכנסה שהרוויחו מחוץ לה?
בדרך כלל לא — אך קליפורניה מבקרת בצורה אגרסיבית תביעות תושבות ומגורים. תושבים שאינם מדינה חייבים במס הכנסה קליפורניה רק על הכנסה ממקור קליפורניה: שכר עבודה שבוצעה פיזית בקליפורניה, הכנסה מנדל"ן קליפורני, והכנסת עסק מפעולות קליפורניה. עם זאת, FTB משתמש במבחן מגורים מקיף 'קרוב ויקר' לקביעה האם מי שטוען שעזב את קליפורניה אכן עשה זאת.
מהו סף נוכחות מס מכירות של קליפורניה למוכרים מחוץ למדינה?
בעקבות South Dakota v. Wayfair (2018), קליפורניה חוקקה ספי נוכחות כלכלית: למוכרים מחוץ למדינה יש נוכחות מס מכירות קליפורניה אם הם עולים על $500,000 במכירות קליפורניה בשנה הקלנדרית הקודמת או הנוכחית. לא חל סף ספירת עסקאות — רק סף הדולר.
כמה זמן יש ל-FTB לבקר דוח מס קליפורניה?
חוק ההתיישנות הסטנדרטי של FTB הוא 4 שנים מהמאוחר מבין מועד הגשת הדוח המקורי או התאריך שהוגש בפועל (Revenue and Taxation Code § 19057). זה ארוך יותר מחלון 3 שנים של IRS תחת IRC § 6501. אם FTB טוען להצגה מהותית חסרה של הכנסה (יותר מ-25% מהכנסה הגולמית שלא נכלל), תקופת ההתיישנות מתרחבת ל-8 שנים.
האם FTB ו-EDD יכולים להעריך חבות אישית כנגד יחיד עבור מסים שלא שולמו של עסק?
כן — לשתי הסוכנויות יש סמכות הערכת צד אחראי. FTB יכול להעריך מסי חברה או LLC שלא שולמו כנגד פקידים, חברים, או צדדים אחראיים תחת Revenue and Taxation Code §§ 19719-19736 בנסיבות מוגבלות. חבות הצד האחראי של EDD (Unemployment Insurance Code § 1735) רחבה יותר ומשקפת קנס גבייה נאמנות של IRS: כל פקיד, חבר, או אדם אחר עם סמכות על החלטות שכר שבאופן מכוון נכשל בניכוי או העברת מיסי שכר קליפורניה יכול להיות מוערך אישית.
לקריאה נוספת
ייצוג בהובלת עורכי דין
מוכנים לפתור את הבעיה שלכם מול ה-IRS?
קבעו ייעוץ חסוי עם עורך דין למסים. ללא לחץ מכירתי, רק ייעוץ משפטי כן ודרך ברורה קדימה.
פרסומת של עורכי דין. עמוד זה מספק מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי.