국제
캐나다 거주 미국인을 위한 미국 세무 전문 변호사
캐나다는 전 세계에서 미국 시민 해외 거주자가 가장 많은 나라 중 하나입니다. 미국 세금 신고를 한 번도 하지 않은 이중 시민권자, 캐나다로 이주한 영주권자, 그리고 국경 양측에 자산을 보유한 미-캐나다 국경 초월 가족이 포함됩니다. 미-캐나다 조세조약은 도움이 되지만, 모든 신고 의무를 없애주지는 않습니다.
베벌리힐스 사무실에서 전국 및 해외 고객을 지원합니다. 대부분의 사안은 전화와 화상으로 처리됩니다.
Canada 관련 주요 미국 세무 쟁점
캐나다 TFSA 계좌
세금우대저축계좌(TFSA)는 캐나다 법상 완전히 비과세로 보호됩니다. 그러나 미국인에게는 TFSA 내 소득이 전액 과세 대상이며, 내부 자산은 PFIC에 해당할 수 있습니다. 캐나다의 미국 납세자들이 가장 자주 놓치는 복잡한 신고 항목입니다.
RRSP 및 RRIF
캐나다 등록퇴직저축제도에 대한 미국 세법상 처리는 더 유리합니다. 미-캐나다 조약은 RRSP 소득 과세 이연을 허용합니다. 그러나 조약 혜택을 유지하려면 불입금과 인출 시 적절한 선택과 공시가 필요합니다.
캐나다 계좌에 대한 FBAR
캐나다 은행 계좌, 증권 계좌, 등록 제도(TFSA, RRSP, RESP)가 합산 $10,000 기준을 초과하면 매년 FBAR를 신고해야 합니다.
이중 국적 문제
미국인 부모에게서 캐나다에서 태어난 사람이나, 캐나다 시민권을 취득한 미국인 중 상당수가 자신이 미국 시민권자임을 모릅니다. 시민권에 기반한 미국 과세 제도는 수년 치 신고 의무를 소급 적용합니다.
국경 초월 부동산
캐나다 부동산을 매각하는 미국 시민권자는 그 매각 사실을 미국 세금 신고서에 기재하고 양도차익을 인식해야 합니다. 캐나다 법상 주거용 부동산 면제는 미국 세금 의무를 소멸시키지 않습니다.
자주 묻는 질문
캐나다 TFSA가 미국에서 과세 대상인가요?
그렇습니다. 미-캐나다 조약은 TFSA 소득을 미국 과세에서 보호하지 않습니다. TFSA 내 이자, 배당금, 자본이득 등 모든 소득은 매년 미국 세금 신고서에 기재해야 합니다.
RRSP에 미국 과세 이연이 적용되나요?
일반적으로 그렇습니다. 미-캐나다 조약 제XVIII조(7)항에 따라 미국인은 인출 시까지 RRSP 소득에 대한 미국 세금 납부를 이연하도록 선택할 수 있습니다. 이 선택은 매년 세금 신고 시 이루어져야 합니다.
저는 캐나다에서 태어났지만 미국인 부모가 있습니다. 미국 시민권자인가요?
그럴 가능성이 있습니다. 특정 규정에 따라 해외에서 태어난 경우에도 미국 시민권자 부모를 통해 미국 시민권이 전달될 수 있습니다. 미국 시민권자라면 평생 미국 신고 의무가 있었습니다. Streamlined Foreign Offshore Procedures를 통해 과태료 없이 신고를 정상화할 수 있습니다.