Segal, Cohen & Landis, P.C.
미국 시민을 위한 영국 ISA 세무 변호사
영국 ISA 보유자: 귀하의 IRS 세무 및 보고 의무
베벌리힐스 사무실에서 전국 및 해외 고객을 지원합니다. 대부분의 사안은 전화와 화상으로 처리됩니다.
영국 Individual Savings Account (ISA)는 영국 법률에 따라 완전히 비과세입니다 — 이자, 배당금, 자본 이익에 대한 세금이 없습니다. 영국 ISA를 보유하는 미국 시민 및 영주권자의 경우 상황이 완전히 다릅니다. 미-영 조세 조약은 미국 과세로부터 ISA 소득을 면제하지 않습니다. ISA에 보유된 투자 펀드는 자주 PFIC로, 징벌적 PFIC 세금 규칙의 적용을 받습니다. ISA 계좌는 또한 FBAR에, 기준을 초과하는 경우 Form 8938에 보고해야 합니다.
업무 내용
영국 ISA 소득 계산
당사는 매년 ISA 이자, 배당금, 이익에서 발생한 미국 과세 소득을 계산합니다.
ISA 펀드의 PFIC 분석
당사는 ISA의 각 투자 펀드를 PFIC 상태에 대해 분석하고 선택에 대해 조언합니다.
FBAR 및 Form 8938 제출
당사는 필요에 따라 FBAR 및 Form 8938 제출에 ISA를 포함합니다.
이전 연도를 위한 ISA 정리
ISA 소득을 보고하지 않은 미국인의 경우, 상황을 수정하기 위한 공개 전략 — 간소화 또는 연체 신고 — 을 개발합니다.
해결 절차
- 01
ISA 계좌 분석
당사는 ISA 계좌 명세서를 검토하고 모든 보유를 파악합니다.
- 02
소득 재구성
당사는 검토 중인 각 연도의 미국 과세 소득을 계산합니다.
- 03
신고서 및 양식 준비
당사는 모든 개방 연도의 수정 신고서, FBAR, Form 8938을 준비합니다.
- 04
지속적 준수
당사는 지속적인 ISA 보유를 위한 연간 보고를 구축합니다.
자주 묻는 질문
영국 ISA가 미국에서 과세됩니까?
예. 미-영 조세 조약은 미국 시민에게 ISA 면제를 제공하지 않습니다. ISA 내에서 발생한 이자, 배당금, 이익은 발생한 연도에 미국 소득세의 대상입니다.
주식 및 주식 ISA가 PFIC입니까?
주식 및 주식 ISA 내에 보유된 투자 펀드는 일반적으로 PFIC입니다 — 주로 수동적 소득이나 자산이 있는 해외 법인. QEF 또는 MTM 선택 없이, 기본 PFIC 체계가 적용됩니다 — 누적 이익에 징벌적 실효 세율이 발생할 수 있습니다.
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