Segal, Cohen & Landis, P.C.
PFIC 보고 변호사
PFIC 보고 및 정리 — 징벌적 기본 세금 회피
베벌리힐스 사무실에서 전국 및 해외 고객을 지원합니다. 대부분의 사안은 전화와 화상으로 처리됩니다.
Passive Foreign Investment Company (PFIC)에는 대부분의 해외 뮤추얼 펀드, ETF, 머니마켓 계좌, 특정 해외 법인이 포함됩니다. PFIC 규칙은 적시 선택 없이 PFIC를 보유하는 미국인에게 징벌적 기본 세금 체계를 부과합니다. Qualified Electing Fund (QEF) 또는 Mark-to-Market (MTM) 선택 없이, PFIC 이익은 보유 기간의 각 연도에 대해 최고 일반 소득세율로 과세되고 이자가 추가됩니다 — 실효 세율이 이익의 100%를 훨씬 초과합니다.
업무 내용
PFIC 파악 및 분석
당사는 ISA, TFSA, 기타 해외 등록 계좌를 포함한 해외 투자 포트폴리오를 분석하여 PFIC 보유를 파악합니다.
Form 8621 준비 및 QEF/MTM 선택
당사는 Form 8621을 준비하고 각 PFIC 보유에 대한 적절한 선택(QEF, MTM, 또는 기본)을 합니다.
PFIC 소급 정리
적절한 선택 없이 PFIC를 보유해 온 미국인의 경우, 당사는 보완 선택 절차를 관리하고 수정된 세금을 계산합니다.
지속적 연간 준수
당사는 지속적인 PFIC 보유가 있는 의뢰인을 위해 매년 Form 8621을 준비합니다.
해결 절차
- 01
해외 투자 목록
당사는 모든 해외 투자 계좌를 파악하고 각 펀드의 PFIC 상태를 분석합니다.
- 02
선택 분석
당사는 펀드 특성 및 의뢰인의 세금 상황에 기반하여 최적 선택(QEF 대 MTM)을 결정합니다.
- 03
Form 8621 준비
당사는 적절한 선택과 지원 계산이 포함된 각 PFIC에 대한 Form 8621을 준비합니다.
- 04
연간 신고서에 통합
당사는 PFIC 보고를 연간 미국 세금 신고서에 통합합니다.
자주 묻는 질문
PFIC란 무엇입니까?
Passive Foreign Investment Company는 총 소득의 75% 이상이 수동적이거나 자산의 50% 이상이 수동적 소득을 창출하는 해외 법인입니다. 미국인이 보유한 대부분의 해외 뮤추얼 펀드, ETF, 머니마켓 계좌는 PFIC입니다.
PFIC를 보고하지 않으면 어떻게 됩니까?
기본 PFIC 체계(1291조 펀드)는 극도로 징벌적입니다 — 이익은 소유 각 연도로 소급 배분되어 최고 일반세율에 이자가 추가됩니다. 실효 세율은 이익의 100%를 쉽게 초과합니다.
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