국제
영국 거주 미국인을 위한 미국 세무 전문 변호사
수십만 명의 미국 시민권자와 영주권자가 영국에 거주하며 일하고 있습니다. 이들은 독특한 세금 상황에 직면합니다. 미국은 시민권에 기반하여 전 세계 소득에 과세하는 반면, 영국은 거주자의 영국 내 소득에만 과세합니다. 철저한 세무 계획과 적절한 연간 신고 없이는, 영국에 거주하는 미국인들이 막대한 IRS 과태료에 노출될 수 있습니다. 자신이 신고 의무가 있다는 사실조차 몰랐던 계좌나 투자 자산으로 인한 경우도 많습니다.
베벌리힐스 사무실에서 전국 및 해외 고객을 지원합니다. 대부분의 사안은 전화와 화상으로 처리됩니다.
United Kingdom 관련 주요 미국 세무 쟁점
영국 ISA 계좌
영국 개인저축계좌(ISA)는 영국 법상 완전히 비과세이지만, 미국인에게는 전액 과세 대상입니다. 주식·채권 ISA 내에서 발생한 소득은 매년 신고해야 합니다. ISA 내 자산은 PFIC에 해당할 수 있습니다.
영국 은행 계좌에 대한 FBAR
연중 어느 시점이든 영국 은행 계좌의 합산 잔액이 $10,000를 초과하는 미국인은 FBAR를 제출해야 합니다. 고의적 미신고에 대한 과태료는 매우 가혹합니다.
영국 연금 신고
영국 연금(직장 연금, SIPP, NHS 연금)에 대한 미국 세법상 처리는 복잡합니다. 미-영 조세조약이 일부 구제를 제공하지만, 연금 불입금과 소득은 매년 신중하게 신고해야 합니다.
영국 고용주 제공 복리후생
영국 연금 제도에 대한 고용주 불입금은 미국 세법상 과세 소득으로 간주될 수 있습니다. 영국 고용주가 지급하는 스톡옵션, RSU, 보너스는 모두 미국 신고 대상입니다.
간소화 자발적 공시(Streamlined Disclosure)
미국 세금 신고를 한 번도 하지 않았거나 영국 계좌를 신고한 적 없는 영국 거주 미국 시민권자는, 비고의적 미신고라면 Streamlined Foreign Offshore Procedures를 통해 과태료 없이 정상화할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
영국 ISA가 미국에서 과세 대상인가요?
그렇습니다. 미-영 조세조약은 ISA 소득을 미국 과세에서 보호하지 않습니다. ISA 내에서 발생한 이자, 배당금, 자본이득은 매년 미국 세금 신고서에 기재해야 합니다. 내부에 보유한 자산이 Form 8621 신고가 필요한 PFIC일 수도 있습니다.
영국 은행 계좌를 IRS에 신고해야 하나요?
그렇습니다. 연중 어느 시점이든 모든 해외 계좌의 합산 금액이 $10,000를 초과했다면, 매년 4월 15일까지 FBAR(FinCEN Form 114)를 제출해야 합니다.
미-영 조세조약이 세금에 어떤 영향을 미치나요?
미-영 조약은 연금 소득, 특정 투자 소득, 고용 소득 등 여러 분야에서 이중 과세 구제를 제공합니다. 그러나 조약상 혜택은 자동으로 적용되지 않으며 별도로 청구해야 합니다. 변호사가 귀하의 상황에 적용 가능한 조약 조항을 파악해 드릴 수 있습니다.