Segal, Cohen & Landis, P.C.
프로 도박사 세무 전문 변호사 (Professional Gambler Tax Attorney)
프로 도박사, 포커 플레이어, 게이머를 위한 IRS 대리
베벌리힐스 사무실에서 전국 및 해외 고객을 지원합니다. 대부분의 사안은 전화와 화상으로 처리됩니다.
도박 소득은 전액 과세 대상이며, 카지노가 발행하는 모든 Form W-2G 사본은 IRS에 제출됩니다. 손실 공제 규정은 세법 중에서도 가장 엄격한 규정에 속합니다. 취미로 도박을 하는 일반 납세자는 항목별 공제(itemize)를 선택한 경우에 한해, 그것도 당첨금 한도 내에서만 손실을 공제할 수 있습니다. 프로 도박사는 Schedule C로 신고하며, 2026 과세연도부터는 손실의 90%만 공제할 수 있게 되어, 손익이 정확히 0이 되는 플레이어조차 존재하지 않는 소득에 대해 세금을 낼 수 있습니다. 포커 플레이어, 스포츠 베팅자, 어드밴티지 플레이어, 그리고 상금과 스폰서십을 받는 e스포츠 선수들도 모두 동일한 서류 대조 시스템의 적용을 받으며, 신고서와 일치하지 않는 W-2G가 있으면 자동으로 통지서가 발부됩니다.
Segal, Cohen & Landis는 30년 넘게 IRS를 상대로 프로 도박사들을 대리해 왔습니다. 대표 파트너 Samuel Landis, Esq.는 라스베이거스, 로스앤젤레스, 그리고 전국 각지의 플레이어들을 위해 단순한 사안부터 복잡한 도박 소득 문제까지 해결해 왔으며, 모든 업무는 Beverly Hills 사무소에서 전화, 화상, 안전한 문서 교환을 통해 처리됩니다. 모든 소통은 변호사-의뢰인 비밀특권(attorney-client privilege)의 보호를 받습니다.
업무 내용
프로 지위 및 Schedule C 신고
귀하가 프로 도박사인지 여부는 미국 연방대법원의 Groetzinger 기준(정기적이고 지속적인 활동을 생계 수단으로서 선의로 추구하는지 여부)에 따라 IRS가 판단하는 법률적 문제입니다. 프로 지위가 인정되면 당첨금과 손실은 Schedule C로 이전되며, 여행 경비, 참가비, 코칭 비용 등 일반적인 사업 경비 공제가 허용되고, 순소득에는 자영업세(self-employment tax)가 부과됩니다. 저희는 귀하의 사실관계를 평가하고, 프로 지위를 뒷받침할 근거를 문서화하며, 세무조사에서도 그 입장이 유지될 수 있도록 신고 구조를 설계합니다.
손실 입증 및 세션(Session) 단위 회계처리
IRS는 날짜, 베팅 종류, 장소, 승패 금액, 동석자를 기록한 동시대적(contemporaneous) 일지와 함께 티켓, 명세서, 카지노 승패 내역서를 요구합니다. 카지노 명세서만으로는 세무조사를 거의 통과하지 못합니다. 저희는 귀하의 기록을 재구성·정리하고, 법이 허용하는 범위에서 슬롯 및 테이블 게임에 대한 세션 단위 회계처리를 적용하며, 조사관이 받아들이는 형식으로 손실을 제시합니다.
W-2G 불일치 및 CP2000 통지서
카지노는 슬롯 잭팟, 키노, 빙고, 포커 토너먼트 상금 등의 당첨금을 Form W-2G로 신고하며, IRS는 이를 모두 귀하의 신고서와 대조합니다. W-2G 누락이나 오기재는 CP2000 과소신고 통지서(underreporter notice)를 촉발하며, 이는 손실 공제 없이 총액을 기준으로 세금, 가산세, 이자를 제안합니다. 저희는 통지서에 대응하고 상계 가능한 손실을 문서화하여 제안된 부과액이 실제 청구서가 되기 전에 해결합니다.
세무조사 대응 및 체납 문제 해결
도박 관련 신고서는 소득 규모가 크고 불규칙하며 현금성이 강하다는 점, 그리고 고액현금거래보고(currency transaction report)와 Form 8300 신고가 IRS에 귀하의 플레이 내역을 드러낸다는 점 때문에 세무조사 대상이 되기 쉽습니다. 저희는 프로 및 고빈도 플레이어를 대리하여 IRS 세무조사 및 불복(appeals)에 대응하고, 정확성 가산세 및 사기 가산세에 맞서 방어하며, 전액 납부가 어려운 경우 분납계약(installment agreement), Offer in Compromise(화해제안), 가산세 감면(penalty abatement)을 협상합니다.
해결 절차
- 01
비밀 유지 상담
귀하의 플레이 내역, 기록, W-2G 또는 1099 양식, 그리고 그동안 받으신 모든 IRS 통지서를 검토한 후, 귀하가 직면한 위험과 선택 가능한 방안을 알기 쉽게 설명드립니다.
- 02
기록 재구성
IRS가 요구하는 일지, 명세서, 제3자 보고 자료를 정리하고, 올바른 회계 방식을 적용하여 신고 전에 방어 가능한 범위를 산정합니다.
- 03
신고서 제출 또는 대응
당해 연도 및 미제출 연도의 정확한 신고서를 준비하거나, 문서화된 입장과 변호사 대리를 바탕으로 세무조사, CP2000, 또는 Notice of Deficiency(결손통지서)에 대응합니다.
- 04
해결 및 향후 계획
체납액이 남아 있는 경우 귀하의 소득 패턴에 맞는 납부 또는 합의 구조를 협상하고, 다음 시즌에 같은 문제가 반복되지 않도록 예정납부(estimated payment) 및 기록관리 체계를 마련합니다.
자주 묻는 질문
W-2G를 받지 않았어도 도박 당첨금은 과세 대상인가요?
예. 양식 발행 여부와 관계없이 모든 도박 당첨금은 과세 소득입니다. W-2G 기준 금액은 단지 지급자가 IRS에 신고해야 하는 시점을 정할 뿐이며, 세금 납부 의무 여부를 결정하지는 않습니다.
도박 손실을 공제할 수 있나요?
취미로 도박을 하는 일반 납세자는 항목별 공제로만, 그것도 신고된 당첨금 한도 내에서만 손실을 공제할 수 있습니다. 프로 도박사는 Schedule C에서 손실과 사업 경비를 공제하되, 이 역시 당첨금 한도 내로 제한됩니다. 2026년부터 시작되는 과세연도의 경우, 공제 가능한 손실은 발생한 손실의 90%로 추가 제한되므로, 손익이 정확히 균형을 이루는 플레이어도 과세 소득이 발생하게 됩니다.
IRS는 어떤 기록을 요구하나요?
각 베팅의 날짜와 종류, 시설의 명칭 및 위치, 승패 금액, 동석자 이름을 기록한 동시대적 일지 또는 로그가 필요하며, W-2G 양식, 베팅 티켓, 은행 기록, 카지노 승패 명세서로 이를 뒷받침해야 합니다. 사후에 작성된 기록은 거의 증거로 인정받지 못합니다.
IRS는 제가 프로 도박사인지 어떻게 판단하나요?
Groetzinger 기준에 따라 IRS는 귀하가 전업으로, 선의로, 정기적으로, 그리고 생계 수단으로서 소득을 창출하기 위해 도박을 하는지를 살펴봅니다. 투입 시간, 기록 관리, 사업적인 운영 방식, 전문성, 수익 이력이 모두 고려됩니다. 프로 지위는 사실관계에 근거한 판단이며, 저희가 이를 문서화하고 방어해 드립니다.
저는 라스베이거스에서 도박을 하지만 캘리포니아에 거주합니다. 제 도박 소득은 어디서 과세되나요?
연방세는 플레이 장소와 관계없이 적용됩니다. 네바다주는 주 소득세가 없지만, 캘리포니아는 거주자의 전 세계 소득(네바다 당첨금 포함)에 대해 과세하며, FTB(캘리포니아 주 세무당국)는 네바다로의 명목상 이주 주장을 적극적으로 조사합니다. 저희는 연방 세무 문제를 처리하고, 그에 따르는 주 세무 위험에 대해서도 자문을 제공합니다.
저는 미국 시민이 아닙니다. 제 당첨금도 과세 대상인가요?
비거주 외국인(nonresident alien)은 일반적으로 미국 내 도박 당첨금에 대해 30%의 원천징수 대상이며, Form 1040-NR을 제출해야 합니다. 일부 조세조약은 세금을 감면하거나 면제하며, 캐나다 거주자는 당첨금에서 손실을 공제할 수 있습니다. 저희는 귀하에게 적용되는 규정을 확인하고 초과 원천징수액에 대한 환급을 진행합니다.
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