Guide Fiscal pour Expatriés : Citoyens Américains Vivant à l'Étranger (2026)

Guide fiscal pour expatriés : citoyens américains vivant à l’étranger (2026)

Vous avez construit une vie en dehors des États-Unis. Peut-être travaillez-vous à Londres, êtes-vous retraité en Espagne, dirigez-vous une entreprise au Canada ou élevez-vous une famille en Australie. La chose que la plupart des expatriés n’anticipent pas : l’IRS vous considère toujours comme un contribuable américain, et les règles sont suffisamment complexes pour que manquer le bon formulaire puisse coûter plus cher que l’impôt lui-même.

Ce guide explique comment fonctionnent les impôts pour les expatriés américains, quels formulaires reviennent le plus souvent et où se produisent les principales erreurs de conformité. Il est rédigé comme un aperçu pratique — non comme un substitut à des conseils adaptés à vos faits spécifiques.

Si vous savez déjà que vous avez un problème — des déclarations non déposées, des FBAR manqués, des fiducies étrangères, ou une lettre de l’IRS en main — parlez à un avocat fiscaliste spécialisé en expatriés avant de faire quoi que ce soit d’autre.

Dans ce guide :

• La règle de base : imposition des revenus mondiaux
• La déclaration fiscale et les formulaires courants pour expatriés
• Délais de dépôt
• Exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE / Form 2555)
• Exclusion et déduction pour logement à l’étranger
• Crédit d’impôt étranger (Form 1116)
• FEIE vs. crédit d’impôt étranger : lequel utiliser
• FBAR (FinCEN Form 114)
• FATCA et Form 8938
• Form 3520 : dons étrangers, héritages et fiducies
• PFIC et Form 8621
• Comptes de retraite étrangers, ISA, CELI et comptes locaux exonérés d’impôt
• Revenu d’activité indépendante et revenu d’entreprise à l’étranger
• Conjoint étranger, statut de déclaration et questions familiales
• Problèmes d’impôts étatiques pour les expatriés
• Erreurs fiscales courantes des expatriés
• Comment corriger les déclarations fiscales d’expatriés manquées
• Renonciation à la citoyenneté américaine et taxe de sortie
• Quand appeler un avocat fiscaliste spécialisé en expatriés
• Liste de contrôle fiscale pour expatriés
• FAQ

La règle de base : les citoyens américains sont imposés sur leurs revenus mondiaux

Les citoyens américains et les étrangers résidents doivent généralement déclarer leurs revenus mondiaux sur une déclaration fiscale américaine. S’installer à l’étranger ne met pas fin à cette obligation. Il en va de même pour de nombreux résidents permanents légaux à moins que la résidence fiscale américaine ne soit correctement terminée.

Pour les expatriés, les revenus mondiaux peuvent inclure :

• Salaires, traitements, primes et commissions perçus auprès d’un employeur étranger
• Revenus d’activité indépendante provenant de conseil, de travail en freelance ou d’une entreprise à l’étranger
• Intérêts de comptes bancaires étrangers
• Dividendes et plus-values de comptes de courtage étrangers
• Revenus locatifs de biens immobiliers situés hors des États-Unis
• Pensions, retraites ou paiements de type sécurité sociale d’un autre pays
• Crypto, options d’achat d’actions, revenus de sociétés de personnes ou revenus d’entreprise gagnés à l’étranger

De nombreux citoyens américains vivant à l’étranger ne doivent pas d’impôts américains après avoir utilisé l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE), le crédit d’impôt étranger ou les positions de traité. Le problème est que ces avantages nécessitent généralement une déclaration déposée. L’IRS ne considère pas « Je n’aurais rien dû » comme équivalent à un dépôt correct.

Cette distinction est importante. Vous pouvez n’avoir aucun impôt dû et quand même faire face à des pénalités pour avoir manqué un FBAR, Form 8938, Form 3520, Form 8621, Form 5471 ou une autre déclaration internationale d’information.

La déclaration fiscale commence toujours par le Form 1040

La plupart des citoyens américains vivant à l’étranger commencent leurs déclarations fiscales avec le Form 1040. La déclaration ajoute ensuite des formulaires et des annexes en fonction des revenus, de la localisation, des actifs et de la situation familiale du contribuable.

Les formulaires courants pour les expatriés comprennent :

• Form 2555 pour l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger et l’exclusion ou la déduction pour logement à l’étranger
• Form 1116 pour le crédit d’impôt étranger
• Annexe C pour les revenus d’activité indépendante
• Annexe B pour les intérêts, dividendes et questions relatives aux comptes étrangers
• FinCEN Form 114, communément appelé FBAR, pour les comptes financiers étrangers
• Form 8938 pour les actifs financiers étrangers spécifiés au titre de FATCA
• Form 3520 pour certains dons étrangers, héritages et transactions de fiducies étrangères
• Form 3520-A pour certaines fiducies étrangères avec des propriétaires américains
• Form 8621 pour les sociétés d’investissement étrangères passives (PFIC), souvent des fonds communs de placement étrangers ou des FNB
• Formulaires 5471, 8865 ou 8858 pour certaines sociétés étrangères, sociétés de personnes ou entités ignorées

Un simple salarié à l’étranger peut n’avoir besoin que du Form 1040, du Form 2555 ou Form 1116, et peut-être du FBAR/Form 8938. Un contribuable avec des comptes d’investissement étrangers, un conjoint non américain, une entreprise familiale ou des plans de retraite étrangers peut nécessiter un examen beaucoup plus approfondi.

Délais de dépôt pour expatriés : avril, juin, octobre, et parfois plus tard

La date limite normale pour les déclarations fiscales américaines des particuliers de l’année civile est le 15 avril, ajustée lorsque cette date tombe un week-end ou un jour férié.

Les citoyens américains et les étrangers résidents à l’étranger peuvent bénéficier d’une extension automatique de deux mois pour déposer, déplaçant souvent la date limite au 15 juin. Cela s’applique lorsque le domicile fiscal et la résidence du contribuable se trouvent en dehors des États-Unis et de Puerto Rico à la date d’échéance normale, ou lorsque le contribuable sert dans l’armée en dehors des États-Unis et de Puerto Rico.

Cette extension de deux mois est utile, mais ce n’est pas une extension gratuite pour payer. Si des impôts sont dus, les intérêts courent généralement à partir de la date limite normale d’avril. Des pénalités peuvent également s’appliquer selon les faits.

Les contribuables qui ont besoin de plus de temps peuvent généralement demander une extension jusqu’au 15 octobre avec Form 4868. Certains expatriés peuvent également utiliser Form 2350 lorsqu’ils ont besoin de temps supplémentaire pour satisfaire au critère de résidence de bonne foi ou de présence physique pour l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger.

Le FBAR a sa propre date limite. Le FinCEN Form 114 est généralement dû le 15 avril, avec une extension automatique jusqu’au 15 octobre. Vous n’avez pas à déposer une demande séparée pour cette extension du FBAR.

La conclusion pratique : n’attendez pas jusqu’en juin ou octobre pour savoir quels formulaires vous étiez tenu de déposer. Le dossier de déclaration prend souvent plus de temps lorsque des comptes étrangers, des employeurs étrangers, des pensions étrangères, des fiducies étrangères ou des PFIC sont impliqués.

Exclusion des revenus gagnés à l’étranger : Form 2555

L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, souvent appelée FEIE, permet à un contribuable qualifié d’exclure un montant limité de revenus gagnés à l’étranger de son revenu imposable américain.

Pour l’année fiscale 2026, l’IRS indique que le montant maximum de l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger est de 132 900 $ par personne qualifiante (selon IRS Rev. Proc. 2025-28 ; confirmez le chiffre actuel sur IRS.gov avant de déposer). Pour 2025, le montant est de 130 000 $. Pour 2024, le montant était de 126 500 $.

L’exclusion s’applique aux revenus gagnés. Cela signifie généralement les salaires, les traitements ou les revenus d’activité indépendante pour des services effectués en dehors des États-Unis. Elle n’exclut pas les revenus d’investissement, les revenus de pension, les plus-values, les revenus locatifs ou les revenus d’origine américaine.

Pour demander le FEIE, un contribuable doit généralement :

• Avoir des revenus gagnés à l’étranger
• Avoir un domicile fiscal dans un pays étranger
• Satisfaire soit au critère de résidence de bonne foi, soit au critère de présence physique
• Déposer le Form 2555 avec la déclaration fiscale américaine

Le critère de résidence de bonne foi examine généralement si le contribuable était un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant une période ininterrompue comprenant une année fiscale entière. Le critère de présence physique examine généralement si le contribuable était physiquement présent dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois.

Le critère de présence physique semble mécanique, mais les jours de voyage peuvent fausser le calcul. Un contribuable qui passe trop de jours aux États-Unis, qui voyage à travers les États-Unis ou qui calcule mal les jours partiels peut ne pas satisfaire au critère.

Exclusion et déduction pour logement à l’étranger

Certains expatriés ont également droit à l’exclusion ou à la déduction pour logement à l’étranger. Cela peut aider les contribuables dont les frais de logement à l’étranger sont supérieurs au montant de base intégré dans les règles du FEIE.

Le montant du logement à l’étranger est généralement basé sur les dépenses de logement étrangères qualifiées dépassant un montant de base pour le logement, sous réserve de limites spécifiques à l’emplacement et d’autres règles. Les employés peuvent utiliser l’exclusion. Les travailleurs indépendants peuvent utiliser la déduction.

Les dépenses courantes peuvent inclure le loyer, les services publics autres que les frais de téléphone, l’assurance des biens immobiliers et personnels, les taxes d’occupation, les frais de bail non remboursables et certaines réparations ménagères. Le principal hypothécaire, la main-d’œuvre domestique, les dépenses fastueuses et les coûts qui ne sont pas raisonnables selon les règles ne sont généralement pas admissibles.

Ce domaine est riche en détails. Un contribuable dans une ville à coût élevé peut en bénéficier. Un contribuable utilisant un logement fourni par l’employeur peut avoir besoin d’examiner attentivement les déclarations. Un contribuable demandant à la fois le FEIE et l’exclusion pour logement à l’étranger doit s’assurer que les calculs du Form 2555 sont corrects.

Crédit d’impôt étranger : Form 1116

Le crédit d’impôt étranger est souvent le meilleur outil pour les citoyens américains vivant dans des pays à impôts élevés. Au lieu d’exclure un montant limité de revenus gagnés, le crédit d’impôt étranger peut réduire l’impôt américain en fonction des impôts étrangers sur le revenu payés ou accumulés dans un autre pays.

Les particuliers demandent généralement le crédit d’impôt étranger sur le Form 1116. Le crédit est soumis à des limitations et à des catégories de revenus. Ce n’est pas un simple remboursement dollar pour dollar de chaque impôt étranger payé, mais il peut compenser l’impôt américain sur les revenus de source étrangère lorsque les règles sont respectées.

Le crédit d’impôt étranger peut être particulièrement important pour :

• Les expatriés vivant dans des pays dont les taux d’imposition sur le revenu sont plus élevés qu’aux États-Unis
• Les contribuables avec des revenus d’investissement qui ne sont pas éligibles au FEIE
• Les contribuables qui souhaitent préserver les positions de crédit d’impôt pour enfants aux États-Unis, les cotisations de retraite ou d’autres éléments de déclaration affectés par l’exclusion des revenus
• Les contribuables ayant payé des impôts étrangers sur des revenus passifs, des revenus locatifs ou des revenus d’entreprise

Le crédit d’impôt étranger crée également des problèmes de report lorsque les crédits ne peuvent pas être entièrement utilisés dans l’année en cours. Cela peut être utile, mais seulement si la déclaration est préparée en pensant à l’avenir.

FEIE vs. crédit d’impôt étranger : lequel devriez-vous utiliser ?

De nombreux expatriés se demandent s’ils doivent utiliser l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger ou le crédit d’impôt étranger. La réponse dépend du type de revenu, du pays de résidence, de la situation familiale, des plans à long terme et de la disponibilité d’impôts étrangers à créditer.

Le FEIE peut bien fonctionner lorsque :

• Le contribuable a des revenus gagnés pour un travail effectué à l’étranger
• Le pays étranger a un impôt sur le revenu faible ou nul
• Le contribuable remplit les conditions du critère de résidence de bonne foi ou de présence physique
• Le contribuable n’a pas besoin d’utiliser des crédits d’impôt étrangers pour ce revenu

Le crédit d’impôt étranger peut mieux fonctionner lorsque :

• Le contribuable vit dans un pays à impôts plus élevés
• Le contribuable a payé des impôts étrangers sur le même revenu que les États-Unis taxent
• Le contribuable a des revenus d’investissement, des revenus de pension ou d’autres revenus non couverts par le FEIE
• L’exclusion des revenus créerait des problèmes avec d’autres avantages fiscaux américains

Le choix n’est pas toujours annuel et isolé. Une fois que vous révoquez le FEIE, des restrictions peuvent s’appliquer avant de pouvoir l’élire à nouveau sans le consentement de l’IRS. Un contribuable qui prévoit un changement de revenus ou de pays de résidence devrait penser au-delà de l’année fiscale en cours.

Pour les expatriés à revenus élevés, les ménages à revenus mixtes et les contribuables avec une rémunération en actions ou des revenus d’activité indépendante, c’est une décision de planification. Ne choisissez pas uniquement en fonction du formulaire qui semble le plus simple.

FBAR : FinCEN Form 114

Le FBAR est l’un des pièges les plus courants pour les citoyens américains à l’étranger.

Une personne américaine doit généralement déposer un FBAR si la valeur cumulée des comptes financiers étrangers a dépassé 10 000 $ à tout moment au cours de l’année civile. « Cumulé » signifie la valeur maximale combinée de tous les comptes étrangers déclarables, et non chaque compte séparément.

Les comptes financiers étrangers peuvent inclure :

• Comptes courants et d’épargne étrangers
• Comptes de courtage étrangers
• Certains comptes de retraite ou de pension étrangers
• Comptes de fonds communs de placement étrangers
• Certains comptes d’assurance à valeur de rachat ou de rente
• Comptes pour lesquels le contribuable a l’autorité de signature, même si le contribuable ne possède pas l’argent

Le FBAR n’est pas déposé avec le Form 1040. Il est déposé électroniquement via le système de dépôt électronique BSA de FinCEN. Le formulaire est dû le 15 avril avec une extension automatique jusqu’au 15 octobre.

Une erreur courante consiste à supposer qu’aucun FBAR n’est requis parce qu’aucun compte individuellement n’a dépassé 10 000 $. Si un compte a atteint 6 000 $, un autre 4 500 $ et un autre 1 000 $, le maximum cumulé dépasse 10 000 $. Cela peut déclencher l’obligation de déclaration.

Une autre erreur consiste à supposer que les comptes étrangers n’ont pas d’importance parce que tous les revenus ont été déclarés ou qu’aucun impôt n’était dû. Le FBAR est une règle de déclaration d’information. Il peut s’appliquer même lorsque le compte a produit peu ou pas de revenus.

Segal, Cohen & Landis (SCL) dispose d’un guide FBAR dédié pour les questions de dépôt, de délais et de pénalités approfondies : https://scltaxlaw.com/international-tax/fbar-attorney/

FATCA et Form 8938

Le Form 8938 est un formulaire de l’IRS utilisé pour déclarer les actifs financiers étrangers spécifiés au titre de FATCA. Il est distinct du FBAR. Certains contribuables ont besoin des deux.

Pour les contribuables non mariés vivant à l’étranger, le Form 8938 s’applique généralement lorsque les actifs financiers étrangers spécifiés sont supérieurs à 200 000 $ le dernier jour de l’année fiscale ou supérieurs à 300 000 $ à tout moment pendant l’année. Pour les contribuables mariés déposant conjointement et vivant à l’étranger, les seuils sont généralement supérieurs à 400 000 $ le dernier jour de l’année ou supérieurs à 600 000 $ à tout moment pendant l’année.

Le Form 8938 peut couvrir des actifs qui ne sont pas déclarés sur le FBAR, et le FBAR peut couvrir des comptes qui ne sont pas traités de la même manière sur le Form 8938. Les formulaires sont liés, mais pas interchangeables.

Les actifs financiers étrangers spécifiés peuvent inclure des comptes financiers étrangers, des actions étrangères non détenues dans un compte financier, des participations dans des entités étrangères et certains instruments financiers ou contrats avec des émetteurs ou des contreparties étrangers.

Certains actifs déclarés sur d’autres formulaires internationaux n’ont peut-être pas besoin d’être dupliqués sur le Form 8938 deses. A Canadian TFSA may be tax-free in Canada, but U.S. persons often still need to report income annually for U.S. tax purposes. Foreign funds inside those accounts may also create PFIC issues.

Treaty analysis matters. Some retirement plans receive specific treaty treatment. Other accounts do not. The name of the account is not enough. You have to review the legal structure, assets inside the account, income generated, reporting forms, and treaty position.

SCL has a UK ISA guide here: https://scltaxlaw.com/international-tax/uk-isa-tax/

Revenu d’activité indépendante et revenu d’entreprise à l’étranger

Self-employed expats often focus on the FEIE and forget that self-employment tax is a separate issue.

A U.S. citizen abroad who works as a consultant, freelancer, contractor, creator, or business owner may owe U.S. self-employment tax unless an exception or totalization agreement applies. The foreign earned income exclusion can reduce income tax, but it generally does not eliminate U.S. self-employment tax by itself.

Business owners may also have foreign entity reporting:

• Form 5471 for certain foreign corporations
• Form 8865 for certain foreign partnerships
• Form 8858 for certain foreign disregarded entities or branches
• Form 926 for certain transfers to foreign corporations

Those forms carry their own penalty structures. A small foreign company can create a large U.S. reporting problem if the forms are missed.

Digital nomads and location-independent workers should also be aware of:

• Source-of-income rules that affect which country taxes what income
• Permanent establishment risk in countries where work is regularly performed
• Local tax residency that may be triggered by extended stays
• VAT or GST obligations in countries where services are provided or received
• Whether a U.S. LLC creates tax or registration issues in the country where they live

The U.S. return is only one side of the analysis. Cross-border business arrangements should be reviewed before problems arise, not after.

Conjoint étranger, statut de déclaration et questions familiales

Marriage to a non-U.S. spouse creates additional filing decisions.

A U.S. citizen married to a nonresident alien spouse may be able to file as married filing separately, make an election to treat the spouse as a U.S. resident for tax purposes, or qualify for head of household in limited situations. Each choice has consequences.

Electing to treat a nonresident spouse as a U.S. resident can open access to a joint return, but it may also bring the spouse’s worldwide income and assets into the U.S. reporting system. That can affect foreign account reporting, Form 8938 thresholds, treaty positions, and future exit planning.

Children can also create U.S. tax issues. Some children born abroad are U.S. citizens. Some families miss filing obligations for dual-citizen children with foreign accounts, education funds, or investment accounts. The dollar amounts may be small at first, but the reporting can matter.

Family gifts and inheritances need special care. A foreign parent wiring money for a home purchase may create a Form 3520 filing requirement even when no U.S. income tax is owed on the gift.

Problèmes d’impôts étatiques pour les expatriés

Leaving the United States does not always end state tax residency. Some states are more aggressive than others.

A taxpayer may still have state filing issues if they keep:

• A home available for use
• A driver’s license
• Voter registration
• Business operations
• Bank and brokerage accounts
• A spouse or dependents in the state
• A pattern of returning regularly

California, New York, and several other states can be especially fact-specific. Moving abroad should be documented like any other residency change. Keep records showing where you lived, worked, paid rent or owned property, enrolled children in school, obtained local identification, and built your actual life.

State residency is not solved by saying “I live overseas now.” It is solved by facts.

Erreurs fiscales courantes des expatriés

Many IRS problems for expats start with one of the following mistakes.

Mistake 1: assuming foreign tax replaces the U.S. return Paying tax in another country may help through the foreign tax credit, but it does not automatically replace the U.S. filing requirement.

Mistake 2: using the FEIE when the foreign tax credit is better The FEIE is popular because it sounds simple. It is not always the best answer. In high-tax countries, the foreign tax credit may preserve more long-term value.

Mistake 3: missing FBAR because no single account exceeded $10,000 FBAR uses aggregate value. Multiple small accounts can trigger the rule.

Mistake 4: ignoring Form 8938 because FBAR was filed FBAR and Form 8938 are separate. Filing one does not automatically satisfy the other.

Mistake 5: treating foreign gifts as “not taxable” and stopping there A foreign gift may not be income, but Form 3520 may still be required.

Mistake 6: buying local mutual funds without PFIC review Foreign mutual funds and foreign-domiciled ETFs can create Form 8621 and PFIC tax issues.

Mistake 7: assuming a foreign retirement account is treated like a U.S. retirement account Some foreign pensions have treaty protection. Others do not. Some accounts have annual U.S. income tax, FBAR, Form 8938, Form 3520, or PFIC issues.

Mistake 8: filing quietly after years of noncompliance A quiet disclosure means filing old or amended returns without using the correct IRS compliance procedure. That can be risky, especially when foreign accounts or information returns are involved.

Comment corriger les déclarations fiscales d’expatriés manquées

If you are behind, do not panic and do not file randomly. The right path depends on whether the failure was non-willful, whether tax is owed, whether foreign accounts were involved, and whether the IRS has already contacted you.

Possible cleanup paths include:

• Streamlined Foreign Offshore Procedures for eligible non-willful taxpayers residing outside the United States
• Streamlined Domestic Offshore Procedures for eligible non-willful taxpayers residing in the United States
• Delinquent FBAR submission procedures in limited cases
• Delinquent international information return submission procedures in limited cases
• IRS voluntary disclosure practice for taxpayers with willfulness or criminal exposure concerns
• Reasonable cause submissions for certain penalty situations

The Streamlined Foreign Offshore Procedures generally require the most recent three years of delinquent or amended tax returns and the most recent six years of delinquent FBARs, along with a certification of non-willful conduct. Eligibility and facts matter.

The IRS voluntary disclosure practice is different. It is generally used when there may be willfulness, fraud, criminal exposure, or other high-risk facts. Taxpayers should not self-diagnose willfulness based on hope or fear. This is where attorney-client privilege matters.

SCL’s offshore voluntary disclosure resource: https://scltaxlaw.com/irs-voluntary-disclosure-program-foreign-accounts/

Renonciation à la citoyenneté américaine et taxe de sortie

Some long-term expats eventually consider renouncing U.S. citizenship or abandoning a green card. The U.S. tax system has specific rules for this.

Under Internal Revenue Code Section 877A, a “covered expatriate” — generally a U.S. citizen or long-term resident who meets certain income, net worth, or compliance thresholds — may be subject to an exit tax. The exit tax generally treats covered assets as if they were sold on the day before expatriation and taxes any resulting gain.

Covered expatriate thresholds and Form 8854 filing requirements are complex. The analysis depends on the individual’s net worth, average annual net income tax liability over the prior five years, and whether five years of tax compliance can be certified.

This is one of the areas where getting advice early — before renouncing — matters most. The exit tax and expatriation rules are beyond the scope of this overview. If this applies to your situation, speak with an expat tax attorney before taking steps to renounce or abandon status.

Quand appeler un avocat fiscaliste spécialisé en expatriés

Not every expat needs a tax attorney for a routine annual return. Many compliant taxpayers with simple wage income can work with a qualified expat tax preparer.

You should consider speaking with an expat tax attorney if:

• You have unfiled U.S. tax returns
• You missed FBARs or Form 8938
• You received an IRS notice, CP15, CP215, penalty letter, or audit letter
• You have foreign trusts, foreign gifts, or foreign inheritances
• You own foreign mutual funds, foreign ETFs, or other PFICs
• You own a foreign company or partnership
• You need to decide between streamlined procedures and voluntary disclosure
• You are worried the IRS may view past conduct as willful
• You want attorney-client privilege before explaining sensitive facts

Attorney-client privilege is different from working with a CPA or enrolled agent. If the issue involves potential penalties, willfulness, offshore accounts, false prior filings, or IRS contact, get legal advice before making statements or filing a cleanup package.

Segal, Cohen & Landis handles IRS tax controversy and international reporting matters for U.S. taxpayers with foreign accounts, foreign assets, foreign trusts, and unfiled returns. The firm brings 33+ years of tax attorney experience, has helped 25,000+ clients, offers fixed fees and a fee guarantee on qualifying matters, and includes former IRS insight through Tolu Edun, a former IRS Senior Revenue Officer, along with attorneys trained at the IRS Office of Chief Counsel. That combination matters when the question is not just how to file a form, but how to protect the taxpayer if the IRS says the form was late, incomplete, or false.

Liste de contrôle fiscale pour expatriés

Use this checklist before filing a U.S. return from abroad:

• Confirm U.S. status: citizen, green card holder, resident alien, or former resident.
• Gather all income: wages, self-employment, pension, rental, investment, crypto, and business income.
• Identify foreign taxes paid or accrued.
• Decide whether Form 2555, Form 1116, or both should be part of the strategy.
• Count foreign account maximum values for FBAR.
• Review Form 8938 thresholds for specified foreign financial assets.
• Check for foreign gifts, inheritances, and trusts that may require Form 3520 or Form 3520-A.
• Review foreign mutual funds, ETFs, and pooled investments for PFIC issues.
• Identify foreign corporations, partnerships, and disregarded entities.
• Review foreign pensions, ISAs, TFSAs, retirement plans, and insurance wrappers.
• Confirm state tax residency and filing obligations.
• Review filing deadlines and extension needs.
• If prior years are missing, choose a proper cleanup procedure before filing.

This is more than paperwork. The forms tell a story. Make sure the story is consistent before it reaches the IRS.

Questions about your situation? Segal, Cohen & Landis offers confidential consultations for U.S. citizens living abroad. Whether you are filing for the first time, catching up on missed years, or dealing with an IRS notice, our attorneys can help you understand your options. Contact us to schedule a consultation.

FAQ: U.S. citizen living abroad taxes

Do U.S. citizens living abroad have to file U.S. tax returns? Usually, yes, if they meet the normal income filing thresholds. U.S. citizens and resident aliens generally report worldwide income even when they live outside the United States. Tax benefits like the foreign earned income exclusion or foreign tax credit may reduce or eliminate U.S. tax, but they usually require filing a return.

Is foreign income taxable in the United States? Foreign income is generally reportable by U.S. citizens and resident aliens. Whether it is ultimately taxed depends on exclusions, credits, treaties, income type, and the taxpayer’s facts.

What is the foreign earned income exclusion for 2026? For tax year 2026, the IRS lists the maximum foreign earned income exclusion as $132,900 per qualifying person (per IRS Rev. Proc. 2025-28). The 2025 amount is $130,000, and the 2024 amount was $126,500.

What is the difference between FEIE and the foreign tax credit? The FEIE excludes a limited amount of qualifying foreign earned income. The foreign tax credit may reduce U.S. tax based on foreign income taxes paid or accrued. The FEIE is claimed on Form 2555. The foreign tax credit is generally claimed on Form 1116.

Do expats need to file FBAR? A U.S. person generally must file an FBAR if the aggregate value of foreign financial accounts exceeded $10,000 at any time during the year. The FBAR is filed with FinCEN, not attached to Form 1040.

Are FBAR and Form 8938 the same thing? No. FBAR and Form 8938 are separate reporting regimes. Some taxpayers file both. FBAR is filed with FinCEN. Form 8938 is attached to the IRS income tax return.

Do I need Form 3520 for a gift from foreign parents? Possibly. A U.S. person generally reports gifts or bequests from nonresident alien individuals or foreign estates when the total exceeds $100,000. The gift may not be taxable income, but it can still be reportable.

Les fonds communs de placement étrangers posent-ils problème pour les contribuables américains ? Ils peuvent. De nombreux fonds communs de placement étrangers et FNB domiciliés à l’étranger peuvent être des PFIC. Les PFIC peuvent nécessiter le Form 8621 et peuvent créer un traitement fiscal défavorable si non gérés correctement.

L’IRS peut-il restreindre ou révoquer mon passeport ? Oui. L’IRS peut certifier une dette fiscale gravement en souffrance au Département d’État, qui peut alors refuser d’émettre ou de renouveler un passeport américain. Cela s’applique généralement lorsqu’une dette fiscale fédérale dépasse un seuil légal (ajusté annuellement) et que la dette n’est pas résolue. Segal, Cohen & Landis dispose d’une ressource dédiée sur les restrictions de passeport de l’IRS : https://scltaxlaw.com/irs-passport-restrictions/

Que faire si je n’ai pas déposé d’impôts américains pendant des années en vivant à l’étranger ? Ne déposez pas simplement d’anciennes déclarations sans examiner la meilleure voie de conformité. Selon les faits, des procédures simplifiées, des procédures FBAR en souffrance, des procédures de déclarations d’information en souffrance, une divulgation volontaire ou des arguments de cause raisonnable peuvent être disponibles.

Dois-je utiliser un avocat fiscaliste spécialisé en expatriés ou un CPA ? Un CPA peut être approprié pour les déclarations conformes de routine. Un avocat fiscaliste spécialisé en expatriés est souvent le point de départ le plus sûr lorsqu’il y a des déclarations non déposées, des rapports de comptes étrangers manqués, des problèmes de fiducies étrangères, des pénalités Form 3520, des problèmes PFIC, des avis de l’IRS, des préoccupations potentielles de délibération, ou un besoin de secret professionnel.

Parlez à un avocat fiscaliste avant que les formulaires ne deviennent des pénalités

Les impôts américains à l’étranger sont gérables lorsque la position de déclaration est correctement établie. Les problèmes surviennent généralement lorsque les contribuables font des suppositions, s’appuient sur le traitement fiscal local ou supposent qu’aucun impôt américain signifie aucune déclaration américaine.

Si vous êtes un citoyen américain vivant à l’étranger, un détenteur de carte verte à l’étranger, ou un contribuable avec des comptes étrangers ou des actifs étrangers, Segal, Cohen & Landis peut vous aider à identifier ce qui doit être déposé, ce qui peut être corrigé, et comment aborder l’IRS avant que le problème ne s’aggrave.

Plus de 33 ans d’expérience en tant qu’avocat fiscaliste. Plus de 25 000 clients aidés. Honoraires fixes pour les affaires qualifiantes. Expertise ancienne de l’IRS au sein de l’équipe — incluant un ancien agent principal de recouvrement de l’IRS et des avocats formés au Bureau du Conseiller Juridique en Chef de l’IRS.

Appelez Segal, Cohen & Landis pour une consultation confidentielle avec un avocat fiscaliste avant de déposer, amender ou répondre à l’IRS.

Guides connexes : Services Fiscaux Internationaux · Exigences de Dépôt FBAR · Form 3520 · Déclaration PFIC · Programme de Divulgation Volontaire de l’IRS (Anglais)