Segal, Cohen & Landis, P.C.
Avocat spécialisé en déclaration PFIC
Déclaration PFIC et régularisation — Évitez l'imposition punitive par défaut
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Les PFIC (Passive Foreign Investment Companies) comprennent la plupart des fonds communs de placement étrangers, ETF et comptes du marché monétaire. Sans élection appropriée, les gains PFIC sont imposés au taux le plus élevé applicable aux revenus ordinaires sur toute la période de détention, majoré d'une charge d'intérêts — produisant des taux d'imposition effectifs bien supérieurs à 100 %.
Ce que nous faisons
Identification et analyse des PFIC
Nous identifions les PFIC dans vos portefeuilles d'investissement étrangers — une tâche souvent non évidente pour les investisseurs détenant des fonds étrangers via des courtiers locaux.
Préparation du Form 8621 et élections QEF/MTM
Nous préparons les formulaires Form 8621 requis pour chaque PFIC et choisissons les élections fiscales optimales — Qualified Electing Fund (QEF) ou Mark-to-Market (MTM) — pour minimiser l'imposition future.
Régularisation PFIC rétroactive
Pour les contribuables ayant des PFIC non déclarés pour des années antérieures, nous structurons une régularisation qui minimise les pénalités et les impôts arriérés.
Conformité annuelle continue
Nous préparons les formulaires Form 8621 annuels dans le cadre de votre déclaration annuelle pour maintenir la conformité PFIC.
Le processus de résolution
- 01
Inventaire des investissements étrangers
Nous passons en revue tous vos comptes et investissements étrangers pour identifier les PFIC potentiels.
- 02
Analyse des élections
Nous analysons les élections disponibles — QEF, MTM, section 1291 par défaut — et recommandons la stratégie optimale pour chaque PFIC.
- 03
Préparation du Form 8621
Nous préparons les formulaires Form 8621 requis avec les élections appropriées, intégrés à votre déclaration annuelle.
- 04
Intégration à la déclaration annuelle
Nous veillons à ce que la conformité PFIC soit pleinement intégrée à votre déclaration fiscale annuelle et à vos obligations FBAR.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un PFIC ?
Une Passive Foreign Investment Company (PFIC) est une société étrangère dont 75 % ou plus des revenus sont passifs, ou dont 50 % ou plus des actifs produisent des revenus passifs. En pratique, cela inclut la plupart des fonds communs de placement étrangers, ETF, fonds d'assurance-vie étrangers et comptes du marché monétaire.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes PFIC ?
Sans élection appropriée, les distributions excédentaires et les gains de cession PFIC sont soumis à l'impôt selon la méthode de la section 1291 — calculée sur toute la période de détention au taux le plus élevé applicable, majorée d'une charge d'intérêts. Cette méthode peut produire des taux d'imposition effectifs dépassant 100 % du gain réel. De plus, des pénalités de dépôt s'appliquent pour les formulaires Form 8621 manquants.
Pour en savoir plus
Représentation menée par des avocats
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Publicité d'avocat. Cette page fournit des informations générales, et non des conseils juridiques.