Segal, Cohen & Landis, P.C.
Avocat spécialisé en formulaire Form 3520
Conformité Form 3520, dépôt tardif et défense contre les pénalités
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Une personne américaine doit généralement déclarer sur le Form 3520 les dons ou legs dépassant au total $100,000 au cours d'une année fiscale, reçus d'un particulier étranger non résident ou d'une succession étrangère. Les dons de donateurs liés doivent être regroupés lorsque les règles l'exigent. Les dons présumés de sociétés étrangères sont soumis à un seuil distinct, ajusté annuellement ; vérifiez le montant IRS pour l'année de réception. Les dons et héritages sont généralement exclus du revenu, mais des exceptions et d'autres obligations déclaratives peuvent s'appliquer, notamment pour certains expatriés couverts par un régime particulier et les trusts étrangers.
Pour les dons étrangers non déclarés, IRC §6039F prévoit généralement une pénalité de 5% par mois, plafonnée à 25% du don. Les trusts étrangers relèvent de règles différentes sous IRC §6677 : la pénalité initiale correspond généralement au montant le plus élevé entre $10,000 et 35% d'un transfert ou d'une distribution non déclaré ; certains manquements déclaratifs liés à la propriété utilisent 5% des actifs concernés du trust. Des pénalités supplémentaires et des limites légales peuvent s'appliquer. La pénalité maximale n'est pas inévitable dans chaque dossier.
Ce que nous faisons
Préparation et dépôt du Form 3520
Nous préparons le formulaire Form 3520 avec une documentation complète des dons étrangers, héritages et transactions avec fiducies étrangères pour l'année en cours.
Dépôt tardif du Form 3520
Nous examinons l'obligation déclarative, la transaction, l'avis, les délais et les justificatifs avant de recommander une réponse. Un allègement pour motif raisonnable peut être possible, mais ignorer l'obligation ou faire confiance à un préparateur ne suffit pas automatiquement. Nous évaluons les preuves et les recours administratifs ou judiciaires disponibles ; aucune réduction ni aucun résultat précis n'est garanti.
Demande de remise de pénalités Form 3520
Nous examinons l'obligation déclarative, la transaction, l'avis, les délais et les justificatifs avant de recommander une réponse. Un allègement pour motif raisonnable peut être possible, mais ignorer l'obligation ou faire confiance à un préparateur ne suffit pas automatiquement. Nous évaluons les preuves et les recours administratifs ou judiciaires disponibles ; aucune réduction ni aucun résultat précis n'est garanti.
Conformité Form 3520-A pour fiducies étrangères
Le propriétaire américain doit généralement veiller au dépôt du Form 3520-A et des états requis par le trust étranger. Une déclaration de substitution peut être nécessaire si le trust ne dépose pas. Nous examinons les exceptions et délais applicables.
Le processus de résolution
- 01
Analyse de la transaction
Nous analysons le don étranger, l'héritage ou la transaction avec fiducie étrangère pour déterminer les obligations de déclaration exactes.
- 02
Préparation de la déclaration
Nous préparons le formulaire Form 3520 avec une documentation complète et des positions défendables.
- 03
Demande de remise si dépôt tardif
Nous examinons l'obligation déclarative, la transaction, l'avis, les délais et les justificatifs avant de recommander une réponse. Un allègement pour motif raisonnable peut être possible, mais ignorer l'obligation ou faire confiance à un préparateur ne suffit pas automatiquement. Nous évaluons les preuves et les recours administratifs ou judiciaires disponibles ; aucune réduction ni aucun résultat précis n'est garanti.
- 04
Conformité continue
Nous mettons en place des procédures pour assurer la conformité continue pour les années futures.
Questions fréquentes
Un héritage étranger est-il imposable aux États-Unis ?
Une personne américaine doit généralement déclarer sur le Form 3520 les dons ou legs dépassant au total $100,000 au cours d'une année fiscale, reçus d'un particulier étranger non résident ou d'une succession étrangère. Les dons de donateurs liés doivent être regroupés lorsque les règles l'exigent. Les dons présumés de sociétés étrangères sont soumis à un seuil distinct, ajusté annuellement ; vérifiez le montant IRS pour l'année de réception. Les dons et héritages sont généralement exclus du revenu, mais des exceptions et d'autres obligations déclaratives peuvent s'appliquer, notamment pour certains expatriés couverts par un régime particulier et les trusts étrangers.
Quelle est la pénalité pour dépôt tardif du Form 3520 ?
Pour les dons étrangers non déclarés, IRC §6039F prévoit généralement une pénalité de 5% par mois, plafonnée à 25% du don. Les trusts étrangers relèvent de règles différentes sous IRC §6677 : la pénalité initiale correspond généralement au montant le plus élevé entre $10,000 et 35% d'un transfert ou d'une distribution non déclaré ; certains manquements déclaratifs liés à la propriété utilisent 5% des actifs concernés du trust. Des pénalités supplémentaires et des limites légales peuvent s'appliquer. La pénalité maximale n'est pas inévitable dans chaque dossier.
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