Guide complet du formulaire 3520 : qui doit le déposer, quand et quelles conséquences en cas d’omission

Guide complet du formulaire 3520 : qui doit le déposer, quand et quelles conséquences en cas d’omission

Si vous êtes une personne américaine liée à un trust étranger, bénéficiaire d’un don étranger important ou d’un héritage provenant de l’extérieur des États-Unis, le formulaire 3520 de l’IRS peut transformer une affaire familiale ou successorale privée en obligation déclarative lourde de conséquences. Ce formulaire ne calcule généralement pas d’impôt. Il informe l’IRS de certaines opérations avec des trusts étrangers et de certains dons ou legs importants de personnes étrangères.

Cette distinction compte. Beaucoup de contribuables supposent que, sans impôt dû, aucun formulaire n’est exigé. Pour le formulaire 3520, cette hypothèse peut coûter cher. Une omission ou une déclaration incomplète peut entraîner des pénalités initiales égales au montant le plus élevé entre $10 000 et un pourcentage de l’opération avec le trust étranger ; les pénalités sur les dons étrangers peuvent atteindre 25% du don non déclaré.

Des difficultés déclaratives peuvent apparaître lorsqu’un contribuable reçoit de l’argent de ses parents à l’étranger, devient bénéficiaire d’un trust étranger, hérite d’un parent non américain, transfère des biens à un trust hors des États-Unis ou découvre qu’un régime de retraite étranger peut être traité comme un trust aux fins fiscales américaines. Ces situations nécessitent l’examen des faits particuliers.

Ce guide explique qui doit déposer le formulaire 3520, les principaux seuils de 2025, les échéances, les modalités de dépôt, les exemptions courantes et les démarches après une omission.

Important : cet article fournit des informations générales, pas un conseil juridique. Le formulaire 3520 soulève des questions propres à chaque situation, notamment en présence de trusts étrangers, de pénalités ou de dépôts tardifs. En cas de doute sur votre obligation, consultez un avocat fiscaliste avant l’échéance.

Qu’est-ce que le formulaire 3520 de l’IRS ?

Le titre officiel du formulaire 3520 de l’IRS signifie « Déclaration annuelle des opérations avec des trusts étrangers et de la réception de certains dons étrangers ». Il s’agit d’une déclaration informative utilisée par les personnes américaines pour signaler plusieurs catégories d’activités transfrontalières.

Le formulaire 3520 est distinct de votre déclaration fédérale d’impôt sur le revenu. Il ne se dépose pas comme une annexe ordinaire au formulaire 1040. Les instructions de l’IRS imposent un envoi postal séparé au centre de l’IRS à Ogden, dans l’Utah. Cette exigence explique en partie les omissions, même chez des contribuables qui déposent leur déclaration de revenus dans les délais.

Le formulaire couvre généralement quatre grands faits générateurs d’obligation déclarative :

• Créer un trust étranger ou lui transférer de l’argent ou des biens.
• Posséder un trust étranger ou être considéré comme son propriétaire américain.
• Recevoir une distribution, un prêt ou certains droits d’usage de biens d’un trust étranger.
• Recevoir certains dons ou legs importants de personnes étrangères.

Ce formulaire est étroitement lié au formulaire 3520-A, déclaration informative annuelle d’un trust étranger ayant un propriétaire américain. Dans de nombreuses situations, les deux doivent être analysés ensemble. Pour une assistance spécifique, consultez la page de Segal, Cohen & Landis (SCL) consacrée à l’avocat en déclaration de trusts étrangers pour les formulaires 3520 et 3520-A.

Qui doit déposer le formulaire 3520 ?

Il faut d’abord déterminer si vous êtes une « personne américaine ». Pour le formulaire 3520, cela comprend généralement les citoyens et résidents américains, les sociétés de personnes et sociétés de capitaux américaines, les successions américaines et certains trusts. Les titulaires d’une carte verte et de nombreux étrangers résidents peuvent être des personnes américaines même si l’argent ou les biens se trouvent entièrement hors des États-Unis.

Si vous êtes une personne américaine, le formulaire 3520 peut être exigé dans l’une des situations suivantes.

1. Vous avez créé un trust étranger ou lui avez transféré des biens

Le dépôt du formulaire 3520 peut être requis lorsqu’une personne américaine crée un trust étranger ou lui transfère de l’argent ou des biens. Cela peut inclure des transferts directs ou indirects et certains prêts ou obligations impliquant le trust.

Les règles relatives aux trusts étrangers sont larges. Un contribuable peut ne pas même considérer le dispositif comme un « trust » au sens américain. Le pays étranger peut le qualifier de fondation, régime de retraite, arrangement familial, outil successoral ou dispositif d’investissement. Sa qualification de trust étranger dépend du droit fiscal américain, pas seulement de son nom dans l’autre pays.

Les transferts à des trusts étrangers sont particulièrement sensibles : l’IRS veut connaître les actifs qui pourraient sortir du système déclaratif américain habituel. Le transfert de biens ayant pris de la valeur peut aussi avoir des conséquences distinctes sur l’impôt sur le revenu. Ne présumez pas qu’un transfert est sans conséquence parce qu’il répond à des motifs familiaux ou successoraux.

2. Vous êtes considéré comme propriétaire américain d’un trust étranger

Une personne américaine considérée comme propriétaire d’un trust étranger selon les règles applicables aux « grantor trusts » peut avoir des obligations au titre du formulaire 3520. Le trust étranger peut également être soumis au formulaire 3520-A.

Un contribuable peut penser que le trust étranger relève du trustee ou que l’établissement étranger se chargera de toutes les déclarations. Le propriétaire américain reste pourtant tenu de veiller au dépôt des renseignements requis. Si le trust étranger ne dépose pas le formulaire 3520-A, le propriétaire américain doit remplir et joindre un formulaire 3520-A de substitution à un formulaire 3520 déposé dans les délais pour éviter la pénalité liée au défaut de dépôt du trust.

Les pénalités relatives aux formulaires 3520 et 3520-A pouvant être lourdes, les questions de propriété d’un trust étranger devraient, si possible, être examinées avant la période déclarative.

3. Vous avez reçu une distribution d’un trust étranger

Une personne américaine recevant une distribution d’un trust étranger doit généralement la déclarer sur le formulaire 3520. Une distribution ne se limite pas à un simple versement d’argent. Selon les faits, les prêts du trust et l’usage gratuit de ses biens peuvent également soulever des obligations déclaratives.

Cette règle surprend souvent les bénéficiaires. Ils peuvent recevoir de l’argent d’un trust familial étranger et supposer que le trustee ou le conseiller familial a déjà traité les formalités fiscales. Pour l’IRS, le bénéficiaire américain peut néanmoins conserver une obligation déclarative distincte.

Si la distribution n’est pas correctement documentée, l’IRS peut appliquer des règles par défaut entraînant de lourdes conséquences en matière d’impôt sur le revenu et d’intérêts. Il est préférable que les bénéficiaires réunissent les relevés du trust, déclarations du bénéficiaire, échanges avec le trustee et documents fiscaux étrangers avant de préparer le dépôt américain.

4. Vous avez reçu un don ou un legs important d’une personne étrangère

Le formulaire 3520 sert aussi à déclarer certains dons et legs importants de personnes étrangères. C’est l’une des questions les plus courantes du formulaire 3520 pour les particuliers et les familles.

Pour 2025, les principaux seuils sont les suivants :

Pour davantage de précisions annuelles, consultez le guide SCL sur le seuil du formulaire 3520 pour 2025.

Les règles des dons étrangers concernent souvent les immigrants, titulaires d’une carte verte, binationaux, expatriés et résidents américains ayant de la famille à l’étranger. Un virement parental pour acheter un logement, payer des études, financer une entreprise ou subvenir aux besoins courants peut créer une obligation déclarative américaine même s’il n’est pas imposable comme revenu. Consultez aussi le guide SCL sur les titulaires de carte verte et le piège fiscal des dons étrangers.

Dois-je déposer le formulaire 3520 ? Un arbre de décision pratique

Utilisez cet arbre comme point de départ. Il ne remplace pas un conseil juridique, mais peut identifier les situations nécessitant un examen immédiat.

Êtes-vous une personne américaine ? Sinon, le formulaire 3520 peut ne pas vous concerner directement. Si oui, poursuivez.

Avez-vous créé un trust étranger ou lui avez-vous transféré de l’argent ou des biens ? Si oui, examinez la Partie I du formulaire 3520.

Êtes-vous considéré comme propriétaire américain d’un trust étranger ? Si oui, examinez la Partie II du formulaire 3520 et l’éventuelle obligation de déposer le formulaire 3520-A.

Avez-vous reçu une distribution, un prêt ou l’usage gratuit d’un bien d’un trust étranger ? Si oui, examinez la Partie III du formulaire 3520.

Avez-vous reçu plus de $100 000 d’un particulier étranger non résident ou d’une succession étrangère, y compris les dons de personnes étrangères liées selon les règles de cumul ? Si oui, examinez la Partie IV du formulaire 3520.

Avez-vous reçu plus de $20 116 en 2025 de sociétés de capitaux ou sociétés de personnes étrangères ? Si oui, examinez la Partie IV du formulaire 3520 et le risque de requalification par l’IRS.

Une exception s’applique-t-elle ? Certains régimes de retraite canadiens, trusts étrangers de retraite ou d’épargne fiscalement favorisés remplissant les conditions, dispositifs d’employeur et opérations de trusts caritatifs exonérés peuvent être exclus. Vérifiez avant d’invoquer une exception.

Êtes-vous déjà en retard ? Suivez alors les instructions applicables aux dépôts tardifs et aux réponses. Des pénalités restent possibles. Les procédures actuelles de l’IRS prévoient l’examen des explications de cause raisonnable jointes aux formulaires 3520 et 3520-A avant l’établissement d’une pénalité ; si vous en joignez une, inscrivez « Reasonable Cause Statement attached » en haut de la première page. Cette procédure n’abolit pas les pénalités légales.

Si vous avez répondu « oui » à une question concernant un trust ou un don étranger, il est plus prudent de demander conseil avant l’échéance. Un bref examen peut coûter bien moins cher qu’une contestation ultérieure d’une pénalité de l’IRS.

Quand le formulaire 3520 est-il dû ?

Pour les contribuables suivant l’année civile, l’échéance du formulaire 3520 est généralement le 15 avril. La règle générale est le 15 du quatrième mois après la fin de l’année fiscale. Si l’échéance tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, elle est reportée au premier jour suivant qui n’en est pas un.

Des prolongations et règles particulières sont importantes :

Particuliers établis aux États-Unis suivant l’année civile : généralement le 15 avril.

Citoyens ou résidents américains vivant et travaillant hors des États-Unis et de Porto Rico : généralement le 15 juin, si les conditions sont réunies et la déclaration requise jointe.

Service militaire ou naval hors des États-Unis et de Porto Rico : généralement le 15 juin lorsque la règle s’applique.

Déclaration de revenus prorogée : une prolongation du délai de dépôt de la déclaration de revenus prolonge celui du formulaire 3520, sans dépasser le 15 du dixième mois après la fin de l’année fiscale, généralement le 15 octobre pour un particulier suivant l’année civile. Une prolongation discrétionnaire supplémentaire de la déclaration de revenus au 15 décembre ne prolonge pas cette échéance du formulaire 3520.

Les prolongations donnent davantage de temps pour déposer, pas nécessairement pour traiter toutes les conséquences fiscales associées. Si votre situation relative au formulaire 3520 concerne aussi des revenus, comptes étrangers, FBAR, formulaire 8938, PFIC ou distributions de trusts, l’analyse des échéances peut dépasser le seul formulaire 3520.

Pour les échéances des expatriés, consultez le guide de survie SCL relatif à leurs délais fiscaux.

Comment déposer le formulaire 3520 ?

Le formulaire 3520 ne se dépose pas électroniquement avec la déclaration fédérale ordinaire de revenus. Les instructions de l’IRS imposent un envoi postal séparé du formulaire 3520 à :

Internal Revenue Service Center

P.O. Box 409101

Ogden, UT 84409

Déposez le formulaire 3520 dans les délais avec tous les renseignements et annexes requis. Ces annexes et déclarations sont importantes. Des informations incomplètes, incohérentes ou manquantes peuvent créer les mêmes risques qu’une absence de dépôt.

Avant l’envoi, conservez une copie complète du formulaire signé et de toutes les annexes. Choisissez un mode postal prouvant le respect du délai. Le régime des pénalités de l’IRS pour déclarations informatives internationales peut être strict, et la preuve d’envoi peut compter si un avis est émis ultérieurement.

Que se passe-t-il si vous ne déposez pas le formulaire 3520 ?

La pénalité dépend de la nature du manquement.

Pénalités relatives aux trusts étrangers

Selon les instructions du formulaire 3520, la pénalité initiale de la Section 6677 correspond généralement au montant le plus élevé entre $10 000 et un pourcentage de la valeur de l’opération ou du trust, selon le problème. Par exemple :

Transfert à un trust étranger : 35% de la valeur brute des biens transférés pour défaut de déclaration de la création du trust ou du transfert.

Distribution d’un trust étranger : 35% de la valeur brute des distributions reçues pour défaut de déclaration.

Propriété d’un trust étranger ou manquement au formulaire 3520-A : 5% de la valeur brute de la fraction des actifs considérée comme appartenant à la personne américaine lorsque le trust ne dépose pas le formulaire 3520-A ou ne fournit pas les renseignements requis.

Ces pénalités peuvent être importantes même sans impôt sur le revenu dû. Un manquement persistant plus de 90 jours après un avis de l’IRS peut entraîner des pénalités supplémentaires. Lorsque l’IRS peut déterminer le montant brut à déclarer, le total des pénalités est réduit autant que nécessaire pour ne pas le dépasser.

Pénalités relatives aux dons étrangers

Pour certains dons et legs étrangers déclarés dans la Partie IV, la pénalité diffère. Si le contribuable ne déclare pas le don à temps ou fournit des renseignements incomplets ou inexacts, l’IRS peut imposer 5% du don ou legs par mois de manquement, jusqu’à 25%, sauf preuve d’une cause raisonnable et de l’absence de négligence délibérée.

L’IRS peut aussi déterminer les conséquences de la réception en matière d’impôt sur le revenu. D’autres litiges peuvent naître si la documentation est insuffisante, le donateur est une entité ou le transfert pourrait être une rémunération, un revenu, le produit d’un prêt ou autre chose qu’un véritable don.

Si vous avez déjà reçu un avis de pénalité, ne l’ignorez pas. Les avis concernant les déclarations informatives internationales peuvent prévoir des délais de réponse courts et des procédures particulières de dégrèvement. Le guide SCL de l’avis CP215 explique un circuit courant de notification des pénalités.

Cause raisonnable : peut-on supprimer les pénalités du formulaire 3520 ?

Les pénalités peuvent être évitées ou dégrevées si le contribuable démontre que le manquement résulte d’une cause raisonnable et non d’une négligence délibérée. Le dégrèvement n’est pas automatique ; affirmer simplement ignorer le formulaire ne démontre pas les faits requis. Les lois étrangères sur le secret, les réticences d’un trustee ou les clauses interdisant la divulgation ne constituent pas en elles-mêmes une cause raisonnable.

Une présentation plus solide explique généralement les faits, les antécédents du contribuable, ses démarches de conformité, le rôle des conseillers, la complexité du droit étranger ou du trust, la date de découverte et les mesures correctrices prises ensuite.

La documentation compte. Selon les faits, les preuves utiles peuvent comprendre l’acte de trust, des avis juridiques étrangers, relevés bancaires, lettres de donation, documents successoraux, échanges avec les conseillers, déclarations antérieures et étrangères, documents médicaux ou de difficultés personnelles et preuves du respect des échéances de l’impôt sur le revenu.

Vu les enjeux, soyez prudent avant d’envoyer un formulaire 3520 tardif avec une explication succincte. Un dépôt précipité peut créer des admissions, incohérences ou présentations incomplètes qui compliqueront la contestation des pénalités.

Erreurs fréquentes de dépôt du formulaire 3520

Les problèmes les plus courants du formulaire 3520 partent souvent d’hypothèses raisonnables qui s’avèrent fausses en droit fiscal américain.

Supposer qu’absence d’impôt signifie absence de dépôt. Le formulaire 3520 est informatif. Une déclaration peut être requise même si le don n’est pas un revenu imposable.

Oublier l’envoi postal séparé. Le dépôt ponctuel de la déclaration de revenus ne dépose pas automatiquement le formulaire 3520.

Négliger les donateurs liés. Les dons de personnes étrangères liées peuvent devoir être cumulés pour le seuil.

Traiter les transferts d’entités comme de simples dons. L’IRS peut requalifier les prétendus dons de sociétés de capitaux ou de personnes étrangères.

Confondre le formulaire 3520 avec le FBAR ou le formulaire 8938. Ces déclarations se recoupent sans se remplacer. Un compte étranger peut nécessiter le FBAR, le formulaire 8938 et une analyse distincte du formulaire 3520 si des trusts ou dons sont impliqués.

Ignorer les dispositifs étrangers de retraite et d’épargne. Certains sont exonérés, d’autres peuvent constituer des trusts étrangers ou des placements fortement investis dans des PFIC.

Déposer tardivement sans stratégie relative aux pénalités. Les déclarations informatives internationales tardives demandent de la prudence, surtout sur plusieurs années.

Pour les sujets connexes, consultez les guides SCL sur les obligations FBAR, la déclaration fiscale des PFIC et la divulgation volontaire auprès de l’IRS pour les titulaires de comptes étrangers.

Principales exceptions et exemptions du formulaire 3520

Toute opération liée à un trust étranger ne nécessite pas le formulaire 3520. Les instructions de l’IRS prévoient plusieurs exceptions. Les plus pertinentes pour de nombreux contribuables comprennent :

RRSP et RRIF canadiens. La procédure administrative 2014-55 prévoit un allègement pour certains régimes enregistrés d’épargne-retraite et fonds enregistrés de revenu de retraite canadiens.

Certains trusts étrangers de retraite et d’épargne hors retraite fiscalement favorisés. La procédure administrative 2020-17 prévoit des exemptions pour les particuliers admissibles et dispositifs remplissant les conditions. Les instructions du formulaire 3520 permettent aussi de se fonder sur certaines dispositions réglementaires proposées de la Section 6048 pour des trusts de pension, retraite, santé, invalidité et éducation, sous réserve des dates prévues et d’une application complète et cohérente par le contribuable et les personnes liées. Ces exemptions d’obligations déclaratives ne suppriment pas les autres obligations déclaratives.

Certains dispositifs d’employeur. Les instructions excluent certains transferts à des dispositifs financés de rémunération différée non qualifiés relevant de la Section 402(b), certains trusts de primes en actions, pensions ou participation aux bénéfices, et les montants de régimes étrangers qualifiés visés à la Section 404A.

Certaines opérations de trusts caritatifs exonérés. Les instructions prévoient des exceptions pour les transferts à des trusts étrangers et les distributions à des trusts américains disposant d’une lettre de reconnaissance d’exonération de l’IRS en vigueur au titre de la Section 501(c)(3).

Certains transferts à la juste valeur marchande. Beaucoup sont exclus, mais des exceptions importantes concernent notamment certains transferts entre parties liées et ceux de biens ayant pris de la valeur.

Ne vous fondez pas sur une simple description pour invoquer une exception. Les dispositifs étrangers de retraite et d’épargne varient fortement selon les pays. Un RRSP canadien, une ISA britannique, une TFSA canadienne, une pension étrangère et un compte de fonds communs étrangers peuvent chacun nécessiter une analyse fiscale américaine différente.

Formulaire 3520, FBAR et formulaire 8938

Le formulaire 3520 n’est pas la seule déclaration internationale. Les contribuables détenant des actifs étrangers nécessitent souvent un examen plus large.

FBAR : déclare à FinCEN les comptes financiers étrangers lorsqu’une personne américaine détient un intérêt financier ou un pouvoir de signature ou une autre autorité sur des comptes étrangers déclarables dont la valeur cumulée dépasse $10 000 à un moment quelconque de l’année civile, sous réserve des exceptions applicables.

Formulaire 8938 : déclare certains actifs financiers étrangers avec la déclaration de revenus lorsque les seuils applicables sont atteints.

Formulaire 3520 : déclare les opérations avec des trusts étrangers, la détention de trusts étrangers, leurs distributions et certains dons ou legs étrangers importants.

Formulaire 3520-A : fournit les renseignements annuels d’un trust étranger ayant un propriétaire américain.

Une opération peut déclencher plusieurs obligations. Par exemple, un contribuable américain recevant une distribution d’un trust étranger détenant des comptes bancaires étrangers peut devoir envisager les formulaires 3520 et 3520-A, le FBAR, le formulaire 8938 et la déclaration des revenus imposables éventuels.

C’est pourquoi se demander seulement « Dois-je de l’impôt ? » ne suffit pas. La meilleure question est : « Quelles obligations déclaratives américaines sont liées à cet actif, trust, don ou compte étranger ? ».

Que faire si vous avez manqué l’échéance du formulaire 3520 ?

Après l’échéance, la bonne démarche dépend des faits. Une omission unique concernant un don familial étranger documenté peut appeler une approche différente de plusieurs années de distributions de trusts, revenus non déclarés, problèmes FBAR ou manquements délibérés à l’étranger.

Commencez par réunir :

Les copies de l’acte du trust étranger, déclarations du bénéficiaire, lettres du trustee et relevés des distributions.

Les lettres de donation, pièces d’héritage et de succession, et justificatifs de virements bancaires.

Les déclarations fédérales de revenus des années précédentes et les FBAR et formulaires 8938, 3520 ou 3520-A déjà déposés.

Les échanges avec les préparateurs fiscaux, avocats, trustees, banques ou conseillers étrangers.

Tous les avis de l’IRS, notamment les avis d’application de pénalités ou demandes de renseignements.

Consultez ensuite un avocat fiscaliste avant le dépôt. Les dépôts tardifs devraient, s’il y a lieu, être coordonnés avec une argumentation de cause raisonnable, une analyse de divulgation volontaire ou une autre voie de conformité. En présence de revenus étrangers non déclarés, comptes cachés ou comportement potentiellement délibéré, les enjeux peuvent dépasser une seule déclaration informative.

SCL aide les contribuables à évaluer les formulaires 3520 tardifs, avis de pénalités de l’IRS, déclarations de trusts étrangers, conformité des comptes à l’étranger et options de divulgation volontaire. Si vous êtes déjà en retard, il est plus prudent de demander conseil avant l’envoi d’un avis par l’IRS.

Questions fréquentes sur le formulaire 3520

Le formulaire 3520 est-il une déclaration d’impôt ?

Il s’agit d’une déclaration informative. Il ne calcule généralement pas lui-même un impôt, mais son omission peut entraîner de lourdes pénalités et influer sur l’analyse fiscale d’une opération par l’IRS.

Dois-je déposer le formulaire 3520 avec mon formulaire 1040 ?

Non. Selon les instructions, le formulaire 3520 est envoyé séparément par courrier au centre de l’IRS à Ogden, Utah. Conservez la preuve d’envoi dans les délais.

Les dons étrangers sont-ils imposables ?

Un véritable don ou legs d’une personne étrangère est généralement exclu du revenu brut du bénéficiaire, mais peut devoir être déclaré sur le formulaire 3520 si le seuil est dépassé. Un impôt distinct de la Section 2801 peut s’appliquer aux dons ou legs d’expatriés couverts par ces règles. Les paiements admissibles de scolarité ou de soins médicaux effectués directement pour une personne sont exclus de la définition des dons étrangers. L’IRS peut requalifier les prétendus dons de sociétés de capitaux ou de personnes étrangères.

Quel est le seuil du formulaire 3520 pour 2025 ?

Pour 2025, la déclaration est requise au-delà de $100 000 provenant d’un particulier étranger non résident ou d’une succession étrangère, et au-delà de $20 116 provenant de sociétés de capitaux ou de personnes étrangères. Les règles de cumul s’appliquent.

Et si mes parents à l’étranger m’ont envoyé de l’argent pour acheter un logement ?

Si vous êtes une personne américaine et que le total des dons étrangers de vos parents ou de personnes étrangères liées dépasse le seuil, le formulaire 3520 peut être requis même si l’argent n’est pas un revenu imposable.

Les RRSP et RRIF canadiens nécessitent-ils le formulaire 3520 ?

Certains RRSP et RRIF canadiens sont exemptés des déclarations informatives des trusts étrangers sur les formulaires 3520 et 3520-A par la procédure administrative 2014-55. D’autres comptes canadiens ou étrangers peuvent nécessiter une analyse distincte.

L’IRS peut-il supprimer les pénalités du formulaire 3520 ?

Les pénalités peuvent être évitées ou dégrevées lorsque le contribuable démontre une cause raisonnable et l’absence de négligence délibérée. La solidité de la demande dépend des faits, pièces, antécédents de conformité et modalités du dépôt tardif.

Consultez un avocat fiscaliste avant un dépôt tardif ou une réponse à l’IRS

Le formulaire 3520 ressemble à une simple déclaration, mais une erreur peut avoir de graves conséquences. Les opérations avec des trusts étrangers, dons familiaux importants, héritages étrangers et questions de conformité internationale devraient être examinés avant une intervention de l’IRS.

Si vous avez reçu un don étranger, hérité d’actifs à l’étranger ou manqué une échéance du formulaire 3520, ou si vous avez un lien avec un trust étranger, Segal, Cohen & Landis, P.C. peut vous aider à comprendre vos obligations, évaluer les risques de pénalités et élaborer une stratégie pratique de conformité.

Contactez le cabinet pour discuter d’une consultation et confirmer la portée et les conditions de toute représentation.

À lire également : Services de fiscalité internationale · Formulaires 3520 et 3520-A : différences · Carte verte et dons étrangers · Guide du FBAR · Divulgation volontaire auprès de l’IRS (Anglais)

Le tableau et les seuils ci-dessus concernent l’année fiscale 2025. Le seuil des sociétés de capitaux et de personnes étrangères est de $20 573 pour 2026. Pour une autre année, consultez les instructions du formulaire 3520 de l’IRS et les indications de l’IRS sur les dons étrangers applicables. Sources vérifiées le 10 octobre 2026.