Segal, Cohen & Landis, P.C.
Avocat spécialisé en fiscalité internationale
Conformité fiscale internationale américaine et résolution de litiges
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Une personne américaine doit généralement déclarer sur le Form 3520 les dons ou legs dépassant au total $100,000 au cours d'une année fiscale, reçus d'un particulier étranger non résident ou d'une succession étrangère. Les dons de donateurs liés doivent être regroupés lorsque les règles l'exigent. Les dons présumés de sociétés étrangères sont soumis à un seuil distinct, ajusté annuellement ; vérifiez le montant IRS pour l'année de réception. Les dons et héritages sont généralement exclus du revenu, mais des exceptions et d'autres obligations déclaratives peuvent s'appliquer, notamment pour certains expatriés couverts par un régime particulier et les trusts étrangers.
Pour les dons étrangers non déclarés, IRC §6039F prévoit généralement une pénalité de 5% par mois, plafonnée à 25% du don. Les trusts étrangers relèvent de règles différentes sous IRC §6677 : la pénalité initiale correspond généralement au montant le plus élevé entre $10,000 et 35% d'un transfert ou d'une distribution non déclaré ; certains manquements déclaratifs liés à la propriété utilisent 5% des actifs concernés du trust. Des pénalités supplémentaires et des limites légales peuvent s'appliquer. La pénalité maximale n'est pas inévitable dans chaque dossier.
Les procédures Streamlined concernent les contribuables individuels admissibles, y compris les successions de particuliers, qui certifient le caractère non délibéré des manquements concernés. Un contrôle fiscal civil de l'IRS pour n'importe quelle année ou une enquête pénale de l'IRS exclut l'admissibilité. La voie domestique exige des déclarations déjà déposées pour les trois années concernées et généralement une pénalité offshore de 5%. Les dossiers admissibles à la voie étrangère bénéficient des allègements de pénalités prévus. Impôts et intérêts restent dus ; aucune voie ne garantit l'immunité contre un contrôle ou des poursuites.
La pratique de divulgation volontaire de la division des enquêtes criminelles de l'IRS vise les manquements fiscaux délibérés impliquant des revenus de source légale. Une divulgation sincère, complète et effectuée à temps, la coopération et les modalités de paiement peuvent réduire le risque de poursuites, sans garantir l'immunité. Il peut être trop tard avant même un contact direct de l'IRS : contrôle civil, enquête pénale, informations pertinentes de tiers ou obtenues lors d'une action pénale peuvent exclure l'admissibilité. Les pénalités dépendent des procédures applicables et des faits ; les modifications proposées ne sont pas présentées comme des règles en vigueur.
Ce que nous faisons
FBAR et déclaration de comptes étrangers
Nous gérons la conformité FBAR — dépôts initiaux, dépôts tardifs, défense contre les pénalités et représentation lors des contrôles IRS portant sur les comptes étrangers.
Form 3520 et déclaration de fiducies étrangères
Nous préparons les formulaires Form 3520 pour les dons et héritages étrangers et les transactions avec des fiducies étrangères, et défendons contre les pénalités de dépôt tardif.
Déclaration PFIC et élections
Nous identifions les PFIC dans vos portefeuilles d'investissement étrangers, préparons les formulaires Form 8621 et choisissons les élections fiscales optimales pour minimiser l'imposition.
Divulgation volontaire et dépôt simplifié
Pour les contribuables non conformes, nous évaluons et mettons en œuvre la stratégie de conformité appropriée — Pratique de Divulgation Volontaire ou Procédures de Conformité de Dépôt Simplifié.
Le processus de résolution
- 01
Inventaire des comptes et revenus étrangers
Nous dressons un inventaire complet de tous les comptes, actifs et revenus étrangers pour déterminer l'étendue des obligations de conformité.
- 02
Analyse des lacunes de conformité
Nous identifions les obligations non respectées — FBAR non déposés, formulaires Form 3520 manquants, PFIC non déclarés — et évaluons les pénalités potentielles.
- 03
Stratégie de divulgation
Nous recommandons la stratégie de conformité optimale en fonction des faits — VDP, simplifié ou dépôt de déclarations modifiées.
- 04
Mise en œuvre et conformité continue
Nous exécutons la stratégie et mettons en place une conformité continue pour les années futures.
Questions fréquentes
Dois-je payer des impôts américains si je vis à l'étranger ?
Oui, si vous êtes citoyen ou résident permanent américain. Les États-Unis imposent basé sur la citoyenneté, pas la résidence. Toutefois, des mécanismes de réduction de double imposition existent — l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE), le crédit d'impôt étranger et les conventions fiscales — qui peuvent réduire ou éliminer l'impôt américain.
Qu'est-ce que le FBAR ?
FinCEN Form 114, communément appelé FBAR, est une déclaration annuelle requise pour toute personne américaine ayant des comptes financiers étrangers dépassant 10 000 $ en valeur agrégée à tout moment de l'année. La date limite est le 15 avril avec une prorogation automatique au 15 octobre.
Qui est considéré comme une « personne américaine » aux fins de la fiscalité internationale ?
Une personne américaine comprend les citoyens américains, les résidents permanents (titulaires de carte verte), et les étrangers résidents aux fins fiscales (test de présence substantielle). Les sociétés, fiducies et successions constituées aux États-Unis sont également des personnes américaines.
Pour en savoir plus
Services associés
Représentation menée par des avocats
Prêt à résoudre votre problème avec l'IRS ?
Planifiez une consultation confidentielle avec un avocat fiscaliste. Aucune pression commerciale, seulement des conseils juridiques honnêtes et une voie claire.
Publicité d'avocat. Cette page fournit des informations générales, et non des conseils juridiques.