Segal, Cohen & Landis, P.C.
Avocat pour la Levée de Saisie Bancaire de l'IRS
Votre Banque Détient les Fonds Pendant 21 Jours — Agissez Maintenant
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Une saisie bancaire de l'IRS (bank levy) est l'une des mesures de recouvrement les plus brutales que le gouvernement fédéral puisse prendre. L'IRS notifie une saisie à votre banque, et la banque gèle immédiatement chaque dollar présent sur votre compte, à hauteur du montant que vous devez. Les chèques sont rejetés. Les salaires ne sont pas versés. Les paiements automatiques sont refusés. Mais l'argent n'est pas encore perdu : la loi fédérale exige que la banque conserve les fonds gelés pendant 21 jours avant de les transmettre à l'IRS. Cette période de rétention de 21 jours existe pour une seule raison — vous donner la chance d'obtenir la levée de la saisie.
Chez Segal, Cohen & Landis, nos avocats fiscalistes traitent les saisies bancaires comme des urgences. Nous contactons immédiatement l'IRS, établissons les fondements juridiques de la levée — difficultés économiques, accord de paiement échelonné (installment agreement) négocié, offre transactionnelle (offer in compromise) en cours, ou vices de procédure dans la saisie elle-même — et nous nous efforçons d'obtenir la levée de la saisie avant l'expiration de la période de rétention, afin que la banque restitue les fonds sur votre compte au lieu de les transmettre à l'IRS. Nous mettons ensuite en place une résolution permanente pour que cela ne se reproduise plus. Depuis plus de 33 ans, nos avocats associés traitent personnellement des affaires de recouvrement de l'IRS pour une clientèle de plus de 25 000 personnes.
Ce que nous faisons
Levée de Saisie d'Urgence dans le Délai de 21 Jours
Lorsque l'IRS saisit un compte bancaire, la banque gèle les fonds sur le compte le jour où elle reçoit la saisie et doit les conserver pendant 21 jours avant d'envoyer l'argent à l'IRS. Nous agissons le jour même de votre appel : nous déposons une procuration (power of attorney), obtenons vos relevés de compte IRS (IRS transcripts), contactons directement l'agent de recouvrement (Revenue Officer) assigné ou le système automatisé de recouvrement (Automated Collection System), et présentons les fondements juridiques et financiers justifiant la levée. Si la saisie est levée avant l'expiration de la période de rétention, la banque restitue les fonds sur votre compte.
Recours en Procédure de Recouvrement Régulière (Collection Due Process)
Avant de procéder à une saisie, l'IRS doit émettre un Avis Final d'Intention de Saisie et Avis de Votre Droit à une Audience (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) — Lettre LT11 ou Lettre 1058. Vous disposez alors de 30 jours pour demander une audience de recouvrement régulier (Collection Due Process hearing) au moyen du formulaire 12153. Une demande de CDP déposée dans les délais interdit généralement toute mesure de saisie pendant que l'audience est en cours et préserve votre droit de contester l'IRS devant le U.S. Tax Court. Nous déposons les demandes de CDP, présentons des solutions alternatives à l'agent chargé du règlement (settlement officer) et engageons un contentieux lorsque l'IRS commet une erreur. Même après l'expiration du délai de 30 jours, une audience équivalente (equivalent hearing) peut encore être disponible.
Levée de Saisie pour Difficultés Économiques et Résolutions
La loi exige que l'IRS lève une saisie qui crée des difficultés économiques — c'est-à-dire qui vous empêche de faire face à vos dépenses de subsistance de base et raisonnables — ainsi que lorsque vous concluez un accord de paiement échelonné (installment agreement) dont les termes n'en disposent pas autrement, parmi d'autres motifs légaux. L'IRS ne peut généralement pas non plus procéder à une saisie tant qu'une offre transactionnelle (offer in compromise) est en cours d'examen. Nous documentons les difficultés économiques au moyen d'une déclaration financière complète, négocions la solution adaptée à votre situation financière, et l'utilisons pour contraindre la levée de la saisie.
Contestations pour Vices de Procédure
Une saisie émise sans l'Avis Final requis, pendant une audience CDP en cours, alors qu'un accord de paiement échelonné ou une offre transactionnelle est en cours d'examen, ou après l'expiration du délai de prescription du recouvrement, est irrégulière. Nous vérifions l'historique des avis de l'IRS par rapport aux relevés de votre compte, et lorsque l'IRS a omis une étape obligatoire, nous exigeons la levée de la saisie — et, le cas échéant, la restitution des fonds déjà transmis.
Le processus de résolution
- 01
Examen du Dossier le Jour Même
Les dossiers de saisie bancaire sont traités en priorité immédiatement. Nous confirmons la date à laquelle la banque a reçu la saisie, calculons la durée restante de la période de rétention de 21 jours, et identifions la voie la plus rapide vers une levée.
- 02
Contact Immédiat avec l'IRS
Nous déposons le formulaire 2848 de procuration (power of attorney) et contactons par téléphone, le jour même, l'agent de recouvrement assigné ou le système automatisé de recouvrement — en demandant une levée de la saisie ou une suspension pendant que nous constituons le dossier de soutien.
- 03
Dossier de Déclaration Financière
Nous préparons la déclaration financière de la série de formulaires 433 et les documents justificatifs prouvant les difficultés économiques ou établissant votre capacité à financer une solution que l'IRS acceptera.
- 04
Négociation de la Levée de Saisie
Nous présentons les motifs de la levée — difficultés économiques, accord de paiement échelonné, offre transactionnelle en cours, statut actuellement non recouvrable (currently not collectible), ou vice de procédure — et insistons pour qu'une levée soit envoyée par télécopie à votre banque avant qu'elle ne transmette les fonds.
- 05
Résolution Permanente
Une saisie levée est un sursis, pas une résolution. Nous négocions la solution à long terme — accord de paiement échelonné, offre transactionnelle, statut CNC, remise de pénalités — afin que l'IRS n'ait aucune raison de procéder à une nouvelle saisie.
Questions fréquentes
Comment fonctionne une saisie bancaire de l'IRS ?
L'IRS notifie une saisie à votre banque, et la banque doit geler les fonds présents sur votre compte à ce moment précis, à hauteur du solde que vous devez. Une saisie bancaire est une confiscation ponctuelle : elle ne porte que sur l'argent présent sur le compte le jour où la saisie est reçue. Les dépôts effectués par la suite ne sont pas saisis, sauf si l'IRS émet une nouvelle saisie.
Qu'est-ce que la période de rétention de 21 jours ?
Après réception d'une saisie de l'IRS, votre banque doit conserver les fonds gelés pendant 21 jours avant de les transmettre à l'IRS. Pendant cette période, l'argent est gelé mais reste à la banque — et si l'IRS lève la saisie avant l'expiration des 21 jours, les fonds sont restitués sur votre compte. Il s'agit de la période critique pour agir, raison pour laquelle les dossiers de saisie bancaire sont traités comme des urgences.
Quels avis l'IRS envoie-t-il avant de saisir un compte bancaire ?
Une saisie est l'aboutissement d'une séquence d'avis : un avis de solde dû (CP14), suivi d'avis de rappel (CP501, CP503), puis le CP504 — un Avis d'Intention de Saisie qui, à lui seul, autorise la saisie des remboursements d'impôts d'État — et enfin l'Avis Final d'Intention de Saisie et Avis de Votre Droit à une Audience (Lettre LT11 ou Lettre 1058), qui doit généralement être émis au moins 30 jours avant que l'IRS ne puisse saisir votre compte bancaire.
Quels sont les motifs de levée d'une saisie bancaire ?
L'IRS doit lever une saisie lorsqu'elle crée des difficultés économiques, lorsque vous concluez un accord de paiement échelonné (sauf disposition contraire de l'accord), lorsque la dette est payée ou que le délai de prescription du recouvrement a expiré, ou lorsque la levée facilitera le recouvrement. L'IRS ne peut généralement pas non plus procéder à une saisie tant qu'une offre transactionnelle est en cours d'examen, et une saisie émise sans avis approprié ou pendant une audience CDP en cours est entachée d'un vice de procédure et susceptible d'être levée.
Puis-je récupérer mon argent après que la banque l'a transmis à l'IRS ?
C'est possible mais beaucoup plus difficile. Une fois que la banque a transmis les fonds, la restitution de l'argent est limitée à des circonstances spécifiques — comme une saisie prématurée, entachée d'un vice de procédure, ou autrement abusive — et nécessite une demande formelle auprès de l'IRS. La véritable fenêtre d'opportunité est la période de rétention de 21 jours, raison pour laquelle une action immédiate importe plus dans les dossiers de saisie bancaire que dans presque toute autre affaire de recouvrement de l'IRS.
Une saisie bancaire est-elle la même chose qu'une saisie sur salaire ?
Non. Une saisie bancaire est une confiscation ponctuelle des fonds en dépôt ; une saisie sur salaire (wage garnishment) est continue et s'applique à chaque paie jusqu'à sa levée. L'IRS utilise fréquemment les deux contre le même contribuable. Les motifs de levée sont similaires, et le règlement de la dette sous-jacente — par un accord de paiement échelonné, une offre transactionnelle, ou un statut de difficultés économiques — met fin aux deux.
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