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Avocat fiscaliste américain pour les Américains au Royaume-Uni
Des centaines de milliers de citoyens américains et de titulaires de carte verte vivent et travaillent au Royaume-Uni. Ils font face à une situation fiscale unique : les États-Unis imposent les revenus mondiaux sur la base de la citoyenneté, tandis que le Royaume-Uni impose les résidents sur leurs revenus de source britannique. Sans une planification rigoureuse et une conformité annuelle adéquate, les personnes américaines au Royaume-Uni peuvent s'exposer à de lourdes pénalités de l'IRS — souvent pour des comptes et des placements dont elles ignoraient l'obligation de déclaration.
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Principales questions fiscales américaines pour United Kingdom
Comptes ISA britanniques
Les comptes d'épargne individuels britanniques (ISA) sont entièrement exonérés d'impôt en vertu du droit britannique, mais sont pleinement imposables pour les personnes américaines. Les revenus générés au sein d'un ISA en actions (Stocks & Shares ISA) doivent être déclarés chaque année. Les fonds détenus dans l'ISA peuvent être des PFIC.
FBAR pour les comptes bancaires britanniques
Les personnes américaines au Royaume-Uni dont les comptes bancaires britanniques dépassent 10 000 $ en valeur agrégée à un moment quelconque de l'année sont tenues de produire un FBAR. Les pénalités pour non-dépôt volontaire sont sévères.
Déclaration des pensions britanniques
Le traitement fiscal américain des pensions britanniques (pensions d'entreprise, SIPP, NHS) est complexe. La convention fiscale États-Unis–Royaume-Uni offre un certain allègement, mais les cotisations et les revenus de retraite nécessitent une déclaration annuelle soigneuse.
Avantages fournis par l'employeur britannique
Les cotisations patronales aux régimes de retraite britanniques peuvent constituer un revenu imposable aux fins américaines. Les options d'achat d'actions, les RSU et les primes versées par des employeurs britanniques doivent tous faire l'objet d'une déclaration aux États-Unis.
Procédure de régularisation simplifiée
Les citoyens américains au Royaume-Uni qui n'ont jamais produit de déclarations fiscales américaines ni déclaré leurs comptes britanniques peuvent recourir aux Streamlined Foreign Offshore Procedures pour se mettre en conformité sans pénalité, à condition que leur non-conformité n'ait pas été délibérée.
Questions fréquentes
Mon ISA britannique est-il imposable aux États-Unis ?
Oui. La convention fiscale États-Unis–Royaume-Uni ne protège pas les revenus d'un ISA de l'impôt américain. Les intérêts, dividendes et plus-values générés à l'intérieur d'un ISA doivent être déclarés chaque année sur votre déclaration américaine. Les fonds détenus peuvent également être des PFIC nécessitant le formulaire Form 8621.
Dois-je déclarer mes comptes bancaires britanniques à l'IRS ?
Oui — si la valeur agrégée de l'ensemble de vos comptes étrangers a dépassé 10 000 $ à un moment quelconque de l'année, vous devez produire un FBAR (FinCEN Form 114) avant le 15 avril de chaque année.
Comment la convention fiscale États-Unis–Royaume-Uni affecte-t-elle mes impôts ?
La convention États-Unis–Royaume-Uni offre une protection contre la double imposition dans plusieurs domaines — notamment les revenus de retraite, certains revenus de placement et les revenus d'emploi. Toutefois, les avantages conventionnels doivent être revendiqués ; ils ne s'appliquent pas automatiquement. Un avocat peut déterminer quelles dispositions de la convention s'appliquent à votre situation.
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