Segal, Cohen & Landis, P.C.
Avocat fiscaliste pour joueurs professionnels
Représentation devant l'IRS pour joueurs professionnels, joueurs de poker et gamers
Nous servons des clients dans tout le pays et à l'étranger depuis notre cabinet de Beverly Hills. La plupart des dossiers sont traités par téléphone et visioconférence.
Les revenus de jeu sont entièrement imposables, l'IRS reçoit une copie de chaque formulaire W-2G émis par un casino, et les règles de déduction des pertes figurent parmi les plus sévères du code fiscal. Les joueurs occasionnels ne peuvent déduire leurs pertes que s'ils détaillent leurs déductions (itemize), et uniquement à hauteur de leurs gains. Les joueurs professionnels déclarent sur Schedule C et, à compter de l'année fiscale 2026, ne pourront déduire que 90 % des pertes subies, ce qui signifie qu'un joueur à l'équilibre peut tout de même devoir de l'impôt sur un revenu qui n'a jamais existé. Les joueurs de poker, les parieurs sportifs, les « advantage players » et les compétiteurs d'esport percevant des gains en argent et des parrainages font tous face au même mécanisme de recoupement documentaire, et un W-2G qui ne correspond pas à une déclaration entraîne automatiquement un avis.
Segal, Cohen & Landis représente des joueurs professionnels devant l'IRS depuis plus de trente ans. L'associé gérant Samuel Landis, Esq. a résolu des dossiers de revenus de jeu simples et complexes pour des joueurs de Las Vegas, de Los Angeles et de tout le pays, tous traités depuis notre bureau de Beverly Hills par téléphone, vidéo et échange sécurisé de documents. Chaque échange est protégé par le secret professionnel avocat-client (attorney-client privilege).
Ce que nous faisons
Statut de professionnel et déclaration sur Schedule C
La question de savoir si vous êtes un joueur professionnel est une question juridique que l'IRS tranche selon la norme Groetzinger de la Cour suprême (U.S. Supreme Court) : une activité régulière et continue exercée de bonne foi en vue d'en tirer sa subsistance. Le statut de professionnel fait passer les gains et pertes sur Schedule C, permet de déduire les dépenses professionnelles ordinaires telles que les frais de déplacement, les frais d'inscription et le coaching, et soumet le revenu net à la self-employment tax (cotisation de travailleur indépendant). Nous évaluons votre situation, documentons le dossier justifiant le statut de professionnel et structurons votre déclaration afin que la position résiste à un contrôle.
Justification des pertes et comptabilité par session
L'IRS attend un journal tenu au moment des faits (contemporaneous diary) indiquant la date, le type de mise, le lieu, les montants gagnés et perdus, ainsi que les personnes présentes, accompagné des tickets, relevés et rapports gains-pertes du casino. Un simple relevé de casino résiste rarement à un contrôle. Nous reconstituons et organisons vos registres, appliquons la comptabilité par session (session-based accounting) pour les machines à sous et les jeux de table lorsque la loi le permet, et présentons les pertes sous la forme acceptée par les vérificateurs.
Incohérences W-2G et avis CP2000
Les casinos déclarent les jackpots de machines à sous, le keno, le bingo, les prix de tournois de poker et autres gains sur le formulaire W-2G, et l'IRS recoupe chacun d'eux avec votre déclaration. Un W-2G manquant ou mal déclaré déclenche un avis de sous-déclaration CP2000 (CP2000 underreporter notice) qui propose un impôt, des pénalités et des intérêts sur le montant brut, sans tenir compte des pertes. Nous répondons à l'avis, documentons les pertes compensatoires et résolvons la cotisation proposée avant qu'elle ne devienne une facture.
Défense en cas de contrôle et résolution du recouvrement
Les déclarations liées au jeu attirent l'attention des vérificateurs car le revenu est élevé, irrégulier et fortement en espèces, et parce que les rapports de transactions en espèces (currency transaction reports) et les déclarations de Form 8300 donnent à l'IRS une visibilité sur votre activité. Nous représentons les joueurs professionnels et à fort volume lors des contrôles fiscaux (audits) et des appels devant l'IRS, nous défendons contre les pénalités pour inexactitude et pour fraude, et nous négocions des accords de paiement échelonné, des Offers in Compromise (offres transactionnelles) et des remises de pénalités lorsqu'un solde ne peut être payé intégralement.
Le processus de résolution
- 01
Consultation confidentielle
Nous examinons votre activité de jeu, vos registres, tout formulaire W-2G ou 1099, ainsi que chaque avis reçu de l'IRS, puis nous vous expliquons votre exposition et vos options en termes clairs.
- 02
Reconstitution des registres
Nous rassemblons le journal, les relevés et les rapports de tiers exigés par l'IRS, appliquons la méthode comptable appropriée et quantifions ce qui est défendable avant tout dépôt.
- 03
Dépôt ou réponse
Nous préparons des déclarations exactes pour l'année en cours ou en retard, ou répondons au contrôle, au CP2000 ou à l'avis de redressement (Notice of Deficiency) avec une position documentée et une représentation par avocat devant l'IRS.
- 04
Résolution et planification
Lorsqu'un solde subsiste, nous négocions la structure de paiement ou de règlement adaptée à votre profil de revenus, puis mettons en place des acomptes provisionnels et une tenue de registres afin que la saison suivante n'entraîne pas le même problème.
Questions fréquentes
Mes gains de jeu sont-ils imposables si je n'ai pas reçu de W-2G ?
Oui. Tous les gains de jeu constituent un revenu imposable, qu'un formulaire ait été émis ou non. Les seuils du W-2G déterminent seulement quand le payeur doit déclarer à l'IRS ; ils ne déterminent pas si vous devez de l'impôt.
Puis-je déduire mes pertes de jeu ?
Les joueurs occasionnels ne peuvent déduire leurs pertes qu'au titre d'une déduction détaillée (itemized deduction), et uniquement à hauteur du montant des gains déclarés. Les joueurs professionnels déduisent les pertes et les dépenses professionnelles sur Schedule C, également limitées aux gains. Pour les années fiscales commençant en 2026, les pertes déductibles seront en outre limitées à 90 % des pertes subies, de sorte qu'un joueur exactement à l'équilibre affichera tout de même un revenu imposable.
Quels registres l'IRS exige-t-il ?
Un journal ou registre tenu au moment des faits indiquant la date et le type de chaque mise, le nom et le lieu de l'établissement, les montants gagnés et perdus, ainsi que les noms des autres personnes présentes, appuyé par des formulaires W-2G, des tickets de mise, des relevés bancaires et des rapports gains-pertes du casino. Les registres établis après coup ont peu de valeur probante.
Comment l'IRS détermine-t-il si je suis un joueur professionnel ?
Selon la norme Groetzinger, l'IRS examine si vous jouez à temps plein, de bonne foi, avec régularité, et en vue d'en tirer un revenu de subsistance. Le nombre d'heures consacrées, la tenue de registres, une conduite professionnelle, l'expertise et l'historique de profits comptent tous. Le statut de professionnel est une question factuelle que nous documentons et défendons.
Je joue à Las Vegas mais je vis en Californie. Où mes revenus de jeu sont-ils imposés ?
L'impôt fédéral s'applique quel que soit le lieu où vous jouez. Le Nevada n'a pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'État, mais la Californie impose ses résidents sur leur revenu mondial, y compris les gains réalisés au Nevada, et la FTB contrôle de manière agressive les prétendus déménagements vers le Nevada. Nous traitons le dossier fédéral et vous conseillons sur l'exposition fiscale au niveau de l'État qui en découle.
Je ne suis pas citoyen américain. Mes gains sont-ils imposés ?
Les étrangers non-résidents (nonresident aliens) sont généralement soumis à une retenue à la source de 30 % sur leurs gains de jeu américains et déposent le formulaire 1040-NR. Certaines conventions fiscales réduisent ou éliminent cet impôt, et les résidents canadiens peuvent déduire leurs pertes de leurs gains. Nous déterminons ce qui s'applique à votre situation et poursuivons le remboursement de tout excédent de retenue à la source.
Représentation menée par des avocats
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Publicité d'avocat. Cette page fournit des informations générales, et non des conseils juridiques.