חוב מס מדוח משותף והחזר משותף ששימש לפירעון חוב של אחד מבני הזוג עשויים להצריך הליכים שונים. טופס 8857 מבקש הקלה מאחריות מס; טופס 8379 מבקש חלוקה של החזר מס משותף. השמות הדומים אינם הופכים את הטפסים לתחליפים. התחילו בדוח ובהודעה שמסבירים מה אירע. הוראות IRS לטופס 8379, באנגלית.
השוו את הבעיה לפני בחירת הטופס
| שאלה | הליכי הקלה לבן זוג תמים | חלוקת החזר לבן זוג נפגע |
|---|---|---|
| מה מבקשים להסדיר? | אחריות לחוב מס, כולו או חלקו | חלקכם בתשלום יתר משותף שקוזז, או צפוי להתקזז, כנגד חוב בפיגור של בן הזוג האחר |
| איזה טופס פותח את הבקשה? | טופס 8857 | טופס 8379 |
| מה לבדוק תחילה? | דוח משותף, התאמות, היסטוריית תשלומים והודעות גבייה | דוח משותף, הודעת קיזוז, הכנסות וניכויי מס במקור |
| האם הזכאות אוטומטית? | לא; חלים תנאי מסלול ההקלה המסוים | לא; חלים כללי זכאות וחלוקה |
הנחיות IRS לבן זוג נפגע, באנגלית מסבירות קיזוזי החזרים, לרבות בשל מזונות ילדים, חובות לגופים פדרליים והתחייבויות מסוימות למדינות. קבלת חלק שהוקצה מההחזר אינה מוכיחה שהוסרה אחריותכם לחוב המס המשותף.
מתי טופס 8857 עשוי להתאים
טופס 8857 משמש לבקשת הקלה מחבות שלדעתכם צריכה לחול כולה או בחלקה על בן הזוג או בן הזוג לשעבר. גם קנסות וריבית נלווים עשויים להיכלל. IRS בוחן את העובדות; הצגת המבקש כ״תמים״ אינה מספיקה לקבלת הקלה. מידע IRS על טופס 8857, באנגלית.
שלושת המסלולים בסעיף 6015 הם הקלה לבן זוג תמים, הפרדת אחריות והקלה מטעמי צדק. הכללים שונים, בין היתר כשמדובר במס נוסף עקב דוח שגוי לעומת מס שדווח כראוי אך לא שולם. סקירת ההקלות לבני זוג מסבירה את ההבדלים לפני הכנת בקשה.
שתי דוגמאות לשאלות שונות
דוגמה היפותטית לקיזוז החזר: קיבלתם הודעה שהחזר מהדוח המשותף שימש לפירעון חוב מזונות ילדים נפרד של בן הזוג. השאלה לבדיקה היא אם אתם זכאים לחלוקת תשלום היתר באמצעות טופס 8379. עצם הקיזוז אינו קובע את הסכום שניתן להשיב.
דוגמה היפותטית לאחריות משותפת: IRS הגדיל את המס בדוח משותף קודם לאחר שזיהה הכנסה שבן הזוג לשעבר השמיט. השאלה היא אם מסלול של טופס 8857 חל על אחריותכם לתיקון זה. יש לבחון את ידיעתכם, הנסיבות והמועדים.
אלו דוגמאות לבחירת הליך, לא תיקים של Segal, Cohen & Landis (SCL) ולא תחזיות לתוצאה. אם קיימים גם קיזוז וגם מחלוקת על אחריות, הפרידו את המסמכים לכל סוגיה ובקשו הערכה של שני ההליכים.
ארגנו מסמכים שמזהים את הבעיה
לפני התייעצות, ארגנו את ההודעה, שנת המס, הדוח המשותף, רישומי התשלום והניכוי במקור וציר זמן קצר. ציינו איזה חוב מזוהה ומי הגוף שהוציא את ההודעה. שמרו את המעטפה והוכחות לתשובות שכבר שלחתם. הצעות ההכנה מסייעות להבחין בסוגיות ואינן מחליפות הוראות של טופס כלשהו.
לטופס 8379 כללי הגשה וחלוקה משלו. בדקו את ההוראות העדכניות, באנגלית, כולל הגרסה המתאימה לשנת המס. אל תניחו שהמועד של טופס אחד חל על האחר. לבקשות הנוגעות לאחריות, ראו מדריך ראיות ומועדים לטופס 8857.
בדקו את ההליך לפני ההגשה
SCL יכולה לבחון הודעות והיסטוריית דיווח במסגרת התייעצות על הקלה לבן זוג תמים. הסבירו אם מדובר בחיוב מס, בקיזוז או בשניהם. בקשה או מעורבות עורך דין אינן מבטיחות הקלה או החזר.
מאמר זה מספק מידע כללי על מס פדרלי בארצות הברית. הזכאות והמועדים תלויים בעובדות ובכללים החלים.
שירותים קשורים
מאמרים קשורים
ייצוג בהובלת עורכי דין
מוכנים לפתור את הבעיה שלכם מול ה-IRS?
קבעו ייעוץ חסוי עם עורך דין למסים. ללא לחץ מכירתי, רק ייעוץ משפטי כן ודרך ברורה קדימה.
ייעוץ ראשוני ללא עלות