Conjoint innocent ou conjoint lésé : quelle procédure correspond à votre situation ?

Une dette fiscale issue d'une déclaration commune et un remboursement commun affecté à la dette d'un conjoint peuvent relever de procédures différentes. Le formulaire 8857 demande un allègement de responsabilité fiscale ; le formulaire 8379 demande la répartition d'un remboursement commun. Leurs noms proches ne les rendent pas interchangeables. Commencez par la déclaration et l'avis qui expliquent ce qui s'est passé. Instructions IRS du formulaire 8379, en anglais.

Comparez le problème avant de choisir le formulaire

Le guide IRS du conjoint lésé, en anglais décrit les compensations de remboursement, notamment pour pension alimentaire pour enfants, dettes envers des organismes fédéraux et certaines obligations d'État. Récupérer une part du remboursement ne prouve pas que votre responsabilité fiscale commune a été levée.

Quand le formulaire 8857 peut être pertinent

Le formulaire 8857 sert à demander un allègement d'une responsabilité qui, selon vous, devrait incomber en tout ou partie à votre conjoint ou ex-conjoint. Les pénalités et intérêts correspondants peuvent aussi être concernés. L'IRS examine les faits ; se déclarer « innocent » ne suffit pas pour obtenir un allègement. Présentation IRS du formulaire 8857, en anglais.

Les trois voies de la section 6015 sont l'allègement pour conjoint innocent, la séparation de responsabilité et l'allègement en équité. Leurs règles diffèrent, notamment selon qu'il s'agit d'un supplément d'impôt dû à une déclaration incorrecte ou d'un impôt correctement déclaré mais non payé. Notre présentation de l'allègement fiscal entre conjoints explique ces distinctions avant la préparation d'une demande.

Deux exemples de questions différentes

Exemple hypothétique de compensation : un avis indique que le remboursement de votre déclaration commune a servi à régler des arriérés de pension alimentaire dus séparément par votre conjoint. Il faut examiner votre éventuel droit à une répartition du trop-versé au moyen du formulaire 8379. La compensation ne détermine pas le montant récupérable.

Exemple hypothétique de responsabilité commune : l'IRS augmente l'impôt d'une ancienne déclaration commune après avoir découvert des revenus omis par votre ex-conjoint. Il faut déterminer si une voie du formulaire 8857 s'applique à votre responsabilité pour cette rectification. Vos connaissances, les circonstances et les délais doivent être examinés.

Ces exemples illustrent le choix de procédure ; ils ne décrivent ni des dossiers Segal, Cohen & Landis (SCL) ni des résultats prévisibles. En présence d'une compensation et d'un litige de responsabilité, séparez les pièces de chaque problème et faites évaluer les deux procédures.

Rassemblez les pièces qui identifient le problème

Avant une consultation, classez l'avis, l'année fiscale, la déclaration commune, les paiements, les retenues et une courte chronologie. Notez la dette mentionnée et l'organisme émetteur. Conservez l'enveloppe et la preuve de toute réponse déjà envoyée. Ces conseils facilitent l'examen ; ils ne remplacent pas les instructions des formulaires.

Le formulaire 8379 possède ses propres règles de dépôt et de répartition. Consultez les instructions en vigueur, en anglais, y compris la version applicable à l'année fiscale. Le délai d'un formulaire ne s'applique pas nécessairement à l'autre. Pour les demandes relatives à la responsabilité, consultez notre guide des pièces et délais du formulaire 8857.

Faites examiner la procédure avant le dépôt

SCL peut examiner l'avis et l'historique déclaratif dans le cadre d'une consultation sur l'allègement pour conjoint innocent. Précisez si votre préoccupation est une dette, une compensation ou les deux. Une demande ou l'intervention d'un avocat ne garantit ni allègement ni remboursement.

Cet article présente des informations générales sur la fiscalité fédérale américaine. L'éligibilité et les délais dépendent des faits et des règles applicables.