גירושין וחוב מס משותף: מתי הקלה לבני זוג עשויה לסייע

פסק דין לגירושין המטיל חוב מס על בן הזוג לשעבר אינו מסיר, כשלעצמו, את אחריותכם המשותפת למס הפדרלי. IRS עדיין עשוי לפנות לכל אחד ממגישי הדוח המשותף, אלא אם כלל חל או החלטת הקלה משנים את האחריות. פסק הדין חשוב לבדיקה, אך אינו מחליף את הליך ההקלה הפדרלי. פרסום IRS מספר 971, באנגלית.

התחילו בזיהוי הדוח, שנת המס והסיבה לחיוב. אחריות מדוח משותף קודם שונה מקיזוז החזר או ממס המיוחס לפי כללי רכוש משותף בדוחות נפרדים.

בררו מה יצר את היתרה

דיווח מס בחסר פירושו שהמס הנכון גבוה מהמס שדווח. מס שלא שולם הוא מס שדווח אך לא שולם. הבטחת תשלום של בן זוג לשעבר אינה הופכת יתרה שלא שולמה לטעות בדוח. ההבחנה מסייעת לקבוע אילו כללי הקלה יש לבחון. פרסום 971, באנגלית.

לדוגמה, בדיקת הכנסה עסקית שהושמטה דורשת ניתוח עובדתי שונה מבדיקת יתרה שדווחה נכון ולא שולמה מעולם. זהו את שני העניינים בנפרד אם הם נוגעים לאותה שנה. אל תניחו שמי שהרוויח את ההכנסה הוא אוטומטית האדם היחיד ש־IRS רשאי לגבות ממנו.

השוו בין מסלולי ההקלה

הקלה לבן זוג תמים לפי סעיף 6015(b). דיווח בחסר העומד בתנאים ונובע מפריטים שגויים של בן הזוג האחר עשוי לתמוך בהקלה, בכפוף לתנאי ידיעה, צדק, עיתוי ותנאים נוספים. גירושין אינם המבחן כשלעצמם. סקירת ההקלות לבני זוג מסבירה את המסגרת. פרסום 971, באנגלית.

הפרדת אחריות לפי סעיף 6015(c). ההליך מחלק חבות הנובעת מדיווח בחסר העומד בתנאים. בעת הבקשה, תנאי היחסים עשוי להתקיים בעקבות גירושין, פרידה משפטית, אלמנות, או אי־השתייכות לאותו משק בית במשך כל 12 החודשים שקדמו לבקשה. ידיעה בפועל ומגבלות נוספות מצריכות בדיקה נפרדת. המסלול אינו מעניק החזר של מס שכבר שולם. הנחיות IRS להפרדת אחריות, באנגלית.

הקלה מטעמי צדק לפי סעיף 6015(f). אם המסלולים האחרים אינם זמינים, יתרה שלא שולמה או דיווח בחסר עדיין עשויים להצדיק בחינת כל העובדות והנסיבות. שליטה כלכלית, התעללות, קושי כלכלי וגורמים נוספים עשויים להיות רלוונטיים. גירושין או קושי כלכלי לבדם אינם מקימים זכאות. הנחיות IRS להקלה מטעמי צדק, באנגלית.

הכינו ציר זמן הנתמך במסמכים

לייעוץ, ארגנו דוחות משותפים, הודעות התאמה, היסטוריית תשלומים, פסק דין לגירושין או מסמכי פרידה והתכתבויות על הכנת המס ותשלומו. ציינו מתי חדלתם לחלוק משק בית ואיזו גישה למסמכים הייתה לכם בעת החתימה. הבחינו בין הבטחה מי ישלם לבין הוכחה למה ששולם בפועל.

אלו הצעות הכנה, לא מסקנה שכל מסמך מוכיח רכיב משפטי של ההקלה. עורך הדין צריך לזהות מה רלוונטי ואיך להעביר רשומות רגישות. מדריך ראיות ומועדים לטופס 8857 מסביר את התהליך ואת חשיבות היסטוריית הגבייה. אל תחכו שבן הזוג לשעבר יפתור את החוב לפני בדיקת ההודעות ומועדי התגובה שלכם.

הפרידו סוגיות קשורות

החזר משותף שקוזז כנגד חוב נפרד בפיגור של בן הזוג לשעבר עשוי לערב חלוקה לבן זוג נפגע בטופס 8379. זו שאלה אחרת מהקלה מחוב מס משותף. ראו בן זוג תמים לעומת בן זוג נפגע והנחיות IRS, באנגלית.

מאמר זה עוסק באחריות פדרלית מדוח משותף. הקלה מול FTB בקליפורניה, גבייה מדינתית וזכויות בין בני זוג לשעבר מחייבות ניתוח נפרד. גם רכוש משותף בדוחות נפרדים מחייב בדיקה אחרת; מגורים בקליפורניה אינם מחילים אוטומטית אותו הליך. פרסום 971, רכוש משותף, באנגלית.

בקשו בדיקה של המצב הפדרלי

שירות ההקלה לבן זוג תמים של Segal, Cohen & Landis (SCL) יכול לסייע בבדיקת דוחות, הודעות ונסיבות הרלוונטיות לבקשה. גירושין וייצוג אינם מבטיחים הקלה. המטרה המיידית היא לזהות אחריות, להבחין בין הליכים ולשמור על זכויות תגובה החלות במקרה.

זהו מידע כללי שאינו קובע מי חייב בחוב מסוים או מה רשאי בית משפט לענייני משפחה להורות.