Un jugement de divorce attribuant une dette fiscale à votre ex-conjoint ne supprime pas, à lui seul, votre responsabilité fiscale fédérale commune. L'IRS peut encore se tourner vers l'un ou l'autre déclarant, sauf si une règle applicable ou une décision d'allègement modifie cette responsabilité. Le jugement reste important, mais ne remplace pas la procédure fédérale. Publication IRS 971, en anglais.
Identifiez d'abord la déclaration, l'année fiscale et l'origine de la dette. Une ancienne déclaration commune soulève des questions différentes d'une compensation de remboursement ou d'une attribution d'impôt selon les règles de communauté sur des déclarations séparées.
Déterminez l'origine du solde
Un impôt sous-déclaré signifie que l'impôt correct dépassait le montant déclaré. Un impôt impayé a été déclaré, mais n'a pas été réglé. La promesse de paiement d'un ex-conjoint ne transforme pas un solde impayé en erreur de déclaration. Cette distinction aide à identifier les règles à examiner. Publication 971, en anglais.
Ainsi, l'examen de revenus professionnels omis suit une analyse factuelle différente de celle d'un solde correctement déclaré mais jamais payé. Identifiez séparément les deux problèmes s'ils concernent la même année. Ne supposez pas que la personne ayant gagné les revenus soit automatiquement la seule que l'IRS puisse poursuivre.
Comparez les voies disponibles
Allègement pour conjoint innocent, section 6015(b). Une sous-déclaration répondant aux conditions et attribuable aux éléments erronés de l'autre conjoint peut justifier un allègement, sous réserve des conditions de connaissance, d'équité, de délai et autres. Le divorce n'est pas le critère à lui seul. Notre présentation des dispositifs entre conjoints explique le cadre. Publication 971, en anglais.
Séparation de responsabilité, section 6015(c). Cette procédure répartit une sous-déclaration admissible. Au moment de la demande, la condition relative à la relation peut être satisfaite par divorce, séparation légale, veuvage ou absence de foyer commun pendant l'intégralité des 12 mois précédents. La connaissance effective et d'autres limites doivent être examinées séparément. Cette voie ne permet pas le remboursement d'impôts déjà payés. Guide IRS de la séparation de responsabilité, en anglais.
Allègement en équité, section 6015(f). Lorsque les autres voies ne sont pas disponibles, un solde impayé ou une sous-déclaration peut encore justifier l'examen de l'ensemble des faits et circonstances. Le contrôle financier, les violences, les difficultés économiques et d'autres facteurs peuvent compter. Divorce ou difficultés économiques ne suffisent pas, à eux seuls, à établir un droit. Guide IRS de l'allègement en équité, en anglais.
Préparez une chronologie et ses justificatifs
Pour une consultation, classez les déclarations communes, avis de rectification, paiements, jugement de divorce ou documents de séparation et échanges sur la préparation et le paiement des impôts. Notez quand vous avez cessé de partager un foyer et votre accès aux documents au moment de signer. Distinguez la promesse de payer des preuves de paiements réels.
Ces conseils préparent l'examen ; ils ne signifient pas que chaque document prouve une condition de l'allègement. L'avocat doit identifier ce qui est pertinent et comment transmettre les pièces sensibles. Notre guide des pièces et délais du formulaire 8857 explique la procédure et l'importance de l'historique du recouvrement. N'attendez pas que votre ex-conjoint règle la dette pour faire examiner vos propres avis et dates de réponse.
Distinguez les problèmes connexes
Un remboursement commun affecté à une obligation personnelle impayée de votre ex-conjoint peut relever du formulaire 8379 pour conjoint lésé. C'est une question différente de l'allègement d'une dette commune. Consultez conjoint innocent ou conjoint lésé et le guide IRS, en anglais.
Cet article traite de la responsabilité fédérale liée aux déclarations communes. L'allègement auprès du FTB californien, le recouvrement d'État et les droits entre ex-conjoints exigent une analyse distincte. Il en va de même des règles de communauté pour les déclarations séparées ; résider en Californie ne suffit pas à rendre la même procédure applicable. Publication 971, communauté, en anglais.
Faites examiner la situation fédérale
Le service Segal, Cohen & Landis (SCL) pour conjoint innocent peut aider à examiner déclarations, avis et circonstances pertinentes. Ni le divorce ni la représentation ne garantissent un allègement. Le but immédiat est d'identifier la responsabilité, de distinguer les procédures et de préserver les droits de réponse applicables.
Ces informations générales ne déterminent ni le débiteur d'une dette précise ni ce qu'un tribunal familial peut ordonner.
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