הסרת שעבוד מס פדרלי: מה צריך לדעת

מדוע הסרת שעבוד מס פדרלי חשובה לעתידכם הכספי

שעבוד מס פדרלי מכוח החוק נוצר בדרך כלל לאחר קביעת החבות ורישומה, הודעה ודרישת תשלום, ואי-תשלום או סירוב לשלם. רישום הודעה על שעבוד מס פדרלי (NFTL) הוא שלב נפרד של הודעה לציבור.

לסעדים נפוצים הנוגעים לשעבוד יש השפעות ותנאי זכאות שונים:

1. תשלום מלא של חוב המס – ה-IRS מציין שהוא משחרר את השעבוד בתוך 30 ימים לאחר תשלום מלא
2. בקשה לביטול ה-NFTL – מסירה את ההודעה הציבורית הרשומה לפי הכללים החלים; אינה מבטלת כשלעצמה את החוב או משחררת את השעבוד עצמו
3. שימוש בהסדר תשלומים בחיוב ישיר העומד בתנאים – עשוי לתמוך בבקשת ביטול כשהיתרה היא $25,000 או פחות וכל תנאי הזכאות שלהלן מתקיימים
4. בחינת הצעת פשרה – אם תתקבל, שחרור השעבוד מתרחש בדרך כלל לאחר מילוי תנאי התשלום של ההצעה; דרישות הציות המתמשכות הן נפרדות
5. בקשה לשחרור נכס או להכפפת דרגת הקדימות – שחרור נכס מסיר את השעבוד מנכס מוגדר; הכפפת דרגת הקדימות משנה את הקדימות בלי להסיר את השעבוד

הודעת שעבוד רשומה היא רישום ציבורי שעשוי להשפיע על גישה לאשראי או על עסקאות בנכסים. לשחרור ולביטול ההודעה השפעות משפטיות שונות; אף אחד מהם אינו מבטיח שינוי מסוים בדירוג האשראי ואינו מסיר את כל הרישומים ההיסטוריים.

שעבוד מס פדרלי מבטיח את זכויות הממשלה ברכוש ובזכויות ברכוש. עיקול נוטל רכוש לצורך גביית חוב. NFTL אינו שלב אזהרה מחייב לפני כל עיקול; יש לשקול בנפרד את כללי ההודעה, השימוע, הפטורים והחריגים של העיקול.

הסרת שעבוד מס פדרלי: בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הדיווחים וההגשות, הרישומים והמועדים לפני בחירת תגובה. בחנו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.

מונחים שימושיים בנושא הסרת שעבוד מס פדרלי:

• עורך דין לחובות מס בלוס אנג׳לס
• הקלה בחובות מס בלוס אנג׳לס

הבנת האפשרויות: שחרור לעומת ביטול הודעה

שחרור מסיים את שעבוד המס הפדרלי לפי התנאים החלים. ביטול הודעה נוגע ל-NFTL שנרשם ואינו משחרר כשלעצמו את השעבוד או מבטל את החוב. זהו את הסעד הדרוש לפני בקשת הקלה בשעבוד מס פדרלי.

שני ההליכים עשויים להיות חשובים בעסקת נכס או מימון, אך אף אחד אינו מבטיח אישור הלוואה, עלייה בדירוג האשראי או מחיקת כל רישום היסטורי. ההשוואה שלהלן מסכמת את ההשפעות השונות.

הדרך העיקרית להסרת שעבוד מס פדרלי: פירעון החוב

פתרון החוב עצמו עשוי לתמוך בשחרור השעבוד. להסדרי תשלום, להצעה שהתקבלה ולסעדים הנוגעים לנכס מסוים יש דרישות והשפעות שונות. השוו ביניהם על בסיס החבות בפועל, הזכויות בנכסים, המצב הכספי והמועדים.

אם אתם שואלים מה לעשות כשחייבים כסף ל-IRS אך לא יכולים לשלם (אנגלית), שיטות אלה הן מוקד הבחינה העיקרי.

תשלום מלא של חוב המס

תשלום מלא כולל את המס, הקנסות החלים והריבית שנצברה. ה-IRS מציין שהוא משחרר שעבוד מס פדרלי בתוך 30 ימים לאחר תשלום מלא. אשרו את הסכום העדכני לסילוק ובדקו אם כל החבויות המכוסות בהודעה נפרעו.

שמרו הוכחת תשלום ובדקו שהוא נזקף לחשבון ולתקופות המס הנכונים. Publication 1450 מסביר כיצד לבקש שחרור או לברר את מצבו. אם מכירה או מימון מחדש עומדים להתבצע, אשרו את דרישות הסילוק והשחרור לפני הסתמכות על תאריך סיום מסוים.

הודעת שעבוד רשומה היא רישום ציבורי שעשוי להשפיע על גישה לאשראי או על עסקאות בנכסים. לשחרור ולביטול ההודעה השפעות משפטיות שונות; אף אחד מהם אינו מבטיח שינוי מסוים בדירוג האשראי ואינו מסיר את כל הרישומים ההיסטוריים.

למידע נוסף על ההליך, ראו הבנת שעבוד מס פדרלי | רשות המסים הפדרלית.

התקשרות בהסדר תשלומים עם ה-IRS

הסדר תשלומים מאושר מאפשר תשלום לאורך זמן לפי תנאיו. משך ההסדר והתנאים האפשריים תלויים בתיק. תוכנית תשלומים אינה משחררת אוטומטית את השעבוד או מבטלת NFTL; הסדרי חיוב ישיר מתאימים עשויים לתמוך בבקשת ביטול נפרדת.

תשלום מלא לפי הסדר יכול להוביל לשחרור. ה-IRS מתאר גם אפשרויות ביטול נוספות שהוצגו ביוזמות Fresh Start ההיסטוריות. דרישות הזכאות הנוכחיות חלות על בקשת הביטול; הביטול אינו הבטחה לתיקון אשראי.

ה-IRS מתאר את תנאי הזכאות הכלליים לביטול במסגרת DDIA כך:

• אתם חייבים $25,000 או פחות, או הפחתתם את חובכם לסכום זה.
• אתם נישומים זכאים: יחיד, עסק עם חבות במס הכנסה בלבד או ישות שהפסיקה לפעול עם חוב מס מסוג כלשהו, ואתם מתקשרים ב-DDIA או עוברים אליו.
• ה-DDIA פורע את החוב במלואו בתוך 60 חודשים או לפני תאריך פקיעת תקופת הגבייה החוקית (CSED), לפי המוקדם.
• אתם עומדים בדרישות דיווח ותשלום אחרות, ביצעתם שלושה תשלומי חיוב ישיר רצופים ולא הפרתם DDIA נוכחי או קודם.

עמידה בדרישות החלות עשויה לתמוך בבקשת ביטול, אך ה-IRS חייב לבדוק אותה. הביטול אינו מוחק את יתרת החוב, אינו משחרר כשלעצמו את השעבוד ואינו מבטיח תוצאת אשראי. המשיכו לקיים את הסדר התשלום ואת חובות המס האחרות.

הסדרת החוב באמצעות הצעת פשרה (OIC)

הצעת פשרה עשויה להסדיר חבות מס בפחות מהסכום המלא אם ה-IRS מקבל אותה לפי עילה מתאימה. העילות כוללות ספק לגבי החבות, ספק לגבי יכולת הגבייה וניהול מס יעיל בנסיבות העומדות בתנאים. לכל עילה דרישות נפרדות; חוסר יכולת לשלם אינו מבטיח קבלה.

קבלת ההצעה לבדה אינה משחררת את השעבוד או מבטלת את ה-NFTL. השחרור מגיע בדרך כלל לאחר מילוי תנאי התשלום של ההצעה שהתקבלה. חובות הדיווח והתשלום המתמשכות נשארות נפרדות, ולהפרה יכולות להיות השלכות לפי ההצעה. לבקשת ביטול הודעה כללים משלה.

הצעה עשויה לדרוש מסמכים תומכים בנוגע לכספים או לחבות. לפני בקשת סיוע, אשרו איזו עילה חלה, מה העבודה המבוקשת, מה שכר הטרחה ומי אחראי לכל דבר. ייצוג מקצועי אינו מבטיח קבלה או הסדר מסוים.

פתרונות חלופיים לשעבוד על נכס מסוים

עסקה עשויה לחייב הקלה בנוגע לנכס מסוים במקום שחרור השעבוד כולו. שחרור נכס, הכפפת דרגת הקדימות ותעודת אי-תחולה מטפלים בבעיות שונות. הזכויות בנכס, הקדימות, החוב והמסמכים התומכים קובעים איזה הליך עשוי לחול.

אפשרויות אלה חיוניות לכל מי שעוסק במכירת נכס הכפוף לשעבוד מס פדרלי (אנגלית).

שחרור נכס מהשעבוד: הסרת השעבוד מנכס יחיד

שחרור נכס מסיר נכס מוגדר מתחולת שעבוד המס הפדרלי לפי תנאי התעודה. הוא אינו משחרר את השעבוד על נכסים אחרים או מבטל את יתרת החוב, ותביעות נושים אחרים עשויות להישאר. שחרור מלא מסיים את השעבוד לפי עילות נפרדות בחוק.

מבקשים תעודת שחרור נכס באמצעות Form 14135, בקשה לתעודת שחרור נכס משעבוד מס פדרלי. סעיף 6325(b) לקוד המס הפנימי (IRC) מציג כמה הוראות שלפיהן ניתן לאשר שחרור נכס:

• שווי הנכסים הנותרים הוא לפחות כפול: לפי IRC 6325(b)(1), שווי הנכסים שנותרים כפופים לשעבוד חייב להיות לפחות פי שניים מהסכום הכולל של חבות המס הפדרלי שלא נפרעה ושל כל הנטלים הקודמים על אותם נכסים נותרים.
• תשלום שווי זכויות הממשלה: לפי IRC 6325(b)(2)(A), ה-IRS חייב לקבל סכום שאינו נמוך מהשווי שקבע לזכויות הממשלה בנכס. תביעות בעלות קדימות ועובדות העסקה משפיעות על שווי זה.
• זכות חסרת ערך: אם ה-IRS קובע שאין ערך לזכותו בנכס המסוים, אולי מפני שלנושים אחרים יש תביעות בעלות קדימות ששוויין עולה על שווי הנכס.
• הסדר נאמנות מאושר: לפי IRC 6325(b)(3), הסכם באישור ה-IRS יכול להחליף את הנכס בקרן מכספי המכירה, כאשר תביעות הממשלה שומרות על אותה מתכונת וקדימות כלפי הקרן. אין דרישה שהקרן תפרע בהכרח את כל החוב.

מכירת נכס מתוכננת עשויה לחייב שחרור נכס מאושר לפני השלמתה. עצם הגשת הבקשה אינה מתירה את העסקה ואינה קובעת כמה על ה-IRS לקבל. ראו את העילות והמסמכים החלים בPublication 783, הוראות להגשת בקשה לתעודת שחרור נכס משעבוד מס פדרלי.

הכפפת דרגת השעבוד: מתן קדימות לנושה אחר

הכפפת דרגת הקדימות משנה את סדר הקדימות של שעבוד המס הפדרלי ביחס לזכות מתחרה מוגדרת; אינה מסירה את השעבוד. היא עשויה לסייע לעסקת מימון מתוכננת כשהדרישות מתקיימות. השתמשו ב-Form 14134 וב-Publication 784 לצורך הכפפת דרגה, ולא בבקשת שחרור הנכס ב-Form 14135.

לפי IRC 6325(d)(1), ניתן לאשר הכפפת דרגה כאשר ה-IRS מקבל סכום השווה לשעבוד או לזכות שהשעבוד הפדרלי מוכפף להם. לפי IRC 6325(d)(2), ניתן לאשרה אם ה-IRS קובע שהסכום שבסופו של דבר ניתן לממש מהנכס יגדל והגבייה תוקל. הצעת מימון מחדש חייבת לעמוד במבחן החל; שיפור הגישה להלוואה בלבד אינו מספיק.

תעודת אי-תחולה

תעודת אי-תחולה עשויה לעזור כאשר NFTL נראה כחל על נכס של מי שאינו חייב בחבות הרשומה, כגון אדם בעל שם דומה. המבקש חייב להסביר ולהוכיח מדוע השעבוד אינו חל על הנכס המוגדר.

לפי IRC 6325(e), התעודה נוגעת לאי-תחולת השעבוד על הנכס המוגדר; אינה ביטול כללי של חוב מס שנוי במחלוקת או הבטחה לאישור אשראי. Publication 1024 מסביר את הבקשה בכתב ואת המידע התומך. אין טופס בקשה סטנדרטי לתעודה זו.

השגה על שעבוד מס פדרלי ומניעתו

בדקו אם המחלוקת היא על החבות עצמה, על רישום ה-NFTL או על ההשפעה על נכס מסוים. הליכים שונים מטפלים בכל נושא, והמועדים עשויים להמשיך לרוץ בזמן שאתם אוספים מסמכים או מבקשים סיוע.

מידע קשור: עזרה בחובות מס עבר מול ה-IRS.

צעדים יזומים למניעת שעבוד

עמידה במועדים ובדיקה מהירה של הודעות עשויות לסייע לזהות חבויות שלא שולמו ולשמר אפשרויות תגובה. צעדים מעשיים כוללים:

1. הגשה ותשלום בזמן: הגישו דוחות נדרשים ושלמו את המס הנכון עד המועדים החלים. טפלו גם בהתאמות או בקביעות מס מאוחרות; הגשה בזמן לבדה אינה מונעת כל שעבוד.
2. בדיקת הודעות IRS בהקדם: בדקו הודעה ודרישת תשלום וכן תכתובות אחרות, לרבות החבות, תקופת המס, הוראות התגובה והמועדים. אל תסתמכו על קבלת מספר מסוים של תזכורות לפני רישום NFTL.
3. דיון בקשיי תשלום: השתמשו בפרטי קשר מאומתים של ה-IRS כדי לשאול על הסדרים זמינים ועל דרישותיהם. שיחה או בקשה תלויה ועומדת אינן פותרות אוטומטית את החוב או משעות כל פעולת גבייה.
4. בחינת הסדרי תשלום: אם תשלום מלא אינו אפשרי, בדקו זכאות להסדר תשלומים. DDIA מתאים עשוי לתמוך בבקשת ביטול נפרדת לפי כל התנאים לעיל; האישור אינו אוטומטי.
5. שמירת רישומים: שמרו דוחות, ראיות תשלום, הודעות ותכתובות במשך התקופה החלה. תקופת קביעת חבות מס ההכנסה הרגילה היא לעיתים קרובות שלוש שנים, ודוח שהוגש מוקדם נחשב כאילו הוגש במועד האחרון שלו; אך חריגים וצורכי תיעוד לגבי נכסים או נושאים אחרים עשויים לדרוש שמירה ארוכה יותר. אל תשליכו רישומי גבייה רק מפני שחלפו שלוש שנים.

ערר לצורך הסרת שעבוד מס פדרלי

CDP ותוכנית העררים בגבייה (CAP) מספקים מסלולים שונים למחלוקות גבייה מסוימות. זהו את ההודעה, הפעולה, הנושאים והמועד החלים. גם שימוע CDP ושימוע מקביל נבדלים בזכויות הבדיקה שלהם.

נושאים אפשריים לבחינה לפי ההליך החל כוללים:

• טעות דיונית: ליקויים מבוססים בקביעת החבות, בהודעה, בדרישת התשלום או ברישום ה-NFTL הנדרשים. הסעד המתאים תלוי בטעות; לא כל פגם מבטל את החבות עצמה.
• חוב המס שולם: שילמתם את החוב במלואו לפני רישום השעבוד, אך ה-IRS רשם אותו בכל זאת.
• תקופת הגבייה: התקופה הרגילה היא 10 שנים לאחר קביעת החבות, אך השעיות, הארכות והליכים משפטיים שנפתחו במועד עשויים להשפיע על האכיפה. אמתו את מועד הפקיעה בפועל ואת מצב השעבוד לפני הטענה שהגבייה מנועה.
• נישום שגוי: השעבוד טופל לגבי הנישום הלא נכון, אולי בשל טעות משרדית או בלבול בזהות.
• החבות עצמה: CDP מאפשר להשיג על קיומה או סכומה של החבות רק לפי התנאים שבחוק בנוגע לקבלת הודעת חוסר במס ולהזדמנות קודמת לחלוק עליה; העובדה שלא השגתם בפועל על החשבון אינה מספיקה כשלעצמה.
• הקלה לבן או בת זוג: הגנה שבחוק או בקשת הקלה שעשויות להיות זמינות צריכות להיבחן לפי תנאיהן שלהן. בקשת הקלה אינה מוכיחה שהחבות אינה תקפה ואינה מבטלת אוטומטית את ה-NFTL.

לאחר רישום NFTL, ה-IRS חייב בדרך כלל למסור הודעה בתוך חמישה ימי עסקים. חלון בקשת CDP לשעבוד הוא תקופת 30 הימים המתחילה אחרי תקופת ההודעה; פעלו לפי המועד בפועל הנקוב בהודעה והשתמשו ב-Form 12153 כשאתם זכאים. הדבר שונה מהכפפת דרגה באמצעות Form 14134 ומשחרור נכס. ראו השגה על פעולת גבייה של ה-IRS באמצעות ערר בזכות להליך הוגן בגבייה.

שאלות נפוצות על שעבודי מס פדרליים

בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הדיווחים וההגשות, הרישומים והמועדים לפני בחירת תגובה. בחנו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.

כיצד שעבוד מס משפיע על דירוג האשראי שלי?

הודעת שעבוד רשומה היא רישום ציבורי שעשוי להשפיע על גישה לאשראי או על עסקאות בנכסים. לשחרור ולביטול ההודעה השפעות משפטיות שונות; אף אחד מהם אינו מבטיח שינוי מסוים בדירוג האשראי ואינו מסיר את כל הרישומים ההיסטוריים.

NFTL מיידע נושים על תביעת הממשלה כלפי רכוש הנישום וזכויותיו ברכוש. מלווים עשויים להביא אותו בחשבון בבדיקת בקשות ל:

• קבלת הלוואות חדשות, כגון משכנתאות, הלוואות רכב או הלוואות אישיות.
• מימון מחדש של הלוואות קיימות.
• קבלת אישור לכרטיסי אשראי.
• השגת מימון לעסק.

שאלו מלווה פוטנציאלי אילו מסמכים הוא דורש, כגון סילוק החוב, שחרור השעבוד, ביטול הודעה, שחרור נכס או הכפפת דרגה. סעדים אלה מטפלים בסוגיות משפטיות שונות. אי אפשר להבטיח עלייה מסוימת בדירוג האשראי או החלטת מימון על בסיס ביטול או שחרור בלבד.

האם שעבוד מס פדרלי יכול לשרוד פשיטת רגל?

שעבוד מס תקף מלפני פשיטת הרגל יכול לשרוד הפטר ולהישאר ניתן לאכיפה נגד נכס שעליו חל אותו שעבוד. הפטר מחבות אישית שונה מהסרת תביעה מובטחת, וחובות מס רבים אינם בני הפטר. הפרק החל בדיני פשיטת הרגל, החוב, הנכס וצווי בית המשפט חשובים.

אל תניחו שפשיטת רגל מסירה כל שעבוד או ששעבוד שנותר חל על כל נכס שנרכש לאחר מכן. לפני מכירה או עסקה אחרת, בדקו את תחולת השעבוד על נכסים מלפני פשיטת הרגל, פטורים, כללי פשיטת הרגל החלים וכל צו שיפוטי.

למידע מפורט יותר על הקשר בין חובות מס לפשיטת רגל, בקרו בעמוד הפטר מחובות מס בפשיטת רגל.

מה קורה אם מתעלמים משעבוד מס פדרלי?

אי-טיפול בהודעה עלול להביא לאובדן הזדמנויות תגובה. חוב שלא הוסדר עשוי להוביל לעיקול כאשר הדרישות המשפטיות מתקיימות, אך NFTL אינו מתיר כשלעצמו כל תפיסת נכס. בדקו בנפרד הודעות עיקול, זכויות שימוע, פטורים וחריגים חלים.

זהו ההבדל המהותי:

• שעבוד: תביעה משפטית כלפי רכוש וזכויות ברכוש המבטיחה את חבות המס.
• עיקול: תפיסה חוקית של רכוש או זכויות ברכוש לשם גביית החוב.

בהתאם לחוב ולהליכים החלים, השלכות הגבייה עשויות לכלול:

• עיקול בנק: עיקול יכול לחול על כספים בחשבון בנק, בכפוף להליכים ולהגנות החלים.
• עיקול שכר: עיקול יכול לחול על שכר, בכפוף לסכום הפטור בחוק ולכללים חלים אחרים.
• תפיסת נכסים: הגבייה יכולה לחול על מיטלטלין או מקרקעין לפי ההליכים החלים. עיקול מנהלי של בית המגורים העיקרי מחייב אישור בכתב של שופט או שופט מגיסטרט בבית משפט מחוזי פדרלי; חלים גם פטורים ואמצעי הגנה נוספים.
• ריבית וקנסות: ככלל, ריבית והקנסות החלים ממשיכים להצטבר על חבויות שלא שולמו, בכפוף לכללים החלים ולכל הקלה זמינה.
• שיבוש כלכלי: הגבייה יכולה להשפיע על הגישה לכספים או לנכסים ולחייב תשומת לב מהירה להוצאות מחיה, לצורכי העסק ולסעדים זמינים. התוצאות תלויות בעובדות.

שעבוד המס הפדרלי חל בדרך כלל על רכוש הנישום וזכויותיו ברכוש, לרבות זכויות שנרכשו מאוחר יותר כל עוד השעבוד קיים. בעלות, משך, פשיטת רגל וכללים משפטיים אחרים יכולים להשפיע על היקפו. שמרו הודעות ואמתו את הסעד והמועד המסוימים במקום להניח שהתביעה נמשכת לעד או מסתיימת לפי חישוב לוח שנה פשוט.

סיכום

התגובות הזמינות לשעבוד תלויות בחוב, בנכס, במצב הכספי ובהיסטוריה הדיונית. לתשלום מלא, להסדר תשלומים או להצעה שהתקבלו, לשחרור נכס, להכפפת דרגה ולביטול הודעה יש דרישות והשפעות שונות. זהו את התוצאה הנדרשת לפני בחירת הליך.

הנקודות העיקריות הן:

• פעלו במהירות: קראו הודעות, אמתו את המועדים ושמרו על אפשרויות תגובה וערר.
• הבחינו בין הסעדים: שחרור מסיים את השעבוד; ביטול הודעה נוגע ל-NFTL הציבורי. אף אחד אינו מבטיח תוצאת אשראי או מימון.
• בדקו זכאות: תוכניות תשלום, הצעות, שחרור נכס והכפפת דרגה עשויים להיות זמינים לפי תנאיהם; בקשה אינה מבטיחה אישור.
• הכירו את ההליך: בדקו אם CDP, CAP או סעד אחר מתאים לבעיה ועמדו במועד ובכללי הבדיקה החלים.

בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הדיווחים וההגשות, הרישומים והמועדים לפני בחירת תגובה. בחנו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.

לעזרה בהערכת ההודעות, סוגיות הנכס וההליכים האפשריים, פנו למשרד לתיאום ייעוץ (אנגלית). אשרו את היקף הסיוע, שכר הטרחה ותחומי האחריות; אין הבטחה לתוצאה מסוימת. מידע קשור: הקלה בחובות מס בלוס אנג׳לס.