Restrictions de passeport de l’IRS et dettes fiscales liées à l’étranger : comment récupérer votre passeport

Restrictions de passeport de l’IRS et dettes fiscales liées à l’étranger : réponse rapide

Si vous avez d’importants arriérés d’impôts auprès de l’IRS, votre passeport américain peut être refusé, révoqué ou limité. Cela peut être particulièrement perturbant pour les Américains vivant à l’étranger, les personnes ayant une double nationalité et les contribuables concernés par des revenus étrangers ou des comptes offshore, qui dépendent des déplacements internationaux pour leur travail, leur résidence ou leurs obligations familiales.

Pour 2026, l’IRS définit la dette fiscale gravement impayée comme une dette fiscale fédérale impayée, juridiquement recouvrable, de plus de 66 000 dollars américains, pénalités et intérêts établis compris. Ce seuil est ajusté chaque année en fonction de l’inflation ; des articles plus anciens peuvent donc indiquer des montants inférieurs, par exemple 55 000 dollars américains.

Question	Ce qu’il faut savoir
Des arriérés d’impôts peuvent-ils affecter mon passeport ?	Oui. L’IRS peut certifier auprès du Département d’État l’existence d’une dette fiscale gravement impayée.
Une dette envers une administration fiscale étrangère est-elle prise en compte ?	Le dispositif relatif aux passeports concerne les dettes fiscales fédérales américaines. Des revenus étrangers, des comptes offshore ou des déclarations américaines omises par un expatrié peuvent créer une dette fiscale américaine prise en compte.
Les pénalités FBAR sont-elles prises en compte ?	En règle générale, non. Les pénalités FBAR sont expressément exclues de la certification aux fins des restrictions de passeport, mais l’impôt américain sur le revenu, les pénalités et les intérêts connexes peuvent être pris en compte.
À quel avis dois-je être attentif ?	L’avis CP508C de l’IRS signifie que votre dette fiscale a été certifiée comme gravement impayée. L’avis CP508R signifie que la certification a été annulée.
Puis-je récupérer mon passeport sans tout payer immédiatement ?	Oui, dans les situations admissibles. Un accord de paiement échelonné approuvé, une offre de règlement transactionnel acceptée, une reconnaissance de difficultés financières par l’IRS ou une contestation fructueuse de la certification peut permettre son annulation sans paiement intégral immédiat. Toutes les dettes certifiées doivent être réglées ou relever d’une exclusion.

Si votre passeport a été révoqué pour des arriérés d’impôts, ou si vous avez reçu un avis CP508C avant un voyage urgent, agissez rapidement. Les avocats fiscalistes de Segal, Cohen & Landis (SCL) peuvent examiner la certification, les solutions de recouvrement alternatives et les justificatifs d’une demande d’annulation. Le Département d’État conserve son pouvoir de décision concernant les passeports ; ni une représentation juridique ni une demande ne garantit le rétablissement du passeport avant une date de voyage.

L’IRS peut-il restreindre un passeport en raison d’une dette fiscale étrangère ?

Le dispositif de restriction des passeports de l’IRS ne s’applique pas au seul motif que vous devez de l’argent à une administration fiscale étrangère. Il s’applique lorsque vous avez une dette fiscale fédérale américaine répondant aux critères et que l’IRS certifie cette dette auprès du Département d’État américain.

Cette distinction est importante pour les expatriés et les contribuables ayant des activités internationales. Des revenus de source étrangère, des comptes bancaires étrangers, des déclarations américaines non déposées, des impôts américains impayés et des problèmes de conformité offshore peuvent tous créer une dette fiscale fédérale américaine. Lorsque l’IRS établit cette dette, y ajoute les pénalités et intérêts et remplit les conditions légales de recouvrement, elle peut devenir un problème de passeport.

Par exemple, un Américain vivant à l’étranger peut devoir des impôts américains après avoir omis plusieurs années de déclarations, ne pas avoir déclaré ses revenus mondiaux ou avoir mal appliqué les crédits d’impôt étrangers. Un contribuable ayant des comptes offshore peut également encourir des pénalités FBAR distinctes. Ces pénalités ne sont généralement pas prises en compte pour la certification aux fins des restrictions de passeport, mais la dette américaine d’impôt sur le revenu qui y est liée peut néanmoins faire dépasser le seuil.

Si vous êtes déjà confronté à des difficultés de déclaration internationale, consultez d’abord les ressources de SCL sur les questions fiscales internationales, les Américains vivant à l’étranger et la déclaration des comptes bancaires étrangers.

Qu’est-ce qu’une dette fiscale gravement impayée ?

En vertu de la section 7345 de l’Internal Revenue Code, l’IRS peut certifier qu’un contribuable a une dette fiscale gravement impayée lorsque sa dette fiscale fédérale est juridiquement recouvrable, impayée, supérieure au seuil annuel et que l’IRS a déjà engagé certaines mesures de recouvrement.

La définition légale exige que les deux conditions suivantes soient remplies, sous réserve des exclusions applicables :

Le total de la dette fiscale fédérale établie, pénalités et intérêts compris, dépasse le seuil annuel. Pour 2026, l’IRS indique un seuil de plus de 66 000 dollars américains.
L’IRS a déposé un avis de privilège fiscal fédéral et les droits administratifs prévus par la section 6320 ont expiré ou ont été épuisés, ou l’IRS a effectué une saisie pour recouvrer la dette.

Les dettes admissibles peuvent comprendre l’impôt sur le revenu des particuliers, les pénalités de recouvrement des impôts retenus pour le compte du Trésor, les impôts d’entreprise dont une personne physique est personnellement redevable et certaines pénalités civiles. Pour les contribuables internationaux, la dette provient souvent de déclarations non déposées, de revenus étrangers incorrectement déclarés, d’impositions établies à partir d’une déclaration de substitution de l’IRS, ou de pénalités et intérêts accumulés sur plusieurs années.

La certification aux fins des restrictions de passeport n’est pas censée intervenir simplement parce que vous avez un petit solde impayé ou avez récemment manqué un paiement. L’IRS doit disposer d’une dette juridiquement recouvrable et satisfaire aux conditions de certification.

Dettes fiscales non certifiées auprès du Département d’État

Tous les problèmes fiscaux ne permettent pas de restreindre un passeport. L’IRS distingue les dettes exclues des autres situations administratives dans lesquelles il ne certifie pas un contribuable. Les catégories pertinentes comprennent :

les pénalités FBAR ;
les obligations alimentaires envers les enfants ;
les dettes fiscales payées dans les délais conformément à un accord de paiement échelonné approuvé par l’IRS ;
les dettes fiscales payées dans les délais conformément à une offre de règlement transactionnel acceptée, ainsi que certains accords de règlement admissibles avec le Département de la Justice ;
les dettes pour lesquelles une audience de contrôle des procédures de recouvrement concernant une saisie destinée à recouvrer cette dette a été demandée dans les délais ;
les dettes dont le recouvrement est suspendu en raison d’une demande admissible d’allègement pour conjoint innocent ;
le statut de dette actuellement non recouvrable reconnu par l’IRS pour difficultés financières, la faillite, l’usurpation d’identité fiscale, les zones de catastrophe déclarées au niveau fédéral, les demandes d’accord de paiement échelonné ou d’offre de règlement en cours et certaines rectifications acceptées. La certification est également différée pour certains services dans une zone de combat désignée ou dans le cadre d’une opération militaire de contingence désignée.

Une demande en cours peut empêcher une première certification sans annuler automatiquement une certification existante. Si la dette a été certifiée à tort, inclut des montants qui ne devraient pas être pris en compte ou relève d’une exclusion légale ou administrative, il faut examiner les faits en vue d’une annulation. Réduire simplement le solde sous le seuil annuel n’annule pas la certification.

Selon les faits, la solution adaptée peut être une offre de règlement transactionnel, un statut de dette actuellement non recouvrable, un accord de paiement échelonné, une demande d’audience de contrôle des procédures de recouvrement ou une contestation de l’imposition sous-jacente.

Que se passe-t-il après la certification de votre dette par l’IRS ?

Lorsque l’IRS certifie auprès du Département d’État une dette fiscale gravement impayée, il envoie au contribuable l’avis CP508C à sa dernière adresse connue. Il n’en adresse pas de copie au mandataire du contribuable. Après la certification, le Département d’État ne délivre généralement pas de passeport et peut refuser une demande initiale ou un renouvellement, révoquer un passeport en cours de validité ou le limiter dans les circonstances autorisées.

Si vous demandez un passeport ou son renouvellement après la certification, le Département d’État maintient généralement la demande en attente pendant 90 jours à compter de la date de sa lettre. Cela vous laisse le temps de payer intégralement, de conclure un arrangement de paiement satisfaisant avec l’IRS ou de corriger une certification erronée. Si vous ne réglez pas la situation dans ce délai, la demande de passeport peut être refusée et clôturée.

Si vous êtes à l’étranger après la certification, le Département d’État peut délivrer un passeport à validité limitée permettant un retour direct aux États-Unis. Cela ne rétablit pas l’intégralité des possibilités de voyage. Pour les personnes qui vivent à l’étranger, travaillent à l’international ou traversent souvent les frontières, les perturbations peuvent être immédiates et coûteuses.

Comment récupérer votre passeport après une certification de l’IRS

Pour remédier à une restriction de passeport liée à une dette fiscale, l’IRS doit généralement annuler sa certification et en informer le Département d’État. Il s’agit de l’annulation de la certification, que l’IRS notifie par l’avis CP508R. Toutes les dettes fiscales certifiées doivent être intégralement acquittées, devenir juridiquement non recouvrables ou ne plus remplir les critères de certification ; un paiement partiel qui ramène seulement le solde sous le seuil ne suffit pas.

Les moyens courants d’obtenir l’annulation de la certification comprennent :

payer intégralement la dette fiscale certifiée ou établir que toutes les dettes certifiées sont devenues juridiquement non recouvrables ;
conclure un accord de paiement échelonné approuvé par l’IRS ;
faire accepter une offre de règlement transactionnel ;
obtenir le statut de dette actuellement non recouvrable pour difficultés financières ;
avoir demandé dans les délais une audience de contrôle des procédures de recouvrement concernant une saisie destinée à recouvrer la dette certifiée ;
obtenir la suspension du recouvrement de la dette certifiée au titre d’une demande admissible d’allègement pour conjoint innocent ;
prouver que la certification était erronée. Une demande d’audience ou d’allègement pour conjoint innocent concernant une autre dette non certifiée n’annule pas la certification ;

La meilleure voie dépend de votre calendrier, du type de dette fiscale, des années concernées, de l’existence de privilèges fiscaux ou de saisies et de votre capacité à justifier des difficultés financières ou de l’admissibilité à un règlement. Un accord de paiement rapidement conclu peut être la solution la plus rapide pour le passeport dans un cas, tandis qu’une démarche fondée sur les difficultés financières ou une offre de règlement peut mieux convenir dans un autre.

Les dossiers fiscaux internationaux nécessitent un examen attentif du compte. Identifiez chaque solde certifié, chaque année ancienne ou non déclarée et chaque question de déclaration étrangère susceptible de créer un risque supplémentaire. En vertu de la section 7345, un contribuable peut demander à la Cour fiscale des États-Unis ou à un tribunal fédéral de district d’examiner une certification erronée ou l’absence d’annulation lorsqu’elle est obligatoire, sans devoir d’abord épuiser une réclamation administrative auprès de l’IRS. Cette procédure ne permet pas d’accorder des dommages-intérêts ni de lever un privilège fiscal ou une saisie.

Annulation accélérée de la certification pour les expatriés et les voyages urgents

Une fois que la dette certifiée remplit les conditions d’annulation, une procédure accélérée peut être possible. Les indications publiques de l’IRS décrivent une demande de passeport ou de renouvellement en cours, avec un voyage prévu dans les 45 jours ou une résidence à l’étranger. L’IRS indique qu’il informera le Département d’État dans les 30 jours suivant la résolution de la dette certifiée ; les demandes accélérées admissibles prennent généralement 9–16 jours. Ce délai plus court est une estimation ; aucun de ces délais ne garantit que le Département d’État délivrera un passeport ou rétablira les possibilités de voyage à une date donnée.

Pour les demandes de voyage urgent de personnes résidant aux États-Unis, les procédures de l’IRS exigent une preuve de voyage et la lettre du Département d’État datant des 90 derniers jours, ainsi que l’admissibilité à l’annulation de la certification. La preuve peut comprendre un itinéraire de vol, une réservation d’hôtel, un billet de croisière ou une assurance automobile internationale indiquant le voyageur, le lieu et la date. Le manuel interne de l’IRS permet séparément aux contribuables admissibles résidant à l’étranger et ayant un besoin urgent de passeport de demander un traitement accéléré sans preuve de voyage ni lettre de refus du Département d’État. Les indications publiques et les procédures internes décrivant des situations différentes, confirmez les exigences applicables auprès de l’IRS au lieu de supposer que chaque dossier à l’étranger exige un voyage imminent. Un précédent signalement de l’IRS demandant la révocation du passeport peut rendre la procédure accélérée indisponible ; il faut donc également vérifier ce statut du dossier.

Un avocat peut aider à préparer la solution de règlement fiscal et les justificatifs concernant le passeport, expliquer l’urgence et demander un examen par les services compétents de l’IRS. L’IRS décide des questions de certification et le Département d’État de la délivrance du passeport ; l’avocat ne peut garantir ni le calendrier ni la décision de l’une ou l’autre administration.

Que faire si votre passeport a été révoqué pour des arriérés d’impôts ?

Si votre passeport a été révoqué pour des arriérés d’impôts, ou si vous avez reçu un avertissement avant un voyage prochain, prenez immédiatement les mesures suivantes :

N’ignorez pas l’avis CP508C ou la lettre du Département d’État. Le délai de 90 jours pour la demande de passeport peut expirer rapidement.
Vérifiez les soldes certifiés. Examinez les relevés de l’IRS, les avis, les privilèges fiscaux, les saisies et les années incluses dans la certification.
Distinguez les montants pris en compte de ceux qui ne le sont pas. Les pénalités FBAR, les recours en matière de recouvrement en cours et certaines situations de difficultés financières peuvent modifier l’analyse.
Choisissez la solution fiscale réalisable la plus rapide. Il peut s’agir d’un paiement, d’un accord de paiement échelonné, d’une offre de règlement transactionnel, du statut de dette actuellement non recouvrable ou d’une contestation de certification erronée.
Demandez une annulation accélérée de la certification si vous y êtes admissible. Identifiez toute demande de passeport en cours, tout voyage prochain ou tout besoin urgent alors que vous vivez à l’étranger, et réunissez les documents exigés par l’IRS dans votre situation.
Restez en règle après le rétablissement du passeport. Des paiements manqués ou de nouvelles obligations déclaratives non respectées peuvent créer de nouvelles difficultés de recouvrement.

Si la dette fiscale concerne également des déclarations non déposées, des revenus étrangers ou des comptes offshore, ne traitez pas le problème de passeport isolément. Les mêmes faits peuvent nécessiter une stratégie plus large concernant les déclarations fiscales non déposées, les déclarations étrangères, les privilèges fiscaux, les saisies ou les recours auprès de l’IRS.

Pourquoi les contribuables internationaux doivent agir plus vite

Pour un contribuable vivant aux États-Unis, la certification peut être un désagrément sérieux. Pour les Américains à l’étranger et les personnes ayant une double nationalité, elle peut perturber la vie quotidienne. Un problème de passeport peut affecter les permis de travail, les rendez-vous d’immigration, le renouvellement du droit de séjour à l’étranger, le calendrier scolaire, les déplacements médicaux, les urgences familiales et la possibilité de rentrer chez soi.

Les dossiers internationaux comportent également souvent davantage de paramètres : adresses étrangères, conversion de devises, courriers de l’IRS non reçus, déclaration des comptes étrangers, systèmes fiscaux locaux mal connus et plusieurs années de déclarations à reconstituer. Attendre d’être à l’aéroport, à l’ambassade ou à l’échéance du renouvellement du passeport est le pire moment pour commencer.

Si vous savez que vous devez de l’argent à l’IRS et que les déplacements internationaux sont importants pour vous, mieux vaut traiter la dette avant sa certification. Si celle-ci a déjà eu lieu, la priorité est d’élaborer un plan de résolution défendable et d’obtenir son annulation par l’IRS aussi vite que possible.

Questions fréquentes sur les restrictions de passeport de l’IRS

L’IRS peut-il révoquer mon passeport si j’ai des arriérés d’impôts ?

L’IRS certifie les dettes fiscales fédérales gravement impayées qui répondent aux critères ; il ne révoque pas lui-même les passeports. Le Département d’État peut ensuite refuser, révoquer ou limiter un passeport américain conformément aux règles applicables.

Les pénalités FBAR entrent-elles dans la certification de l’IRS aux fins des restrictions de passeport ?

En règle générale, non. L’IRS cite expressément les pénalités FBAR parmi les dettes non certifiées auprès du Département d’État. Toutefois, l’impôt américain sur le revenu, les pénalités et les intérêts liés à des revenus étrangers non déclarés peuvent être pris en compte pour le seuil de certification.

Combien de temps faut-il pour lever une restriction de passeport liée à l’IRS ?

L’IRS indique qu’il informera le Département d’État dans les 30 jours suivant la résolution de la dette certifiée. Pour les dossiers accélérés admissibles, l’annulation de la certification prend généralement 9–16 jours. Les procédures diffèrent entre les demandes de voyage urgent des résidents aux États-Unis et celles des résidents à l’étranger ; aucun de ces délais ne garantit la date à laquelle le Département d’État délivrera ou rétablira un passeport.

Puis-je récupérer mon passeport sans payer intégralement l’IRS ?

Oui, dans les situations admissibles. Un accord de paiement échelonné approuvé, une offre de règlement transactionnel acceptée, une reconnaissance de difficultés financières par l’IRS, une protection applicable du conjoint innocent ou une contestation fructueuse de la certification peut permettre son annulation. Toutes les dettes certifiées doivent relever d’une résolution ou d’une exclusion ; abaisser simplement le solde sous le seuil ne suffit pas.

Qu’est-ce que l’avis CP508C de l’IRS ?

L’avis CP508C vous informe que l’IRS a certifié auprès du Département d’État votre dette fiscale comme gravement impayée. Si vous le recevez, votre passeport peut déjà être menacé et vous devez agir rapidement.

Consultez un avocat fiscaliste avant le refus de votre passeport

Une restriction de passeport liée à l’IRS n’est pas seulement une question de recouvrement fiscal. Elle peut devenir une urgence de voyage, notamment lorsque des revenus étrangers, des comptes offshore ou des déclarations d’expatrié sont en jeu.

Segal, Cohen & Landis peut examiner les restrictions de passeport de l’IRS, les arriérés d’impôts, les déclarations non déposées, les privilèges fiscaux, les saisies et les questions de conformité fiscale internationale. Si une dette fiscale menace votre passeport, appelez le 310-285-3999 pour en discuter et confirmer les conditions de consultation, le représentant envisagé et l’étendue de toute mission.

Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil juridique. Les règles de certification aux fins des restrictions de passeport et les solutions de recouvrement de l’IRS dépendent de votre situation particulière.