Segal, Cohen & Landis, P.C.
プロフェッショナルギャンブラー税務弁護士
プロフェッショナルギャンブラー、ポーカープレーヤー、ゲーマーのためのIRS対応代理
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
ギャンブル所得は全額課税対象であり、カジノが発行するForm W-2Gの控えはすべてIRSに送付され、損失控除に関する規定は税法の中でも特に厳格な部類に属します。カジュアルプレーヤーは項目別控除を選択した場合に限り、かつ勝金の範囲内でのみ損失を控除できます。プロフェッショナルギャンブラーはSchedule C(個人事業所得申告書)で申告し、2026年課税年度以降は損失の90パーセントしか控除できなくなるため、収支がトントンのプレーヤーであっても、実際には存在しない所得に対して課税される可能性があります。ポーカープレーヤー、スポーツベッター、アドバンテージプレーヤー、そして賞金やスポンサー収入を得るeスポーツ選手も、皆同じ書類照合の仕組みの対象となり、申告書とW-2Gが一致しない場合は自動的に通知が発行されます。
Segal, Cohen & Landisは30年以上にわたり、IRSに対してプロフェッショナルギャンブラーの代理を務めてまいりました。マネージングパートナーのSamuel Landis, Esq.は、ラスベガス、ロサンゼルス、そして全米各地のプレーヤーのために、単純な案件から複雑なギャンブル所得案件まで解決してきました。すべての案件はBeverly Hillsのオフィスから、電話、ビデオ通話、安全な書類のやり取りを通じて対応しております。すべてのやり取りは弁護士・依頼者間秘匿特権により保護されます。
私たちの業務
プロフェッショナルとしてのステータスとSchedule Cによる申告
あなたがプロフェッショナルギャンブラーに該当するかどうかは、米国最高裁判所のGroetzinger基準——すなわち生計のために誠実に、規則的かつ継続的に行われる活動であるか——に基づいてIRSが判断する法律上の問題です。プロフェッショナルとしての地位が認められると、勝金・損失はSchedule Cに移り、移動費、参加費、コーチング費用などの通常の事業経費が認められる一方、純所得には自営業税(self-employment tax)が課されます。当事務所では、事実関係を評価し、プロフェッショナルとしての地位を裏付ける資料を整え、税務調査においても通用する形で申告内容を構成いたします。
損失の立証とセッション単位での会計処理
IRSは、日付、賭けの種類、場所、勝敗の金額、同席者を記録した同時進行の日誌に加え、チケット、明細書、カジノの勝敗報告書の提出を求めます。カジノの明細書だけでは、税務調査を乗り切ることはほとんどできません。当事務所では、記録を再構築・整理し、法律が認める範囲でスロットやテーブルプレイにセッション単位の会計処理を適用し、調査官が受け入れる形式で損失を提示いたします。
W-2Gの不一致とCP2000通知
カジノはスロットジャックポット、ケノ、ビンゴ、ポーカートーナメントの賞金などをForm W-2Gで報告し、IRSはこれらすべてを申告書と照合します。W-2Gの記載漏れや誤申告があると、損失の控除を一切考慮せず総額に対して税額、加算税、利息を提案するCP2000過少申告通知が発行されます。当事務所では、通知への対応、相殺可能な損失の立証を行い、提案された賦課が確定する前に解決を図ります。
税務調査対応と滞納整理の解決
ギャンブル関連の申告書は、所得が多額かつ不規則で現金取引が多いこと、また通貨取引報告書やForm 8300の提出によりIRSがプレー状況を把握できることから、税務調査の対象となりやすい傾向があります。当事務所は、プロフェッショナルおよび高頻度のプレーヤーについてIRS税務調査および不服申立て(Appeals)での代理を行い、過少申告加算税や不正加算税に対する防御を行うとともに、一括での支払いが困難な場合には分割納付契約、Offer in Compromise(和解案)、加算税の減免交渉を行います。
解決プロセス
- 01
秘密厳守のご相談
あなたのプレー状況、記録、W-2GまたはForm 1099、これまでに受け取ったすべてのIRS通知を確認し、リスクと選択肢を分かりやすくご説明いたします。
- 02
記録の再構築
IRSが求める日誌、明細書、第三者報告書を整え、正しい会計方法を適用し、申告前に何が立証可能かを数値化いたします。
- 03
申告または対応
当年度および滞納分の正確な申告書を作成し、あるいは税務調査、CP2000、不足税額通知(Notice of Deficiency)に対して、裏付け資料と弁護士による代理を伴う対応を行います。
- 04
解決とプランニング
残額がある場合は、あなたの所得パターンに合った支払いまたは和解の枠組みを交渉し、その後、来シーズンに同じ問題が繰り返されないよう、予定納税と記録管理の体制を整えます。
よくあるご質問
W-2Gを受け取らなかった場合、ギャンブルの勝金は課税対象になりますか？
はい。ギャンブルの勝金は、フォームが発行されたかどうかにかかわらず、すべて課税対象所得となります。W-2Gの発行基準は、支払者がIRSに報告する義務があるかどうかを決めるものにすぎず、あなたに納税義務があるかどうかを決めるものではありません。
ギャンブルの損失を控除できますか？
カジュアルギャンブラーは、項目別控除としてのみ、かつ申告した勝金の額を上限として損失を控除できます。プロフェッショナルギャンブラーは、損失および事業経費をSchedule Cで控除できますが、これも勝金の額が上限となります。2026年から始まる課税年度については、控除可能な損失はさらに発生した損失の90パーセントに制限されるため、収支がちょうどトントンのプレーヤーであっても、課税対象所得が発生することになります。
IRSはどのような記録を求めていますか？
各賭けの日付と種類、施設の名称と所在地、勝敗の金額、同席者の氏名を記載した同時進行の日誌または記録であり、W-2Gフォーム、賭け券、銀行記録、カジノの勝敗明細書によって裏付けられている必要があります。後から作成された記録はほとんど重視されません。
IRSは私がプロフェッショナルギャンブラーであるかどうかをどのように判断しますか？
Groetzinger基準の下で、IRSはあなたがフルタイムで、誠実に、規則的に、そして生計を立てるための所得獲得を目的としてギャンブルを行っているかどうかを検討します。費やした時間、記録の管理状況、事業的な行動様式、専門性、そして利益を上げてきた実績がすべて考慮されます。プロフェッショナルとしての地位は事実認定の問題であり、当事務所がこれを裏付ける資料を整え、防御いたします。
ラスベガスでプレーしていますが、居住地はカリフォルニアです。私のギャンブル所得はどこで課税されますか？
連邦税は、プレーする場所にかかわらず適用されます。ネバダ州には州所得税がありませんが、カリフォルニア州は居住者の全世界所得（ネバダ州での勝金を含む）に課税し、Franchise Tax Board（FTB）はネバダ州への移住を主張するケースを積極的に調査しています。当事務所は連邦税の案件を担当するとともに、それに伴う州税リスクについてもアドバイスいたします。
私は米国市民ではありません。私の勝金は課税されますか？
非居住外国人は一般に、米国でのギャンブル勝金に対して30パーセントの源泉徴収の対象となり、Form 1040-NRを提出する必要があります。租税条約によって税負担が軽減または免除される場合があり、カナダ居住者は損失を勝金と相殺できる場合があります。当事務所では、どの規定が適用されるかを判断し、過大源泉徴収分の還付請求を行います。
弁護士主導の代理
IRSの問題を解決する準備はできていますか？
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弁護士広告。本ページは一般的な情報の提供であり、法的助言ではありません。