Segal, Cohen & Landis, P.C.
Form 3520専門弁護士
Form 3520コンプライアンス、延滞申請、ペナルティ防御
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
米国人が一課税年度に非居住外国人個人または外国の遺産から合計 $100,000 を超える贈与や遺贈を受けた場合、通常 Form 3520 で報告します。関連する贈与者からの贈与は、適用される規則に従い合算します。外国法人やパートナーシップからの贈与とされる支払いには、毎年調整される別の基準額が適用されるため、受領年度の IRS 基準額を確認してください。贈与や相続は通常所得に含まれませんが、特定の国籍離脱者や外国信託に関する規則など、例外や別の報告義務が適用されることがあります。
外国贈与の未報告には、IRC §6039F により通常、贈与額の月 5%、上限 25% のペナルティが適用されます。外国信託の報告には IRC §6677 の別の規則が適用され、初期ペナルティは通常 $10,000 または未報告の移転・分配額の 35% のいずれか大きい額です。一定の所有者報告違反では、対象信託資産の 5% を使用します。追加ペナルティや法定上限が適用されることもあります。すべての案件で最大額が必ず課されるわけではありません。
私たちの業務
Form 3520の作成と申請
外国からの贈与、相続、外国信託からの配当についてForm 3520を作成します。取引の適切な性質決定は報告要件と潜在的な税務責任に大きく影響します。
延滞Form 3520の申請
報告義務、取引の種類、通知、期限、裏付け資料を確認してから対応を提案します。合理的理由による救済が認められる場合がありますが、要件を知らなかったことや申告作成者に依頼したことだけで自動的に認められるものではありません。証拠と利用可能な行政・司法手続きを検討し、減額や特定の結果を保証しません。
Form 3520ペナルティ免除
報告義務、取引の種類、通知、期限、裏付け資料を確認してから対応を提案します。合理的理由による救済が認められる場合がありますが、要件を知らなかったことや申告作成者に依頼したことだけで自動的に認められるものではありません。証拠と利用可能な行政・司法手続きを検討し、減額や特定の結果を保証しません。
外国信託コンプライアンス（Form 3520-A）
米国所有者は通常、外国信託による Form 3520-A と必要明細書の提出を確保する義務があります。信託が提出しない場合、代替申告が必要になることがあります。適用される例外と期限を確認します。
解決プロセス
- 01
取引の分析
外国取引の性質（贈与、相続、信託配当）を分析し、適用可能なすべての報告要件を決定します。
- 02
申告書の作成
正確な性質決定とすべての必要な開示を含むForm 3520を作成します。
- 03
ペナルティ免除（延滞の場合）
報告義務、取引の種類、通知、期限、裏付け資料を確認してから対応を提案します。合理的理由による救済が認められる場合がありますが、要件を知らなかったことや申告作成者に依頼したことだけで自動的に認められるものではありません。証拠と利用可能な行政・司法手続きを検討し、減額や特定の結果を保証しません。
- 04
継続的なコンプライアンス
繰り返す外国信託配当と贈与のための年次報告義務についてアドバイスします。
よくあるご質問
外国からの相続は米国で課税されますか？
米国人が一課税年度に非居住外国人個人または外国の遺産から合計 $100,000 を超える贈与や遺贈を受けた場合、通常 Form 3520 で報告します。関連する贈与者からの贈与は、適用される規則に従い合算します。外国法人やパートナーシップからの贈与とされる支払いには、毎年調整される別の基準額が適用されるため、受領年度の IRS 基準額を確認してください。贈与や相続は通常所得に含まれませんが、特定の国籍離脱者や外国信託に関する規則など、例外や別の報告義務が適用されることがあります。
Form 3520の延滞ペナルティはいくらですか？
外国贈与の未報告には、IRC §6039F により通常、贈与額の月 5%、上限 25% のペナルティが適用されます。外国信託の報告には IRC §6677 の別の規則が適用され、初期ペナルティは通常 $10,000 または未報告の移転・分配額の 35% のいずれか大きい額です。一定の所有者報告違反では、対象信託資産の 5% を使用します。追加ペナルティや法定上限が適用されることもあります。すべての案件で最大額が必ず課されるわけではありません。
参考記事
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