Segal, Cohen & Landis, P.C.
米国市民のためのUK ISA税務弁護士
UK ISA保有者：IRS税務と報告義務
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
UK個人貯蓄口座（ISA）は英国で最も人気のある税制優遇貯蓄手段であり、英国法の下では完全に非課税です。米国市民とグリーンカード保持者にとって、状況ははるかに複雑です。
米英租税条約はUK ISAを米国所得税から免除していません。ISA内で稼得した利息、配当、キャピタルゲインは米国人に対して毎年課税対象です。ISAにはPFICが含まれる場合があります。口座はFBARと潜在的にForm 8938で報告する必要があります。ISAプロバイダーは通常、米国の税務書類を発行しません。
私たちの業務
UK ISA収入の計算
各年度についてISA内の課税対象利息、配当、キャピタルゲインを計算します。UK ISAプロバイダーは米国の税務書類を発行しないため、UK口座明細書から収入を再構築します。
ISAファンドのPFIC分析
ISAが株式ファンドを保有している場合、それらのファンドはPFICである可能性が高いです。各ファンドのPFICステータスを分析し、適切な選択を行い、Form 8621を作成します。
FBARとForm 8938の申請
UK ISAはFBAR（FinCEN 114）と適用可能な閾値が満たされた場合のForm 8938で報告する必要があります。
前年度のISAクリーンアップ
前年度に収入や口座を報告せずにISAを保有していたクライアントについて、開示方法を評価し、クリーンアップを実行します。
解決プロセス
- 01
ISA口座の分析
ISAの種類を分析し、保有するファンドを特定し、適用可能な米国課税と報告要件を決定します。
- 02
収入の再構築
開示が必要なすべての年度について、UK口座明細書から年次課税対象収入を再構築します。
- 03
申告書とフォームの作成
年次申告書を作成または修正し、PFICファンドのForm 8621を申請し、FBARとForm 8938にISA口座を含めます。
- 04
継続的なコンプライアンス
継続的な海外在住者税コンプライアンス業務の一部として、年次ISA報告を処理します。
よくあるご質問
UK ISAは米国で課税対象ですか？
はい。米英租税条約はISAを米国所得税から免除していません。利息、配当、キャピタルゲインは稼得年度に米国人に対して課税対象です。英国では収入が非課税であるという事実は米国の課税可能性に影響しません。
株式・株式ISAはPFICですか？
ISA自体はPFICではありません。口座であり、法人ではないからです。ただし、ISA内に保有されている株式ファンドはPFICである可能性があります。ほとんどの英国上場の投資ファンドとETFは米国の収入テストの下でPFICとして適格です。
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