Segal, Cohen & Landis, P.C.
米国市民のためのカナダTFSA税務弁護士
カナダTFSA：米国人のためのIRS報告と税コンプライアンス
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
非課税貯蓄口座（TFSA）はカナダで最も人気のある登録貯蓄手段であり、カナダ法の下では完全に非課税です。米国市民とグリーンカード保持者にとって、状況ははるかに複雑です。
米加租税条約はTFSA収入を米国税から保護していません。TFSA内で稼得した利息、配当、キャピタルゲインは毎年米国人に対して課税対象です。TFSAに保有されている投資ファンドはPFICである可能性が高いです。TFSAはFBARで報告する必要があります。
私たちの業務
TFSA収入報告
すべての開いている年度についてカナダ口座明細書を使用してTFSA内の課税対象収入（利息、配当、キャピタルゲイン）を計算します。
PFIC分析と選択
TFSA内に保有されているカナダの投資信託、ETF、その他の特定の投資はPFICです。PFIC保有を特定し、QEFまたはMTMの選択を行い、Form 8621を作成します。
FBARとForm 8938の申請
FBARの閾値を超える価値のTFSAはFinCEN Form 114で報告する必要があります。すべての必要な外国口座開示にTFSA口座を含めます。
前年度のTFSAクリーンアップ
TFSAの収入を一度も報告したことのない米加二重国籍者について、適切な開示方法（通常は簡略化手続き）を策定・実行します。
解決プロセス
- 01
TFSA口座の分析
TFSAの保有を分析し、PFICの曝露を特定し、各年度の未申告の米国税の総額を計算します。
- 02
開示戦略
年度数、未申告収入の額、クライアントの居住歴に基づいて最適な開示方法を決定します。
- 03
申告書の作成
修正または延滞申告書、PFICのForm 8621、FBARAの申請、Form 8938の開示を作成します。
- 04
継続的な年次コンプライアンス
包括的な米加税コンプライアンスパッケージの一部として、年次TFSA報告を処理します。
よくあるご質問
カナダのTFSAは米国で課税対象ですか？
はい。米加租税条約はTFSA収入を米国税から免除していません。TFSA内で稼得したすべての収入（利息、配当、キャピタルゲイン）は稼得年度に米国人に対して課税対象です。
TFSAのカナダの投資信託はPFICですか？
一般的にはい。ほとんどのカナダの投資信託と多くのカナダのETFがPFICとして適格です。QEFまたはMTMの選択なしに、利益は懲罰的な超過配当税と利息賦課金の対象となります。
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