Segal, Cohen & Landis, P.C.
FBAR専門弁護士
FBARコンプライアンス、延滞申請、ペナルティ防御
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
米国人が外国金融口座に財務的利益または署名権限を有し、その合計額が年内のいずれかの時点で10,000米ドルを超える場合、原則としてFBAR（FinCEN Form 114）の提出が必要です。
Bittner判決により、故意でないFBAR報告違反の罰金は口座ごとではなく、年次報告書ごとに適用されます。法定上限10,000米ドルは毎年インフレ調整されます。故意の違反では、上限が100,000米ドル（インフレ調整後）または違反時点の口座残高の50%のいずれか大きい金額となる場合があります。合理的理由による免除やその他の制限は事実関係によって異なり、刑事責任は別途検討が必要です。
私たちの業務
延滞FBAR申請
外国金融口座を持ちながら年度を逃した場合、IRS延滞FBAR提出手続き（口座に関連する未申告収入がない場合）または簡略化申告コンプライアンス手続きを通じてキャッチアップできる可能性があります。
FBARペナルティ防御と免除
IRSがFBARペナルティを評価した場合、ペナルティ計算に異議を申し立て、故意でない扱いを主張し、合理的原因の主張を提示します。FBARペナルティ評価は連邦地方裁判所に不服申立を行うことができます。
FBAR調査代理
IRS FBAR調査は専門的なトレーニングを受けた国際調査官によって実施されます。最初の情報要請からペナルティ決定まで、クライアントを代理します。
継続的なFBARコンプライアンス
外国口座を持つクライアントのために毎年FBARを申請し、報告が必要なすべての口座が捕捉されていることを確認し、クライアントが報告対象と認識していない可能性のある口座についてアドバイスします。
解決プロセス
- 01
外国口座の洗い出し
FBAR開示が必要な可能性のあるすべての外国金融口座（銀行口座、証券口座、外国年金・退職計画、外国生命保険）を特定します。
- 02
開示方法の評価
適切な方法を決定します（当年度コンプライアンス、簡略化手続き、延滞FBAR手続き、または正式な自発的開示）。
- 03
FBARの作成と申請
必要なすべての口座と年度についてFinCEN Form 114をBSA電子申請システムを通じて電子的に作成・申請します。
- 04
ペナルティ免除（該当する場合）
ペナルティが評価または提案されている場合、削減のための事実的・法的ケースを提示するペナルティ免除要請を作成します。
よくあるご質問
誰がFBARを申請する必要がありますか？
米国人（市民、グリーンカード保持者、居住者）で、暦年のいかなる時点においても総額$10,000を超える外国金融口座に財務的利益または署名権限を持つ者。
FBARの申請期限はいつですか？
報告されている暦年の翌年の4月15日。10月15日への自動延長が利用可能です。延長要請は不要です。
故意と故意でないFBAR違反の違いは何ですか？
Bittner判決により、故意でないFBAR報告違反の罰金は口座ごとではなく、年次報告書ごとに適用されます。法定上限10,000米ドルは毎年インフレ調整されます。故意の違反では、上限が100,000米ドル（インフレ調整後）または違反時点の口座残高の50%のいずれか大きい金額となる場合があります。合理的理由による免除やその他の制限は事実関係によって異なり、刑事責任は別途検討が必要です。
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