Segal, Cohen & Landis, P.C.
簡略化申告コンプライアンスプログラム
刑事訴追リスクなしにコンプライアンスを回復する
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
Streamlined 手続きは、関連する違反が故意ではなかったと証明する、要件を満たす個人納税者（個人の遺産を含む）を対象とします。いずれかの課税年度について IRS の民事税務調査が開始されている場合、または IRS の刑事調査中の場合は利用できません。国内手続きでは対象の過去三年分の申告が提出済みであることが必要で、通常 5% の包括的オフショアペナルティが適用されます。国外手続きの適格者には所定のペナルティ救済が適用されます。税金と利息は引き続き支払う必要があり、どちらも調査や訴追の免除を保証しません。
私たちの業務
プログラム適格性分析
Streamlined 手続きは、関連する違反が故意ではなかったと証明する、要件を満たす個人納税者（個人の遺産を含む）を対象とします。いずれかの課税年度について IRS の民事税務調査が開始されている場合、または IRS の刑事調査中の場合は利用できません。国内手続きでは対象の過去三年分の申告が提出済みであることが必要で、通常 5% の包括的オフショアペナルティが適用されます。国外手続きの適格者には所定のペナルティ救済が適用されます。税金と利息は引き続き支払う必要があり、どちらも調査や訴追の免除を保証しません。
修正申告書の作成
Streamlined 提出は通常、適用される延長を含む申告期限が過ぎた直近三年分と、必要な六年分の FBAR を対象とします。国内手続きでは修正申告を使用し、国外手続きの適格者は当初申告または修正申告を提出できます。適用される証明書と必要書類を準備します。IRS はこの手続きで受領確認や終結合意書を発行しないため、送達記録を保管し、今後の遵守について助言します。
故意でない行為の証明
Form 14653またはForm 14654の故意でない行為の証明は、不履行が故意でなかった理由を説明する署名済みの陳述書です。この書類は法的に重大であり、法的概要の精度で作成します。
開示後のコンプライアンス
継続的なFBARと外国資産報告義務、および今後のコンプライアンスの維持方法についてアドバイスします。
解決プロセス
- 01
適格性評価
事実を分析して、簡略化が適切かどうか、またはより保護的な開示方法が必要かどうかを判断します。
- 02
書類の収集
6年分の外国口座明細書、外国収入記録、過去の税務申告書、IRSとの以前のやり取りを収集します。
- 03
申告書の作成とFBARの申請
Streamlined 提出は通常、適用される延長を含む申告期限が過ぎた直近三年分と、必要な六年分の FBAR を対象とします。国内手続きでは修正申告を使用し、国外手続きの適格者は当初申告または修正申告を提出できます。適用される証明書と必要書類を準備します。IRS はこの手続きで受領確認や終結合意書を発行しないため、送達記録を保管し、今後の遵守について助言します。
- 04
開示後のコンプライアンス
Streamlined 提出は通常、適用される延長を含む申告期限が過ぎた直近三年分と、必要な六年分の FBAR を対象とします。国内手続きでは修正申告を使用し、国外手続きの適格者は当初申告または修正申告を提出できます。適用される証明書と必要書類を準備します。IRS はこの手続きで受領確認や終結合意書を発行しないため、送達記録を保管し、今後の遵守について助言します。
よくあるご質問
国内と外国の簡略化申告の違いは何ですか？
国外手続きには具体的な非居住要件があり、国外の郵送先だけでは足りません。米国市民と合法的永住者は通常、対象三年のうち少なくとも一年について、米国内に生活の本拠がなく、米国外で少なくとも 330 日の完全な日を過ごしている必要があります。それ以外の個人には実質滞在テストが適用されます。共同提出では夫婦双方が該当する非居住要件を満たす必要があります。
故意でないとはどういう意味ですか？
IRSは故意でない行為を、過失、不注意、ミスによるもの、または法律の要件についての誠意ある誤解の結果として定義します。故意の行為は簡略化申告の適格性を失わせます。
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