Segal, Cohen & Landis, P.C.
PFIC報告専門弁護士
PFIC報告とクリーンアップ — 懲罰的なデフォルト課税を回避する
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
受動的外国投資会社（PFIC）はほとんどの外国投資信託、外国ETF、外国マネーマーケット口座、一部の外国保険商品を含みます。PFICの米国課税規則は（有効な選択なしに）設計上懲罰的です。
適切な選択なしに、PFIC利益は保有期間中の最高通常所得税率で課税され、さらに各前年度に税金が課されたとみなして計算される利息賦課金が加算されます。これにより実効税率がキャピタルゲイン税率をはるかに超える可能性があります。
ほとんどの外国投資を持つ米国人はPFICを保有していることを知りません。Form 8621を申請する必要があることも知りません。Segal, Cohen & Landisでは、PFIC特定、年次Form 8621申請、QEFとマーク・トゥ・マーケットの選択、遡及的なPFICクリーンアップを扱います。
私たちの業務
PFICの特定と分析
外国投資ポートフォリオ（主に受動的収入を持つファンド、ETF、保険契約、外国会社を含む）を分析してPFIC保有を特定します。
Form 8621の作成とQEF/MTM選択
各PFICについてForm 8621を申請する必要があります。QEF（適格選択ファンド）選択により、PFIC収入が懲罰的なデフォルト処理に繰り延べられるのではなく、稼得年度にキャピタルゲインと通常収入に変換されます。
PFICの遡及的なクリーンアップ
報告なしにPFICを数年間保有していた米国人のために、延滞Form 8621を作成し、簡略化手続きまたは他のアプローチが最適かどうかについてアドバイスします。
継続的な年次コンプライアンス
PFICの年次申請要件は複雑です。継続的な年次コンプライアンス業務の一部として、すべてのPFIC保有についてForm 8621の作成を処理します。
解決プロセス
- 01
外国投資の洗い出し
すべての外国投資保有をリストアップし、各々についてPFICステータスを分析します。
- 02
選択の分析
課税基準、保有期間、書類の利用可能性を考慮して、各PFICについてQEF、MTM、デフォルト方法を評価します。
- 03
Form 8621の作成
すべてのPFIC保有についてForm 8621を作成し、適用可能な選択を行い、選択した方法の下で課税を計算します。
- 04
年次申告書への統合
PFIC収入、利益、選択は年次Form 1040とすべての関連するスケジュールに統合されます。
よくあるご質問
PFICとは何ですか？
受動的外国投資会社は、総収入の75%以上が受動的収入であるか、資産の50%以上が受動的収入を生み出すかまたは生み出すために保有されている外国法人です。ほとんどの外国投資信託、ETF、マネーマーケット口座がPFICとして適格です。
PFICを報告しないとどうなりますか？
Form 8621なしに、PFIC処分からの利益は超過配当制度の対象となります。利益は保有期間にわたって配分され、各年度の最高税率で課税され、さらに利息賦課金が加算されます。実効税率はキャピタルゲイン税率を大幅に超える可能性があります。
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