Déduire les frais médicaux et utiliser les relevés fiscaux

Pourquoi les relevés fiscaux sont utiles pour déduire les frais médicaux

L’expression « relevés fiscaux des frais médicaux » désigne l’utilisation des relevés ordinaires de l’IRS pour examiner les déductions médicales déclarées. Il ne s’agit pas d’un type distinct de relevé proposé par l’IRS : les reçus et les preuves de paiement justifient les frais médicaux déductibles.

Voici un aperçu de leur utilisation :

1. Obtenez votre relevé — Connectez-vous à votre compte individuel en ligne de l’IRS pour consulter, imprimer ou télécharger gratuitement votre relevé de déclaration ou de compte fiscal.
2. Repérez les données de l’annexe A — Le relevé de déclaration présente la plupart des rubriques de votre formulaire 1040 initial, notamment les déductions détaillées dans lesquelles figurent les frais médicaux.
3. Vérifiez votre déduction médicale — Contrôlez les dépenses admissibles, leur date de paiement et les éventuels remboursements. La déduction de l’annexe A ne couvre que les frais médicaux admissibles dépassant 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI).
4. Rectifiez si nécessaire — Une déduction omise peut nécessiter le formulaire 1040-X de l’année fiscale appropriée. Une demande de remboursement d’impôt doit généralement être déposée dans les trois ans suivant le dépôt de la déclaration ou dans les deux ans suivant le paiement de l’impôt, selon l’échéance la plus tardive. Des limites distinctes concernant le montant remboursable et des exceptions peuvent s’appliquer ; consultez les règles de l’IRS relatives aux demandes de remboursement.

Pour une déduction médicale détaillée à l’annexe A du formulaire 1040, vous ne retenez généralement que les frais médicaux et dentaires admissibles, non remboursés et payés pendant l’année fiscale. La part déductible est le montant qui dépasse 7,5 % de l’AGI. Conservez les preuves de paiement et tenez compte des remboursements avant de calculer ce montant.

Un relevé fiscal peut vous aider à comparer les chiffres déclarés avec vos propres documents lorsque vous préparez une déclaration, répondez à un contrôle ou examinez une déclaration antérieure. Ce n’est ni une copie intégrale de la déclaration ni la preuve qu’une dépense est admissible. Les plafonds monétaires et le tarif par mile indiqués ci-dessous comme étant ceux de 2025 s’appliquent à cette année fiscale ; utilisez les instructions correspondant à l’année examinée.

Commencez par réunir la déclaration déposée, le relevé pertinent, les reçus, les dates de paiement et les décomptes de remboursement de l’assurance. Identifiez séparément tout délai de réponse à l’IRS et le délai de demande de remboursement d’impôt.

Comprendre les règles de l’IRS sur les déductions de frais médicaux

Les frais médicaux peuvent inclure les paiements destinés au diagnostic, au traitement ou à la prévention d’une maladie, ainsi qu’aux soins affectant une structure ou une fonction corporelle. Consultez la rubrique fiscale n° 502 de l’IRS, Frais médicaux et dentaires, et les règles détaillées de la publication 502. Les achats ordinaires en pharmacie ne sont pas automatiquement admissibles.

Pour être déductibles, ces dépenses doivent principalement viser à atténuer ou prévenir un handicap ou une maladie physique ou mentale. Elles n’incluent pas les dépenses simplement bénéfiques à la santé générale, comme les vitamines ou des vacances.

Pour qui peut-on déduire les frais ?

Vous pouvez généralement inclure les frais médicaux que vous payez pour :

• Vous-même.
• Votre conjoint, à condition d’avoir été mariés au moment des soins ou du paiement des factures.
• Vos personnes à charge, notamment un enfant ou un parent remplissant les conditions prévues par les règles sur les frais médicaux. La personne doit généralement remplir ces conditions au moment des soins ou de leur paiement.

Les règles relatives aux personnes à charge pour les frais médicaux diffèrent des critères habituels. Pour 2025, vous pouvez inclure les frais d’une personne qui remplirait les conditions sans un revenu brut d’au moins 5 200 $, le dépôt d’une déclaration conjointe, ou votre statut de personne à charge d’un autre contribuable, ou celui de votre conjoint en cas de déclaration conjointe. Les autres exigences restent importantes, notamment les règles applicables de parenté, de soutien financier et de citoyenneté ou de résidence ; des règles particulières s’appliquent aux enfants adoptés et aux accords de soutien partagé entre plusieurs personnes.

Dépenses admissibles et non admissibles

La comparaison suivante concerne la déduction médicale de l’annexe A. L’admissibilité dépend de l’objet de la dépense et des conditions applicables ; les règles de remboursement d’un HSA ou d’un autre régime de santé peuvent différer.

Frais médicaux admissibles et coûts pouvant être inclus

La liste des frais admissibles est longue. Selon la publication 502 (2025), Frais médicaux et dentaires, vous pouvez inclure les honoraires des médecins, dentistes, chirurgiens et autres professionnels médicaux. Vous pouvez également inclure le coût d’équipements comme les fauteuils roulants, les béquilles et les appareils auditifs.

Les dépenses en capital constituent un domaine qui surprend souvent les contribuables. Si vous installez un équipement spécial chez vous ou effectuez des améliorations pour des raisons médicales — par exemple une rampe ou une douche au rez-de-chaussée pour une personne souffrant d’arthrite —, ces frais peuvent être déductibles. Toutefois, la déduction est généralement limitée au coût de l’amélioration diminué de toute hausse de valeur du bien. Si l’amélioration n’augmente pas la valeur du logement, comme l’élargissement des portes, l’intégralité du coût peut être admissible.

Dépenses non admissibles et exclusions courantes

La plupart des interventions de chirurgie esthétique sont exclues, sauf si elles sont nécessaires pour améliorer une difformité due à une anomalie congénitale, à une blessure résultant d’un accident ou d’un traumatisme, ou à une maladie défigurante. Les produits de toilette et les cosmétiques ordinaires ne sont généralement pas admissibles. Un programme d’amaigrissement peut l’être s’il traite une maladie précise diagnostiquée par un médecin, comme l’obésité ou l’hypertension ; une perte de poids motivée par l’apparence ou le bien-être général ne l’est pas. Les cotisations à un club de santé restent exclues.

N’incluez pas les frais payés ou remboursés par une assurance ou une autre source, ni les dépenses réglées avec des fonds HSA ou FSA exonérés d’impôt. Conservez des documents distinguant vos paiements non remboursés des sommes prises en charge par d’autres ; une même dépense ne peut justifier plusieurs avantages fiscaux.

Calculer la déduction et traiter les remboursements

Pour la déduction médicale de l’annexe A, soustrayez 7,5 % du revenu brut ajusté (AGI) des frais médicaux admissibles non remboursés. Par exemple, pour un AGI de 100 000 $ et des frais admissibles de 10 000 $, le seuil est de 7 500 $ et la déduction médicale de 2 500 $. Il s’agit d’une déduction du revenu, et non d’un crédit d’impôt de 2 500 $, et il faut choisir les déductions détaillées pour en bénéficier.

Primes d’assurance et plafonds

Les primes admissibles d’assurance santé et dentaire payées avec des fonds après impôt peuvent être incluses, sous réserve des règles de déduction médicale. N’incluez pas les montants payés par l’employeur et exclus de votre revenu, les versements avant impôt dans le cadre d’un régime d’avantages à la carte, ni les primes couvertes par le crédit d’impôt sur les primes. Les primes déjà déduites au titre de l’assurance santé des travailleurs indépendants ne peuvent pas être déduites une seconde fois à l’annexe A.

Pour une assurance de soins de longue durée admissible, le plafond des primes pouvant être incluses pour chaque personne en 2025 dépend de son âge à la fin de 2025. Les primes admissibles effectivement payées peuvent être inférieures à ces limites :

• 40 ans ou moins : 480 $
• De 41 à 50 ans : 900 $
• De 51 à 60 ans : 1 800 $
• De 61 à 70 ans : 4 810 $
• 71 ans ou plus : 6 020 $

Déplacements et hébergement

Les transports principalement destinés aux soins médicaux et indispensables à ceux-ci peuvent être admissibles. Pour 2025, vous pouvez utiliser le barème médical standard de 21 cents par mile à la place des frais automobiles réels admissibles ; les frais de stationnement et les péages peuvent aussi être admissibles. L’hébergement hors du domicile et d’un hôpital est limité à 50 $ par nuit et par personne et doit être indispensable aux soins dispensés par un médecin dans un hôpital agréé ou un établissement lié ou équivalent. Il ne doit pas être luxueux, et le voyage ne doit pas avoir un objectif récréatif important. L’hébergement admissible d’un accompagnant peut également être inclus, par exemple jusqu’à 100 $ par nuit pour un parent et un enfant malade. Les repas pendant ces déplacements, en dehors des soins hospitaliers avec admission, ne sont pas inclus.

Traitement des remboursements

Déduisez les remboursements applicables des frais médicaux que vous demandez à déduire. Un remboursement reçu une année ultérieure pour une dépense précédemment déduite doit généralement être inclus dans le revenu uniquement dans la mesure où la déduction antérieure a procuré un avantage fiscal. Conservez l’ancienne déclaration et les justificatifs du remboursement afin de déterminer le traitement approprié.

Déclarer la déduction à l’annexe A (formulaire 1040)

Pour demander la déduction médicale de l’annexe A, vous devez opter pour les déductions détaillées. Comparez leur total autorisé avec la déduction forfaitaire à laquelle vous avez droit ; certains contribuables ne peuvent pas demander cette dernière. Conservez reçus, preuves de paiement et relevés de remboursement, car un relevé fiscal ne justifie pas la dépense médicale sous-jacente.

Obtenir et utiliser les relevés fiscaux pour les frais médicaux

Le terme relevés fiscaux des frais médicaux désigne ici les relevés ordinaires de l’IRS utilisés pour examiner les déductions déclarées. Ils résument les informations de la déclaration ou du compte ; ils ne recensent pas chaque facture médicale, n’établissent pas la déductibilité et ne remplacent pas les justificatifs.

Commencez par la page officielle Obtenir vos documents et relevés fiscaux. Des options en ligne et par courrier existent selon le type de relevé et vos possibilités d’accès.

Types de relevés utiles à la vérification des déductions médicales

• Relevé de déclaration fiscale : présente la plupart des rubriques de la déclaration initiale de la série des formulaires 1040, y compris les formulaires et annexes, mais pas les modifications intervenues après le dépôt. Il est généralement disponible pour l’année fiscale en cours et les trois précédentes, sous réserve de restrictions de disponibilité.
• Relevé de compte fiscal : présente des informations de base, telles que le statut de déclaration, le revenu imposable et les types de paiement, ainsi que les modifications enregistrées après le dépôt de la déclaration initiale. Un relevé combiné de compte réunit les informations de la déclaration et du compte. Vérifiez l’année disponible et le traitement effectif des opérations pertinentes.
• Relevé des salaires et revenus : présente des données issues des déclarations d’information reçues par l’IRS, comme les formulaires W-2 et 1099. Il ne détaille pas les factures médicales. Obtenez le formulaire 1095-A auprès du marché de l’assurance santé et les autres justificatifs de couverture auprès de votre assureur ou employeur. Ces documents n’établissent pas chaque dépense médicale ou paiement de prime déductible restant à votre charge.

Vérifier les déductions avec les relevés fiscaux des frais médicaux

Si un contrôle remet en question une déduction, comparez la déclaration et le relevé avec un état des dépenses admissibles, les preuves de paiement et les remboursements. Les écarts peuvent nécessiter une explication ; faire coïncider les totaux ne prouve pas la déductibilité. Si vous découvrez une dépense admissible omise, envisagez le formulaire 1040-X de l’année appropriée et vérifiez le délai applicable pour déposer une demande de remboursement d’impôt. Continuez à respecter tout délai de réponse au contrôle.

Suivre les données historiques grâce aux relevés fiscaux des frais médicaux

Un exécuteur testamentaire ou représentant personnel habilité peut utiliser les relevés du défunt, avec ses déclarations et preuves de paiement, pour examiner les déductions passées et préparer la déclaration finale ou rectificative appropriée. Vérifiez les pouvoirs et documents nécessaires pour obtenir ces dossiers ; les relevés seuls n’établissent pas les dettes médicales impayées ni leur traitement fiscal.

Situations fiscales particulières : travailleurs indépendants et personnes décédées

L’assurance santé des travailleurs indépendants et les frais médicaux d’un défunt obéissent à des règles supplémentaires. Déterminez le contribuable, l’année fiscale et la disposition de déduction applicables avant d’utiliser le calcul général de l’annexe A.

Déduction de l’assurance santé des travailleurs indépendants

Un travailleur indépendant admissible peut déduire les primes d’assurance santé éligibles comme ajustement du revenu sans choisir les déductions détaillées. Le régime doit être établi, ou considéré comme établi, dans le cadre de l’entreprise, et la déduction est limitée par le revenu professionnel admissible. La couverture peut concerner vous-même, votre conjoint, vos personnes à charge et un enfant de moins de 27 ans à la fin de l’année, même s’il n’est pas à votre charge. Les mois pendant lesquels vous pouviez bénéficier de certaines couvertures subventionnées par un employeur sont exclus, même sans inscription ; il peut s’agir de votre employeur, de celui de votre conjoint, de votre personne à charge ou de cet enfant. Utilisez la feuille de calcul du formulaire 1040 lorsque cela est autorisé, ou le formulaire 7206 lorsqu’il est obligatoire, notamment dans certaines situations de revenus multiples, de formulaire 2555 ou de soins de longue durée admissibles. Les crédits d’impôt sur les primes du marché de l’assurance santé nécessitent une coordination supplémentaire. Ne déduisez pas les mêmes primes à nouveau à l’annexe A.

Frais médicaux des personnes décédées

Les frais médicaux payés par le défunt au cours de sa dernière année fiscale, avant son décès, sont examinés dans sa dernière déclaration de revenus selon les règles habituelles. Un survivant ou représentant personnel peut choisir de traiter les dépenses admissibles payées par la succession pendant la période d’un an commençant le lendemain du décès comme ayant été payées au moment des soins. Cela peut affecter la déclaration finale ou une déclaration rectificative d’une année antérieure. L’attestation requise doit préciser que ces dépenses n’ont pas été et ne seront pas demandées en déduction dans la déclaration de l’impôt sur la succession. Les délais de demande de remboursement d’impôt et les conditions de déduction médicale restent applicables ; la déduction au titre de l’impôt sur le revenu n’est pas automatique.

Frais professionnels liés à un handicap

Les frais professionnels admissibles liés à un handicap peuvent être déductibles sans être soumis au seuil médical de 7,5 % de l’AGI. Ils doivent respecter les règles applicables relatives au handicap et aux dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires, être indispensables à l’exécution satisfaisante du travail et ne pas servir à des activités personnelles, sauf usage accessoire. Une personne chargée de la lecture ou un accompagnant nécessaire au travail peut en être un exemple. Les indépendants déclarent les frais admissibles dans l’annexe professionnelle concernée ; les salariés utilisent généralement le formulaire 2106 et déclarent le montant admissible lié au handicap à l’annexe A. Ce traitement ne permet pas de déduire toutes les dépenses associées à un handicap.

États appliquant un régime de communauté de biens

Pour les époux qui résident dans un État appliquant la communauté de biens, comme la Californie, et déposent des déclarations séparées, les frais médicaux payés avec des fonds communs sont généralement partagés à parts égales. Les frais payés avec les fonds propres d’une personne ne peuvent généralement être inclus que par elle. Des règles connexes s’appliquent aux partenaires domestiques enregistrés en Californie, au Nevada et dans l’État de Washington ; consultez la publication 555 et les conditions relatives aux frais médicaux pour le paiement concerné.

Questions fréquentes sur les documents fiscaux médicaux

Puis-je voir mes factures médicales payées de ma poche sur un relevé de l’IRS ?

Non. Un relevé ne fournit pas d’historique détaillé des consultations, achats en pharmacie ou frais hospitaliers. Conservez les factures, les relevés des prestataires, les informations de remboursement telles que les décomptes explicatifs des prestations (EOB), ainsi que les preuves des sommes effectivement payées. Un EOB ou le total déclaré ne suffit pas à établir un paiement déductible.

Quel est le moyen le plus rapide d’obtenir un relevé pour un contrôle des frais médicaux ?

L’IRS recommande votre compte individuel en ligne comme moyen le plus rapide d’obtenir les relevés disponibles. Des limites d’accès et de traitement peuvent s’appliquer. Les relevés de déclaration et de compte fiscal peuvent également être demandés par courrier ; l’IRS conseille de prévoir 5 à 10 jours calendaires pour leur réception à l’adresse enregistrée. Ne supposez pas qu’une demande de relevé prolonge un délai de contrôle.

Le formulaire 1095-A présente-t-il tous mes frais médicaux déductibles ?

Non. Le formulaire 1095-A indique les informations de couverture du marché de l’assurance santé, notamment les primes d’adhésion, la prime de référence applicable et les versements anticipés du crédit d’impôt sur les primes. Il aide au calcul et à la régularisation de ce crédit ; il ne recense pas tous les paiements médicaux et n’établit pas à lui seul le crédit final ou le montant de prime déductible. Rassemblez séparément les justificatifs des thérapies, médicaments prescrits, quotes-parts et autres frais restant à votre charge.

Conclusion

Vérifier une déduction médicale consiste à contrôler les dépenses admissibles, les dates de paiement, les remboursements et le seuil de 7,5 % de l’AGI, puis à comparer les chiffres obtenus à la déclaration et aux relevés pertinents. La déduction disponible et tout avantage fiscal dépendent de votre situation ; un relevé ne remplace pas les pièces qui justifient la demande.

Conservez un rapprochement clair entre les justificatifs des dépenses et la déduction déclarée. En présence d’un avis de l’IRS ou d’une éventuelle déclaration rectificative, identifiez le problème précis et l’échéance avant de déterminer l’aide nécessaire.

Si vous avez des questions sur une déduction médicale ou un avis de l’IRS, contactez un professionnel de la fiscalité (Anglais) pour examiner les documents, les délais et l’assistance disponible. Confirmez les conditions de consultation, les modalités de rendez-vous et la portée de toute mission proposée.

Informations complémentaires: Service de récupération de relevés IRS.