פענוח חשבון מס הנכס בלוס אנג׳לס: הבנת היטל המס הכללי

הבנת היטל המס הכללי ועיקולי גביית מס בלוס אנג׳לס

בחשבון מס נכס של מחוז לוס אנג׳לס, היטל המס הכללי (General Tax Levy) הוא המס הבסיסי בשיעור 1% משווי השומה נטו החייב במס. עיקול לצורכי גביית מס (tax levy) פירושו דבר אחר: רשות נוטלת נכס או זכויות בנכס כדי לגבות חוב מכוח סמכותה החוקית. מס ההעברה של עיריית לוס אנג׳לס וקיזוז החזר מס הם מושגים נפרדים נוספים. השלב הראשון הוא לזהות את המס, הרשות וההודעה.

תשובה קצרה: מה צריך לדעת על היטלי מס ועיקולים בלוס אנג׳לס

• היטל מס נכס: היטל המס הכללי הוא בדרך כלל 1% משווי השומה נטו החייב במס. החשבון השנתי המובטח בנכס עשוי לכלול גם חיובים בגין חוב שאושר בידי הבוחרים וחיובים ישירים. מועדי התשלום הרגילים של התשלומים הם 1 בנובמבר ו-1 בפברואר; פטורים וסוגי חשבונות אחרים מצריכים בדיקה נפרדת.
• עיקול נכסים: רשות המסים הפדרלית בארה״ב (IRS) או רשות מס הזיכיון של קליפורניה (FTB) רשאיות לגבות חובות שלא שולמו באמצעות עיקול חשבונות בנק או שכר ואמצעים מורשים אחרים, בכפוף להליכים ולהגנות החלים. אף אחת מהרשויות אינה מנהלת את חשבון מס הנכס הרגיל של המחוז המובטח בנכס.
• ההבדל המרכזי: שעבוד מס (lien) הוא זכות משפטית בנכס שלכם; עיקול מס (levy) הוא נטילה בפועל של נכסים.
• התשלום הראשון: מועדו בדרך כלל 1 בנובמבר; המועד האחרון לתשלום לפני פיגור הוא 10 בדצמבר, ועל היתרה שלא שולמה חל קנס של 10%. בדקו את לוח המועדים ואת אופן התשלום החלים.
• התשלום השני: מועדו בדרך כלל 1 בפברואר; המועד האחרון לתשלום לפני פיגור הוא 10 באפריל, ועל היתרה שלא שולמה חל קנס של 10% בתוספת עלות של $10. גם כללי לוח המועדים ואופן התשלום חלים.

קיזוז החזר מס מדינתי שונה מעיקול נכסים. עיינו בהודעה המסוימת של ה-FTB, בסיבת הקיזוז ובהליכי הבדיקה הזמינים; דרישות ההודעה תלויות בפעולת הגבייה.

מסי הנכס של המחוז מממנים שירותים מקומיים. מסי הכנסה או העסקה פדרליים שלא שולמו ומסי הכנסה של קליפורניה כפופים למערכות גבייה שונות. מסי העסקה בקליפורניה מטופלים בדרך כלל בידי המחלקה לפיתוח התעסוקה (EDD), ואילו מסי מכירה ושימוש מטופלים בדרך כלל בידי המחלקה לניהול מסים ואגרות של קליפורניה (CDTFA). אין להחיל פתרון של ה-IRS או ה-FTB על חשבון מס נכס של המחוז בלי לבדוק את ההליך הנכון.

לפני בחירת תגובה, בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הגשת הדוחות, הרשומות והמועדים. בחנו סיוע מקצועי לפי העובדות, הדין החל והיקף הייצוג המוסכם.

מקורות מידע קשורים בנושא מסים בלוס אנג׳לס:

• הקלה בענייני מס בלוס אנג׳לס (אנגלית)
• עורך דין להגנה בענייני מס בלוס אנג׳לס
• עורך דין למחלוקות מס בלוס אנג׳לס

פירוט חשבון מס הנכס שלכם בלוס אנג׳לס

הבנת חשבון מס הנכס של מחוז לוס אנג׳לס חשובה לניהול הכספים שלכם. החשבון מפרט כיצד הנכס מממן שירותים מקומיים, והמונח ״tax levy״ בו מתייחס להטלת המס.

גזבר וגובה המסים של מחוז לוס אנג׳לס שולח בדרך כלל את חשבונות המס השנתיים המובטחים בנכס במהלך אוקטובר, ולא יאוחר מ-1 בנובמבר. שנת המס התקציבית נמשכת מ-1 ביולי עד 30 ביוני. אי-קבלת חשבון אינה פוטרת מתשלום במועד; השיגו עותק ובדקו מי ישלם אם המלווה מנהל חשבון פיקדון לתשלום מסים. הרכיבים העיקריים כוללים:

• חשבון שנתי של מס נכס המובטח בנכס: פירוט המס השנתי על מקרקעין, המכונה ״מובטח״ משום שהמס מובטח באמצעות הנכס.
• מספר הזיהוי של מעריך הנכסים (AIN): מספר ייחודי בן 10 ספרות המזהה את הנכס, ומורכב ממספר ספר המפות, מספר העמוד ומספר החלקה.
• היטל המס הכללי: שיעור הבסיס של 1% חל על שווי השומה נטו החייב במס המופיע בחשבון לאחר הפטורים החלים. אין פירושו שכל חלקה חייבת במס או שסכום החשבון הכולל שווה ל-1% משווי השוק הנוכחי.
• חוב שאושר בידי הבוחרים: שיעורים נוספים משמשים לפירעון חוב באיגרות חוב העומד בתנאים ואושר בידי הבוחרים, כגון איגרות חוב למתקני בתי ספר. השיעור החל עשוי להשתנות לפי אזור שיעור המס.
• חיובים ישירים: בחשבון עשויים להיגבות חיובים שאינם מבוססים על שווי הנכס, מסים מיוחדים או אגרות עבור שירותים או תועלות כגון סילוק עשבים, מניעת הצפות, ביוב או תאורה. הם אינם מחושבים כאחוז משווי השומה. פנו לרשות המצוינת לצד החיוב בנוגע לבסיסו או לכל מחלוקת.

חשבון מתוקן של מס נכס המובטח בנכס מחליף חשבון שנתי לצורך תיקונים מוגדרים, ובהם שווי השומה, פטור שהושמט קודם לכן, חיוב ישיר או קנסות מסוימים הקשורים למעריך הנכסים. זה אינו רק חשבון בגין קנס על איחור בתשלום. חשבון משלים של מס נכס המובטח בנכס הוא דבר אחר: שינוי בעלות החייב במס או השלמת בנייה חדשה עשויים ליצור שומה וחשבון נוספים, בעלי מועדי תשלום נפרדים. תשלום החשבון השנתי הרגיל אינו בהכרח משלם גם את החשבון המשלים.

שווי שומה, פטורים וערעורי שומה

ברוב המקרקעין הכפופים להצעה 13, שווי השומה מתחיל בדרך כלל בשווי שנת בסיס שנקבע בעת הרכישה או שינוי בעלות החייב במס, או בשווי הבנייה החדשה שהושלמה. שווי שנת הבסיס המתואם עולה בדרך כלל בהתאם לעדכון האינפלציה הקבוע, עד תקרה של 2% בשנה, אלא אם מתרחש אירוע המאפשר שומה מחדש. עשויים לחול חריגים. זו אינה תקרה של 2% לכל רכיב בחשבון המס.

שומת ירידת ערך זמנית לפי הצעה 8 עשויה לחול כאשר שווי השוק ב-1 בינואר נמוך משווי שנת הבסיס המתואם. מעריך הנכסים בוחן את ההפחתה מדי שנה. התאוששות הערך עשויה להעלות את השומה המופחתת ביותר מ-2% בשנה, אך לא מעבר לשווי שנת הבסיס המתואם אם אין אירוע חדש המאפשר שומה מחדש. ראו את הנחיות ה-BOE בדבר ירידת ערך.

פטור לבעלי בתים מפחית את השווי החייב במס ב-$7,000 עבור בית מגורים עיקרי שהבעלים מתגורר בו ועומד בתנאים; אין זה זיכוי מס בסך $7,000. לפטורים אחרים ולחריגים משומה מחדש יש דרישות נפרדות לזכאות ולהגשת בקשה. שאלות בדבר פטורים יש להפנות למעריך הנכסים. מעריך הנכסים קובע את שווי הנכס ומטפל בבקשות לפטור; הגזבר וגובה המסים מנפיק חשבונות וגובה, והליך ערעורי השומה מטפל במחלוקות השומה המתאימות.

אם שווי השומה נראה שגוי, דונו בו עם מעריך הנכסים ושמרו על כל מועד לערעור רשמי. תקופת הערעור הרגילה במחוז לוס אנג׳לס היא מ-2 ביולי עד 30 בנובמבר, בכפוף לכללי סופי השבוע והחגים החוקיים החלים. לשומות משלימות, מתוקנות ולשומות בגין חיוב שהוחמץ יש בדרך כלל תקופה של 60 ימים, המחושבת לפי כללי המחוז בנוגע למשלוח ההודעה או החשבון וחותמת הדואר; לערעורים על שומה מחדש בעקבות נזק או אסון יש בדרך כלל תקופה של שישה חודשים. בדקו את סוג השומה המדויק ואת הוראות ההגשה של המחוז. בדיקה לא רשמית אינה תחליף לערעור במועד.

ערעור שומה אינו משהה את החובה לשלם את חשבון המס במועד. ועדת הערעורים יכולה להכריע בשאלות שווי ובענייני שומה מוגדרים, אך אינה יכולה להעניק פטור או להפחית חשבון רק מפני שהנישום אינו יכול לשלם. מחלוקת על חיוב ישיר שייכת לרשות הגובה אותו. הליכים אלה נפרדים מערעורי גבייה של ה-IRS.

מס ההעברה העירוני ULA נפרד מחשבון מס הנכס השנתי. בעסקאות מתאימות בעיר לוס אנג׳לס שנסגרות לאחר 30 ביוני 2026, שיעור ULA הוא 4% כאשר התמורה או השווי המועבר עולים על $5.4 מיליון אך נמוכים מ-$10.9 מיליון, ו-5.5% כאשר השווי הוא $10.9 מיליון או יותר. האחוז החל מחושב על מלוא השווי ברוטו החייב במס, ולא רק על הסכום שמעל הסף, והוא נוסף למס ההעברה הבסיסי של העיר. בסיס המס כולל שעבודים או זכויות מכבידות שנותרו; יש לבדוק פטורים וכללי גבולות שיפוט. הספים מתעדכנים מדי שנה. ראו את הנחיות העיר בנושא ULA.

למידע מפורט יותר, בקרו בפורטל מס הנכס של מחוז לוס אנג׳לס.

הבנת מועדי תשלום וקנסות

התאריכים הבאים חלים על החשבון השנתי הרגיל המובטח בנכס. לחשבונות משלימים ולאחרים עשויים להיות מועדים שונים. כשהמועד האחרון לפני פיגור חל בסוף שבוע, המחוז מאריך אותו ליום העסקים הבא; בדקו בלוח העדכני של המחוז כל חג או הקלה מיוחדת החלים. שעות הסגירה לתשלום תלויות גם באופן התשלום.

• מועד התשלום הראשון: הראשון בנובמבר.
• המועד האחרון לתשלום הראשון: בדרך כלל 10 בדצמבר. תשלום בדואר חייב להתקבל עד המועד החל או לשאת חותמת דואר מוכרת של USPS מאותו יום או קודם לכן; יום הכנסת המעטפה לדואר אינו בהכרח תאריך החותמת.
• קנס של 10 אחוזים: מוטל מיד על החלק שלא שולם מהתשלום הראשון אם הוא בפיגור.
• מועד התשלום השני: הראשון בפברואר.
• המועד האחרון לתשלום השני: בדרך כלל 10 באפריל, בכפוף לאותם כללים חלים לגבי קבלה, חותמת USPS ולוח המועדים.
• קנס של 10 אחוזים ועוד עלות של $10.00: מוטל על החלק שלא שולם מהתשלום השני אם הוא בפיגור.

פעלו לפי הוראות התשלום של המחוז ושמרו אישור או ראיית משלוח. ניתן לבצע תשלומים מקוונים במערכת המחוז עד 11:59 בלילה, שעון האוקיינוס השקט, ביום המועד האחרון החל לפני פיגור; לתשלומים פנים אל פנים ובדואר יש כללים אחרים. תשלום שנדחה או הוחזר עלול לגרור חיובים נוספים ואינו מוכיח תשלום במועד. בדקו את החיוב העדכני ואת הוראות התשלום החלופי במקום להסתמך על עמלה משוערת.

מסים שנתיים המובטחים בנכס שלא שולמו נכנסים בדרך כלל למצב של אי-פירעון מס ב-1 ביולי שלאחר סיום שנת הכספים. עשויים לחול חיובי פדיון נוספים, ובהם 1.5% ממס הבסיס לחודש ואגרת פדיון. אי-פירעון מתמשך עלול להוביל בסופו של דבר למכירת הנכס בידי המחוז לצורכי מס לפי כלליו. תוכניות תשלומים של המחוז לחיובי עבר או לשומות בגין חיוב שהוחמץ, כאשר מתקיימים התנאים, שונות מתוכניות IRS ואינן מכסות אוטומטית חשבונות שנתיים שוטפים. פנו לגזבר וגובה המסים לגבי החשבון המסוים, כל הקלה חלה ומצב הנכס. ראו את השאלות הנפוצות של המחוז בנושא מסים המובטחים בנכס.

מתי מסים שלא שולמו מובילים לעיקול מס בלוס אנג׳לס

עיקול לגביית מסים שלא שולמו שונה מהיטל המס הכללי המטיל מס על הנכס. הרשות חייבת להחזיק בסמכות הנדרשת ולפעול לפי ההליך החל על החוב והנכס המסוימים. אין להניח שכל פעולת גבייה מתנהלת בסדר קבוע או מחייבת שכל יתר האמצעים ייכשלו קודם לכן.

חשוב להבהיר את ההבדל בין שעבוד מס לעיקול מס:

• שעבוד מס: זכות משפטית המבטיחה חוב מס. שעבוד מס פדרלי עשוי לקום מכוח הדין לאחר שומה, הודעה ודרישת תשלום, ואי-תשלום; ההודעה הפומבית על שעבוד מס פדרלי היא רישום נפרד המיידע נושים. שעבוד עלול להקשות על מימון או מכירה, אך לא תמיד מונע מכירה. שחרור השעבוד, הסרתו מנכס מסוים וסעדים אחרים כפופים לדרישות שונות.
• עיקול מס: נטילה בפועל של נכס או זכויות בנכס. עיקולי IRS וצווי ניכוי של FTB עשויים לחול על כספים בבנק, שכר או נכסים אחרים, בכפוף לפטורים, לאישורים ולהליכים החלים.

ה-IRS גובה מסים פדרליים, וה-FTB מנהל את מס ההכנסה האישי ואת מסי ההכנסה והזיכיון של תאגידים בקליפורניה. סמכויותיהם ונהליהם שונים זה מזה ומגביית מס הנכס של המחוז. למדו עוד על עיקולים פדרליים ישירות באתר ה-IRS.

השוואה זו עוסקת בגביית מסי הכנסה פדרליים ושל קליפורניה, ולא בחשבון מס הנכס השנתי של המחוז:

הליך עיקול מס: הודעות ונכסים הניתנים לעיקול

הודעות IRS ו-FTB עשויות לספק הזדמנויות חשובות להגיב, אך ההליך והמועד תלויים ברשות, במס ובפעולה. אין להניח שה-FTB תמיד מהיר יותר או שתפיסת החזר מתנהלת כמו עיקול בנקאי.

בחובות מס פדרליים, הליך ה-IRS כולל בדרך כלל את השלבים הבאים:

1. שומת מס: ה-IRS רושם חיוב בהליך המתאים, שעשוי לבוא אחרי דוח שהוגש, ביקורת או הליך דוח חלופי. דוח חלופי כשלעצמו אינו זהה לשומה סופית, ויש חשיבות לזכויות ההודעה והתגובה החלות.
2. הודעה ודרישת תשלום: ה-IRS שולח חשבון המודיע רשמית על החוב ודורש תשלום.
3. אי-תשלום לאחר דרישה: חיוב שנקבע בשומה ולא שולם עשוי לעבור לגבייה, בכפוף להגבלות חוקיות ולכל הסכם, ערעור או עיכוב חלים.
4. הודעה סופית על כוונה לעקל והודעה על הזכות לשימוע: הודעה כגון מכתב 1058 או LT11 נותנת בדרך כלל הזדמנות לבקש בדיקת CDP לפני העיקול הראשון בגין מס ותקופה מסוימים. תקופת ההודעה הרגילה מראש היא לפחות 30 ימים. לעיקולי סיכון לגבייה, החזר מס מדינתי, מסי העסקה העומדים בתנאים וקבלנים פדרליים יש חריגים חוקיים המאפשרים שימוע לאחר העיקול. יש לעמוד גם בדרישות הודעה אחרות החלות.
5. שמרו על מועד השימוע: פעלו לפי הודעת ה-CDP בפועל והגישו בקשה בכתב במועד, בדרך כלל בטופס 12153. התקופה לבקשת שימוע עיקול היא בדרך כלל 30 ימים מתאריך ההודעה, ולא מהיום שבו פתחתם אותה. שיחת טלפון או דיון בתשלומים אינם מאריכים אותה. אי-בקשת שימוע עשויה לאפשר לגבייה להימשך אם הדרישות החוקיות מתקיימות; אין בכך להפוך כל נכס לזמין מיד לעיקול.

גביית FTB מתנהלת לפי הליכי צווי הניכוי והבדיקה של קליפורניה. בצו FTB יש לזהות את החוב ואת ההוראות שבצו. בתפיסת החזר הקשורה לרשות אחרת, זהו את הרשות הנושה והשתמשו בהליך המחלוקת המתאים; אין זה שימוע CDP של ה-IRS.

אילו נכסים אפשר לעקל לצורכי מס בלוס אנג׳לס?

גבייה עשויה להשפיע על נכסים שונים בדרכים שונות. יש חשיבות לפטורים, לבעלות, לזכויות גישה, לאישורים הנדרשים ולסוג הצו. דוגמאות:

• חשבונות בנק: עיקול בנקאי של ה-IRS מקפיא בדרך כלל כספים הקיימים כשהבנק מקבל אותו, עם תקופת החזקה של 21 ימים לפני העברתם. הפקדות מאוחרות בדרך כלל אינן נתפסות באותו עיקול. פנו במהירות למשרד המוציא את הצו לגבי בעלות, טעויות או עילות לשחרור. לצווי FTB יש הוראות ותקופות החזקה משלהם, ככל שהן חלות; אין להניח שכלל 21 הימים הפדרלי חל.
• שכר ומשכורת: מעסיק עשוי להידרש לנכות הכנסה ולהעבירה לרשות המס. עיקולי שכר של IRS יכולים להימשך בתקופות שכר עוקבות, וכוללים חישוב סכום פטור; צווי ניכוי הכנסה של FTB כפופים לכללים נפרדים. בדקו את הצו ואת הליכי המצוקה או הפטור. ראו את המדריך שלנו לעיקול שכר.
• מקרקעין ורכוש אחר: כלי רכב, מקרקעין ורכוש אחר שאינו פטור עשויים להיתפס ולהימכר לפי הכללים החלים. לבית המגורים העיקרי של נישום יש הגנות פדרליות מיוחדות, ובהן אישור שיפוטי הנדרש לעיקול מנהלי של IRS. מכירת נכס בידי המחוז בשל אי-פירעון מס נכס היא הליך אחר.
• תשלומי 1099 וחובות לקוחות: עיקולים או צווי ניכוי עשויים לחול על זכויות הנישום לתשלומים המוחזקים בידי לקוחות או צדדים שלישיים אחרים. כותרת טופס המידע אינה קובעת את היקף הצו. צווי ניכוי מתמשכים מסוימים של FTB עשויים להישאר בתוקף במשך 12 חודשים; קראו את הצו בפועל.
• חשבונות פרישה: ה-IRS יכול לעקל זכויות מסוימות בתוכניות 401(k) או בחשבונות IRA, אך יש חשיבות לזכויות הגישה של הנישום, לפטורים הפדרליים ולהליכי העיקול הנוספים של IRS לגבי פרישה. ההגנות של קליפורניה והליכי FTB מחייבים ניתוח נפרד. אין להניח שכל יתרת פרישה חסינה מעיקול או זמינה מיד לגבייה.
• קיזוז החזרים: החזר עשוי לשמש לפירעון חוב מתאים באמצעות תוכנית קיזוז או תפיסה. בררו איזו רשות גובה ומדוע; הדבר שונה מעיקול פיקדון קיים בבנק.

כיצד להימנע מעיקול מס ולהסדירו

תחילה בררו אם מדובר בחשבון מס נכס של המחוז, בחוב IRS או בחיוב FTB. בדקו את השומה, ההודעות והמועדים לפני בחירת אפשרות. חלופות הגבייה להלן אינן חלות אוטומטית על מסי נכס מקומיים.

הימנעות מעיקול מס

בענייני גביית מס הכנסה, הצעדים הבאים עשויים לעזור:

• הגישו דוחות נדרשים במועד: הגשה ותשלום הם חובות נפרדות. הגישו דוחות חובה גם כשאין אפשרות לשלם הכול, וטפלו בתשלום או בהקלה בנפרד. הקנסות החלים תלויים בדוח ובנסיבות.
• הגיבו להודעות: זהו מה ה-IRS או ה-FTB מבקשים, את כתובת המענה ואת המועד. שמרו ראיות לתגובה או לערעור שהוגשו בזמן.
• דווחו על אי-יכולת לשלם: פנו במהירות לרשות האחראית וספקו את המידע הכספי המבוקש. פנייה לבדה אינה משהה גבייה או מאריכה מועד לערעור.
• תוכניות תשלום (הסכמי תשלומים): הגישו בקשה לפי הכללים העדכניים של הרשות והחשבון. הזכאות ותנאי הפירעון של IRS תלויים ביתרה, בעמידה בחובות, בסוג התוכנית ובתקופת הגבייה; אין כלל אוניברסלי של 72 חודשים. ריבית וקנסות חלים ממשיכים בדרך כלל להצטבר. בקשה אינה משחררת אוטומטית עיקול קיים.
• הצעת פשרה ל-IRS ‏(OIC): הצעת פשרה ל-IRS עשויה להסדיר חוב בפחות מהסכום המלא כאשר הדרישות מתקיימות וה-IRS מקבל אותה. הבדיקה הכספית כוללת הכנסות, הוצאות, יכולת תשלום ושווי זכויות נטו בנכסים. חלות דרישות לעמידה בחובות הגשה ותשלום ותנאי זכאות נוספים; הצעה אינה מבטיחה הקלה.
• מעמד ״לא ניתן לגבייה כעת״ (CNC): ה-IRS עשוי להשעות זמנית את רוב הגבייה אם מוכחת מצוקה כלכלית. החוב נשאר, ריבית וקנסות עשויים להימשך, החזרים עשויים להיות מקוזזים, ניתן לרשום הודעת שעבוד, והגבייה עשויה להתחדש לאחר בדיקה.
• שימוע להליך הוגן בגבייה (CDP): בקשה במועד לפי הודעה מתאימה מגבילה בדרך כלל את העיקולים הכלולים, בכפוף לחריגים, ומאפשרת למחלקת הערעורים של IRS לבחון סוגיות וחלופות מותרות. היא אינה עוצרת כל פעולת גבייה או מסירה אוטומטית הודעת שעבוד. היא גם משהה את מניין תקופת הגבייה החלה של IRS, ובכך נותנת לו זמן נוסף. עמדו במועד שבהודעה; ראו פרסום 1660.
• Fresh Start של IRS: שם זה מתאר שינויים בנוהלי הגבייה, ובהם הליכי תשלומים ופשרה, ולא בקשה אחת המוחקת חוב. השתמשו בכללים העדכניים של ההקלה המסוימת המבוקשת.

לבעיות מס מדינתיות, בדקו אפשרויות באמצעות שירותי הסדרת המס המדינתי בקליפורניה שלנו.

הסדרת עיקול מס קיים

אם כבר הוצא עיקול, בחנו במהירות שחרור, ערעור ובקשה להשבת כספים. אלה הליכים נפרדים עם מועדים וללא תוצאה מובטחת. שירותים שאפשר לדון בהם במסגרת התקשרות מוסכמת כוללים:

• בקשת שחרור: ה-IRS חייב לשחרר עיקול כאשר מתקיימת עילה חוקית, לרבות קביעתו שהעיקול מונע תשלום הוצאות מחיה בסיסיות וסבירות. הסכם תשלומים מאושר עשוי לחייב שחרור אם תנאיו אינם מתירים את המשך העיקול. הקלה של FTB כפופה לכללים אחרים. השחרור אינו מבטל את יתרת החוב המקורית.
• הצעת חלופות: בחנו הסכם תשלומים או OIC כאשר קיימת זכאות, לרבות עמידה בדרישות הגשה וראיות כספיות נדרשות. הצעה לבדה אינה בהכרח מבטלת עיקול או מחזירה כספים שכבר נשלחו לרשות.
• ערעורים ושימועים: בררו אם זמינים בדיקת CDP במועד, שימוע מקביל, תוכנית ערעורי הגבייה או הליך אחר. המועדים וההשפעות שלהם שונים. אפשר לייצג את עצמכם או להיעזר בנציג המורשה לכך; לייצוג בבית משפט יש דרישות הסמכה נפרדות.

כיצד פשיטת רגל משפיעה על עיקול מס בלוס אנג׳לס?

פשיטת רגל עשויה להשפיע על הגבייה באמצעות עיכוב הליכים אוטומטי, אך הגשת הבקשה, ההגנה מכוח העיכוב, הטיפול בתביעות מס והפטר הם שאלות נפרדות. התוצאה תלויה בפרק החל, בבקשות קודמות, בחוב וברכוש.

• עיכוב הליכים אוטומטי: בקשת פשיטת רגל מעכבת בדרך כלל פעולות גבייה רבות כל עוד העיכוב חל. חריגים וכללים להגשות חוזרות עלולים להגביל או למנוע הגנה, ובית המשפט יכול להתיר פעולה למרות העיכוב. ביקורות מס, הודעות ושומות מסוימות וחלק מהקיזוזים עדיין עשויים להיות מותרים. אין להניח שכל פעולה של IRS או FTB חייבת להיפסק.
• הטיפול בחוב מס: חובות מס הכנסה מסוימים עשויים להיות בני הפטר, בהתאם למועדים החוקיים להגשת הדוחות, היסטוריית ההגשה, תאריכי השומה ודרישות נוספות. מסים שנגבו או נוכו בנאמנות עבור הממשלה וחבויות הקשורות למרמה מטופלים באופן מיוחד ולעיתים קרובות נשארים לאחר ההפטר. שעבוד מס תקף עשוי להישאר גם כאשר החבות האישית מופטרת.
• פרק 7 לעומת פרק 13: הפטר לפי פרק 7 עשוי לבטל חבות מס אישית מתאימה לאחר ההליך הנדרש; הגשה בלבד אינה עושה זאת. פרק 13 כולל בדרך כלל תוכנית שאושרה בבית המשפט למשך שלוש עד חמש שנים. תביעות מס בדין קדימה מחייבות בדרך כלל תשלום מלא אלא אם הנושה מסכים אחרת, ותביעות מובטחות או שאינן בנות הפטר מצריכות טיפול נפרד. לא כל חוב מס נעלם בסיום התוכנית.
• השבת כספים שעוקלו: השאלה אם אפשר להשיב רכוש או כסף שנלקחו לפני ההגשה תלויה בתזמון, בזכויות הבעלות ובהליך פשיטת הרגל או המס החל. ההשבה אינה אוטומטית; קבלו ייעוץ במהירות לגבי כל תביעה ומועד זמינים.

אם אתם שוקלים פשיטת רגל בשל מסים שלא שולמו, התייעצו עם עורך דין הכשיר לבחון הן את היסטוריית המס והן את השלכות פשיטת הרגל. ודאו אילו שירותים וייצוג המשרד יספק.

שאלות נפוצות על עיקולי מס בלוס אנג׳לס

שאלות אלה עוסקות בעיקולי גבייה של IRS ו-FTB ובפשיטת רגל. בחשבון של המחוז השתמשו בהליכי השומה והתשלום שתוארו לעיל; המילה ״levy״ בחשבון זה אינה כשלעצמה תפיסת נכסים.

מה ההבדל העיקרי בין שעבוד מס לעיקול מס?

שעבוד מבטיח חוב באמצעות זכות משפטית בנכס; עיקול גבייה נוטל נכס או זכויות בו. הודעת שעבוד פומבית נפרדת מהשעבוד עצמו, ושעבוד אינו מעביר בעלות אוטומטית או אוסר כל מכירה. לעומת זאת, בחשבון מס נכס שנתי, ״General Tax Levy״ פירושו המס המוטל, ולא תפיסה. זהו את המשמעות החלה לפני בחירת תגובה.

האם ה-FTB של קליפורניה יכול לקחת את החזר המס המדינתי בלי אזהרה?

קיזוז החזר של FTB או תפיסה בין-רשותית שונים מעיקול בנקאי. החזר עשוי לשמש לחובות מס או לחובות של רשויות אחרות העומדים בתנאים. בדקו את הודעת ההתאמה או הקיזוז, זהו את הרשות הנושה ופעלו לפי ההליך לערעור על החוב או על הקצאת הכסף. אין להניח שההליך הפדרלי של 30 ימים לפני עיקול או CDP חל על קיזוז מדינתי. ראו את הנחיות FTB לצווי ניכוי ואת תוכנית התפיסה הבין-רשותית.

מהו עיכוב הליכים אוטומטי בפשיטת רגל?

עיכוב ההליכים האוטומטי מגביל בדרך כלל פעולות גבייה רבות לאחר הגשת בקשת פשיטת רגל, כל עוד הוא בתוקף. חריגים, הגשות חוזרות וצווי בית משפט עשויים לשנות את היקפו. פעולות ניהול מס וקיזוזים מסוימים עשויים להימשך, והעיכוב אינו כשלעצמו הפטר ממסים או הסרה של שעבודי מס. קבלו ייעוץ לפי נסיבות המקרה במקום להסתמך על הבטחה להגנה מיידית מפני כל נושה.

סיכום: שליטה במצב המס שלכם

קראו מסמך מס מלוס אנג׳לס תוך זיהוי הרשות, תקופת המס, השומה או החוב ומועד התגובה. חשבון מס נכס של המחוז, מס העברה עירוני והודעת גבייה של IRS או FTB מחייבים ניתוח שונה.

זכרו:

• הבינו את חשבון מס הנכס: בדקו את שווי השומה נטו החייב במס, היטל המס הכללי, החוב שאושר בידי הבוחרים, החיובים הישירים ומועדי התשלום. ULA העירוני הוא מס העברה נפרד, ולא רכיב נוסף בחשבון השנתי המובטח בנכס. שמרו על כל מועד לערעור שומה תוך תשלום המסים בזמן.
• פעלו בעקבות הודעות: זהו את הליך המענה או הערעור הנכון ושמרו הוכחת הגשה. שיחה עם רשות אינה תחליף להגשה נדרשת.
• בחנו את האפשרויות החלות: בדיקת שומה והליכי תשלום מס נכס במחוז שונים מתוכניות תשלום, פשרות וערעורי גבייה של IRS או FTB. להקלה בשל מצוקה ולפשיטת רגל עשויות להיות מגבלות והשלכות חשובות. הזכאות, המועדים והחשבון המסוים קובעים את הדרך האפשרית.

שמרו יחד את ההודעה או החשבון, פרטי השומה, רישומי התשלום והוכחות להגשת ערעור. לפני בחירת סעד, ודאו איזה משרד מטפל בעניין ואם מועד התגובה טרם חלף.

לסיוע בבחינת עניין של גביית מס בידי IRS או קליפורניה, פנו ל-Segal, Cohen & Landis (SCL) בנושא ייצוג מס בלוס אנג׳לס (אנגלית). בשאלה על שומת נכס או תשלום למחוז, התחילו במשרד המחוז האחראי ובדקו אם ההתקשרות המקצועית המוצעת כוללת עניין זה.