Ihre Grundsteuerrechnung in Los Angeles verstehen: Was die General Tax Levy bedeutet

Die General Tax Levy und steuerliche Pfändungen in Los Angeles verstehen

Auf einer Grundsteuerrechnung von Los Angeles County bezeichnet die General Tax Levy die grundlegende Steuer von 1 % auf den steuerpflichtigen Nettobewertungswert. Eine Steuerpfändung (tax levy) zur Beitreibung bedeutet etwas anderes: Eine Behörde greift im Rahmen ihrer gesetzlichen Befugnisse auf Vermögen oder Vermögensrechte zu, um eine Schuld einzuziehen. Die Übertragungssteuer der Stadt Los Angeles und die Verrechnung einer Steuererstattung sind wiederum eigenständige Vorgänge. Der erste Schritt besteht darin, die Steuer, die Behörde und die Mitteilung zu identifizieren.

Kurz erklärt: Was Sie über Steuererhebung und Pfändungen in Los Angeles wissen müssen

• Grundsteuererhebung: Die General Tax Levy beträgt grundsätzlich 1 % des steuerpflichtigen Nettobewertungswerts. Die jährliche, durch das Grundstück gesicherte Rechnung kann außerdem von den Wählern genehmigte Schuldendienstabgaben und direkte Sonderabgaben enthalten. Die regulären Raten werden am 1. November und am 1. Februar fällig; Befreiungen und andere Rechnungsarten müssen gesondert geprüft werden.
• Pfändung von Vermögen: Der IRS oder das California Franchise Tax Board (FTB) kann unbezahlte Verbindlichkeiten durch Konto- oder Lohnpfändungen und andere zulässige Maßnahmen beitreiben, unter Beachtung der jeweiligen Verfahren und Schutzvorschriften. Keine dieser Behörden verwaltet die gewöhnliche, durch Grundbesitz gesicherte Grundsteuerrechnung des County.
• Wesentlicher Unterschied: Ein steuerliches Pfandrecht ist ein gesetzliches Sicherungsrecht an Ihrem Vermögen; eine steuerliche Pfändung ist der tatsächliche Zugriff auf Vermögenswerte.
• Erste Rate: Normalerweise am 1. November fällig; die Zahlungsfrist vor Eintritt der Säumnis endet am 10. Dezember. Auf einen unbezahlten Restbetrag fällt ein Zuschlag von 10 % an. Prüfen Sie den maßgeblichen Kalender und die Zahlungsart.
• Zweite Rate: Normalerweise am 1. Februar fällig; die Zahlungsfrist vor Eintritt der Säumnis endet am 10. April. Auf einen unbezahlten Restbetrag fallen ein Zuschlag von 10 % und zusätzliche Kosten von 10 $ an. Auch hier gelten die Kalender- und Zahlungsartregeln.

Die Verrechnung einer Steuererstattung des Bundesstaats unterscheidet sich von einer Vermögenspfändung. Prüfen Sie die tatsächliche FTB-Mitteilung, den Grund der Verrechnung und die verfügbaren Überprüfungsverfahren. Die Benachrichtigungspflichten hängen von der Beitreibungsmaßnahme ab.

Die Grundsteuern des County finanzieren örtliche Leistungen. Für unbezahlte Bundeseinkommensteuern oder Beschäftigungsabgaben und kalifornische Einkommensteuern gelten andere Beitreibungssysteme. Für kalifornische Beschäftigungsabgaben ist in der Regel das Employment Development Department (EDD) zuständig, für Verkaufs- und Gebrauchssteuern grundsätzlich die kalifornische Behörde für die Verwaltung von Steuern und Gebühren (CDTFA). Wenden Sie einen IRS- oder FTB-Rechtsbehelf nicht auf eine Grundsteuerrechnung des County an, ohne das richtige Verfahren zu prüfen.

Prüfen Sie die einschlägigen Mitteilungen, bisherige Erklärungen, Unterlagen und Fristen, bevor Sie eine Reaktion wählen. Bewerten Sie professionelle Unterstützung anhand des Sachverhalts, des geltenden Rechts und des vereinbarten Vertretungsumfangs.

Weitere Informationen zu Steuern in Los Angeles:

• Steuerentlastung in Los Angeles (Englisch)
• Anwalt für die Verteidigung in Steuerangelegenheiten in Los Angeles
• Anwalt für Steuerstreitigkeiten in Los Angeles

Die Bestandteile Ihrer Grundsteuerrechnung in Los Angeles

Ihre Grundsteuerrechnung von Los Angeles County zu verstehen, ist wichtig für Ihre Finanzplanung. Die Rechnung zeigt, wie Ihr Grundstück örtliche Leistungen finanziert. Der darauf verwendete Begriff „tax levy“ bezeichnet die Erhebung der Steuer.

Der Treasurer and Tax Collector von Los Angeles County versendet die jährlichen, durch Grundbesitz gesicherten Rechnungen grundsätzlich im Oktober, spätestens am 1. November. Das Steuerhaushaltsjahr läuft vom 1. Juli bis zum 30. Juni. Wer keine Rechnung erhält, ist dennoch zur rechtzeitigen Zahlung verpflichtet. Beschaffen Sie eine Kopie und klären Sie, wer zahlt, wenn ein Kreditgeber ein Treuhandkonto für diese Zahlungen führt. Zu den wesentlichen Bestandteilen gehören:

• Jährliche, durch Grundbesitz gesicherte Grundsteuerrechnung: Ihre jährliche Steuerabrechnung für Immobilien; „gesichert“ bedeutet, dass das Grundstück als Sicherheit für die Steuer dient.
• Identifikationsnummer des Assessors (AIN): Eine eindeutige 10-stellige Nummer zur Identifizierung Ihres Grundstücks, bestehend aus Kartenbuch-, Seiten- und Parzellennummer.
• General Tax Levy: Die grundlegende Steuer von 1 % wird auf den steuerpflichtigen Nettobewertungswert der Rechnung nach Berücksichtigung anwendbarer Befreiungen erhoben. Daraus folgt weder, dass jede Parzelle steuerpflichtig ist, noch, dass Ihre gesamte Rechnung 1 % des aktuellen Marktwerts entspricht.
• Von den Wählern genehmigte Verschuldung: Zusätzliche Steuersätze dienen der Rückzahlung entsprechender, durch Abstimmung genehmigter Anleiheschulden, etwa für Schulgebäude. Der anwendbare Satz kann je nach Steuerbezirksgebiet variieren.
• Direkte Sonderabgaben: Nicht wertabhängige Abgaben, Sondersteuern oder Gebühren können über die Rechnung für Leistungen oder Vorteile wie Unkrautbeseitigung, Hochwasserschutz, Abwasserentsorgung oder Beleuchtung erhoben werden. Sie werden nicht als Prozentsatz des Bewertungswerts berechnet. Wenden Sie sich bei Fragen zur Grundlage oder bei Einwendungen an die neben der Abgabe genannte Behörde.

Eine berichtigte, durch Grundbesitz gesicherte Grundsteuerrechnung ersetzt eine Jahresrechnung bei bestimmten Korrekturen, etwa des Bewertungswerts, einer zuvor übergangenen Befreiung, einer direkten Sonderabgabe oder bestimmter Zuschläge im Zusammenhang mit der Bewertungsbehörde. Sie ist nicht einfach eine Rechnung für einen Säumniszuschlag. Davon unterscheidet sich eine ergänzende, durch Grundbesitz gesicherte Grundsteuerrechnung: Ein steuerpflichtiger Eigentumswechsel oder ein fertiggestellter Neubau kann eine zusätzliche Bewertung und Rechnung mit eigenen Zahlungsterminen auslösen. Die Zahlung der regulären Jahresrechnung begleicht nicht zwangsläufig auch die ergänzende Rechnung.

Bewertungswert, Befreiungen und Rechtsbehelfe gegen die Bewertung

Bei den meisten unter Proposition 13 fallenden Immobilien beruht der Bewertungswert grundsätzlich auf einem Basisjahreswert, der beim Erwerb oder einem steuerpflichtigen Eigentumswechsel festgestellt wird, oder auf dem Wert eines fertiggestellten Neubaus. Der fortgeschriebene Basisjahreswert steigt normalerweise um die vorgeschriebene Inflationsanpassung, begrenzt auf 2 % jährlich, sofern kein Ereignis eintritt, das eine Neubewertung auslöst. Ausnahmeregelungen können greifen. Dies ist keine Obergrenze von 2 % für jeden Bestandteil der Steuerrechnung.

Eine vorübergehende Bewertung wegen Wertminderung nach Proposition 8 kann in Betracht kommen, wenn der Marktwert am 1. Januar unter dem fortgeschriebenen Basisjahreswert liegt. Die Bewertungsbehörde prüft diese Herabsetzung jährlich. Bei einer Werterholung kann der herabgesetzte Bewertungswert innerhalb eines Jahres um mehr als 2 % steigen, jedoch ohne ein neues Neubewertungsereignis nicht über den fortgeschriebenen Basisjahreswert hinaus. Siehe die BOE-Hinweise zur Wertminderung.

Die Eigenheim-Befreiung vermindert den steuerpflichtigen Wert einer geeigneten, vom Eigentümer als Hauptwohnsitz genutzten Immobilie um 7.000 $; sie ist keine Steuergutschrift von 7.000 $. Andere Befreiungen und Ausnahmen von der Neubewertung haben eigene Voraussetzungen und Antragsanforderungen. Fragen zu Befreiungen richten Sie an den Assessor. Diese Bewertungsbehörde bewertet Immobilien und bearbeitet Befreiungsanträge; der Treasurer and Tax Collector erstellt Rechnungen und zieht Zahlungen ein. Das Bewertungsrechtsbehelfsverfahren behandelt geeignete Bewertungsstreitigkeiten.

Wenn der Bewertungswert falsch erscheint, besprechen Sie dies mit dem Assessor und wahren Sie jede förmliche Rechtsbehelfsfrist. Die reguläre Frist für Bewertungsrechtsbehelfe in Los Angeles County läuft vom 2. Juli bis zum 30. November, vorbehaltlich der geltenden Wochenend- und gesetzlichen Feiertagsregeln. Bei ergänzenden oder berichtigten Bewertungen sowie der nachträglichen Erfassung zuvor nicht bewerteter steuerpflichtiger Werte gilt grundsätzlich eine Frist von 60 Tagen, berechnet nach den Regeln des County zum Versand oder Poststempel der Mitteilung beziehungsweise Rechnung. Für Rechtsbehelfe gegen Neubewertungen wegen Unglücks- oder Katastrophenfällen gilt grundsätzlich eine Frist von sechs Monaten. Prüfen Sie die genaue Bewertungsart und die Einreichungshinweise des County. Eine informelle Überprüfung ersetzt keinen fristgerechten Rechtsbehelf.

Ein Rechtsbehelf gegen die Bewertung setzt die Pflicht zur rechtzeitigen Zahlung der Steuerrechnung nicht aus. Das Appeals Board kann über Bewertungsfragen und bestimmte damit zusammenhängende Sachverhalte entscheiden, aber keine Befreiung gewähren oder eine Rechnung allein deshalb reduzieren, weil der Steuerpflichtige sie nicht bezahlen kann. Ein Streit über eine direkte Sonderabgabe gehört zur erhebenden Behörde. Diese Verfahren sind von Rechtsbehelfen gegen IRS-Beitreibungsmaßnahmen getrennt.

Die ULA-Übertragungssteuer der Stadt ist von der jährlichen Grundsteuerrechnung getrennt. Bei entsprechenden Transaktionen innerhalb der Stadt Los Angeles, die nach dem 30. Juni 2026 abgeschlossen werden, beträgt der ULA-Satz 4 %, wenn die Gegenleistung oder der übertragene Wert mehr als 5,4 Millionen Dollar, aber weniger als 10,9 Millionen Dollar beträgt, und 5,5 % ab 10,9 Millionen Dollar. Der jeweilige Prozentsatz gilt für den gesamten steuerpflichtigen Bruttowert, nicht nur für den Betrag oberhalb der Schwelle. ULA fällt zusätzlich zur grundlegenden Übertragungssteuer der Stadt an. Die Bemessungsgrundlage umfasst verbleibende Pfandrechte oder Belastungen; Befreiungen und Regeln zur räumlichen Abgrenzung müssen geprüft werden. Die Schwellenwerte werden jährlich angepasst. Siehe die ULA-Hinweise der Stadt.

Weitere Einzelheiten finden Sie im Grundsteuerportal von Los Angeles County.

Fälligkeiten und Zuschläge verstehen

Die folgenden Termine gelten für die reguläre jährliche, durch Grundbesitz gesicherte Rechnung. Ergänzende und andere Rechnungen können abweichende Fristen haben. Fällt ein Säumnistermin auf ein Wochenende, verlängert der County ihn auf den nächsten Geschäftstag. Prüfen Sie im aktuellen Kalender des County anwendbare Feiertagsregeln oder besondere Entlastungen. Annahmeschlusszeiten hängen auch von der Zahlungsart ab.

• Fälligkeit der ersten Rate: Erster November.
• Zahlungsfrist für die erste Rate: Grundsätzlich der 10. Dezember. Eine per Post gesandte Zahlung muss bis zur maßgeblichen Frist eingehen oder einen anerkannten USPS-Poststempel innerhalb dieser Frist tragen. Das Datum, an dem Sie die Sendung aufgeben, ist nicht zwangsläufig das Datum des Poststempels.
• Zuschlag von 10 Prozent: Wird bei Säumnis unmittelbar auf die unbezahlte erste Rate erhoben.
• Fälligkeit der zweiten Rate: Erster Februar.
• Zahlungsfrist für die zweite Rate: Grundsätzlich der 10. April, unter denselben anwendbaren Regeln zu Eingang, USPS-Poststempel und Kalender.
• Zuschlag von 10 Prozent + Kosten von 10,00 $: Wird bei Säumnis auf die unbezahlte zweite Rate erhoben.

Befolgen Sie die Zahlungsanweisungen des County und bewahren Sie Bestätigungen oder Versandnachweise auf. Onlinezahlungen über das System des County sind am maßgeblichen Säumnistermin bis 11:59 Uhr abends, Pazifikzeit, möglich; für persönliche und postalische Zahlungen gelten andere Regeln. Eine abgelehnte oder zurückgegebene Zahlung kann zusätzliche Kosten verursachen und belegt keine rechtzeitige Zahlung. Prüfen Sie die aktuelle Gebühr und die Anweisungen zur Ersatzleistung, statt sich auf einen angenommenen Gebührenbetrag zu verlassen.

Unbezahlte jährliche, durch Grundbesitz gesicherte Steuern wechseln normalerweise am 1. Juli nach Ende des Steuerhaushaltsjahres in den besonderen Steuerrückstandsstatus „tax-defaulted“. Zusätzliche Kosten für die Ablösung können anfallen, darunter monatlich 1,5 % der Grundsteuer ohne Zuschläge sowie eine Ablösegebühr. Ein fortdauernder Rückstand kann letztlich zu einem Steuerverkauf durch den County nach dessen eigenen Regeln führen. Ratenpläne des County für geeignete rückständige Steuern oder nachträgliche Bewertungen sind von IRS-Zahlungsplänen zu unterscheiden und decken laufende Jahresrechnungen nicht automatisch ab. Fragen Sie den Treasurer and Tax Collector nach der konkreten Rechnung, möglichen Entlastungen und dem Status des Grundstücks. Siehe die häufigen Fragen des County zu durch Grundbesitz gesicherten Steuern.

Wenn unbezahlte Steuern in Los Angeles zu einer Pfändung führen

Eine Pfändung zur Beitreibung unbezahlter Steuern unterscheidet sich von der General Tax Levy, mit der die Grundsteuer erhoben wird. Die Behörde muss über die erforderliche Befugnis verfügen und das für die konkrete Schuld und das Vermögen geltende Verfahren einhalten. Gehen Sie nicht davon aus, dass jede Beitreibung einer festen Reihenfolge folgt oder zunächst alle anderen Mittel scheitern müssen.

Der Unterschied zwischen einem Steuerpfandrecht und einer Steuerpfändung muss klar sein:

• Steuerpfandrecht: Ein gesetzlicher Anspruch zur Sicherung einer Steuerschuld. Ein Bundessteuerpfandrecht kann kraft Gesetzes nach Festsetzung, Mitteilung und Zahlungsaufforderung sowie Nichtzahlung entstehen. Die öffentliche Mitteilung über ein Bundessteuerpfandrecht (Notice of Federal Tax Lien) ist eine gesonderte Registrierung, die Gläubiger informiert. Ein Pfandrecht kann die Finanzierung oder einen Verkauf erschweren, verhindert einen Verkauf aber nicht ausnahmslos. Die Freigabe des Pfandrechts, die Freistellung eines bestimmten Vermögenswerts und andere Abhilfemöglichkeiten haben unterschiedliche Voraussetzungen.
• Steuerpfändung: Der tatsächliche Zugriff auf Vermögen oder Vermögensrechte. IRS-Pfändungen und FTB-Einbehaltungsanordnungen können Bankguthaben, Lohn oder andere Vermögenswerte erfassen, vorbehaltlich der geltenden Freistellungen, Genehmigungen und Verfahren.

Der IRS zieht Bundessteuern ein; das FTB verwaltet die kalifornische Einkommensteuer natürlicher Personen sowie die Körperschaftseinkommen- und Franchise-Steuern. Ihre Befugnisse und Verfahren unterscheiden sich voneinander und von der Grundsteuerbeitreibung des County. Informationen zu bundesrechtlichen Pfändungen erhalten Sie direkt beim IRS.

Dieser Vergleich betrifft die Beitreibung von Bundes- und kalifornischen Einkommensteuern, nicht die jährliche Grundsteuerrechnung des County:

Das Pfändungsverfahren: Mitteilungen und pfändbare Vermögenswerte

Mitteilungen von IRS und FTB können wichtige Reaktionsmöglichkeiten eröffnen. Verfahren und Frist hängen jedoch von Behörde, Steuer und Maßnahme ab. Gehen Sie weder davon aus, dass das FTB stets schneller handelt, noch davon, dass das Abfangen einer Erstattung demselben Verfahren wie eine Kontopfändung folgt.

Bei Bundessteuerschulden umfasst das IRS-Verfahren grundsätzlich folgende Schritte:

1. Steuerfestsetzung: Der IRS verbucht eine Verbindlichkeit im jeweils geltenden Verfahren. Dieses kann auf eine eingereichte Erklärung, eine Prüfung oder ein Verfahren zur Erstellung einer Ersatzerklärung folgen. Eine Ersatzerklärung ist nicht selbst bereits eine abschließende Festsetzung; die geltenden Benachrichtigungs- und Reaktionsrechte sind zu beachten.
2. Mitteilung und Zahlungsaufforderung: Der IRS sendet eine Rechnung, die Sie offiziell über die Schuld informiert und zur Zahlung auffordert.
3. Nichtzahlung nach der Aufforderung: Eine unbezahlte festgesetzte Verbindlichkeit kann in die Beitreibung übergehen, vorbehaltlich gesetzlicher Einschränkungen sowie anwendbarer Vereinbarungen, Rechtsbehelfe oder Aussetzungen.
4. Abschließende Mitteilung über die beabsichtigte Pfändung und Ihr Recht auf eine Anhörung: Eine Mitteilung wie Letter 1058 oder LT11 eröffnet grundsätzlich die Möglichkeit, vor der ersten Pfändung für eine Steuer und einen Zeitraum eine CDP-Überprüfung zu beantragen. Der reguläre Vorlauf beträgt mindestens 30 Tage. Für Pfändungen wegen Gefährdung der Steuerbeitreibung, Steuererstattungen eines Bundesstaats, bestimmter Beschäftigungsabgaben und bei Auftragnehmern des Bundes bestehen gesetzliche Ausnahmen mit nachträglicher Anhörung. Andere geltende Benachrichtigungspflichten müssen ebenfalls erfüllt werden.
5. Die Anhörungsfrist wahren: Befolgen Sie die tatsächliche CDP-Mitteilung und reichen Sie rechtzeitig einen schriftlichen Antrag ein, üblicherweise auf Formular 12153. Die Frist für den Antrag auf eine Anhörung zur Pfändung läuft grundsätzlich 30 Tage ab dem Datum der Mitteilung, nicht ab deren Öffnung. Ein Telefonat oder ein Gespräch über Zahlungen verlängert diese Frist nicht. Wird keine Anhörung beantragt, kann die Beitreibung bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen fortgesetzt werden; dadurch wird nicht jeder Vermögenswert sofort pfändbar.

Die Beitreibung durch das FTB nutzt kalifornische Verfahren für Einbehaltungsanordnungen und deren Überprüfung. Ermitteln Sie bei einer FTB-Anordnung die Schuld und die darin enthaltenen Anweisungen. Wird eine Erstattung zugunsten einer anderen Behörde abgefangen, identifizieren Sie die Gläubigerbehörde und nutzen Sie das passende Streitbeilegungsverfahren. Dies ist keine IRS-CDP-Anhörung.

Welche Vermögenswerte können bei einer Steuerpfändung in Los Angeles erfasst werden?

Beitreibung kann unterschiedliche Vermögenswerte auf unterschiedliche Weise betreffen. Freistellungen, Eigentumsverhältnisse, Zugriffsrechte, erforderliche Genehmigungen und die Art der Anordnung sind entscheidend. Beispiele sind:

• Bankkonten: Eine IRS-Kontopfändung friert grundsätzlich die bei Eingang bei der Bank vorhandenen Mittel ein. Vor der Abführung gilt eine Haltefrist von 21 Tagen. Spätere Einzahlungen werden von dieser Pfändung normalerweise nicht erfasst. Wenden Sie sich bei Eigentumsfragen, Fehlern oder Aufhebungsgründen umgehend an die ausstellende Stelle. Für FTB-Anordnungen gelten eigene Anweisungen und gegebenenfalls eine eigene Haltefrist. Gehen Sie nicht davon aus, dass die bundesrechtliche Frist von 21 Tagen gilt.
• Lohn und Gehalt: Ein Arbeitgeber muss möglicherweise Bezüge einbehalten und an die Steuerbehörde abführen. IRS-Lohnpfändungen können sich über mehrere aufeinanderfolgende Lohnperioden erstrecken und sehen eine Berechnung des freigestellten Betrags vor. Für FTB-Anordnungen zum Einbehalt von Arbeitseinkommen gelten eigene Regeln. Prüfen Sie die Anordnung und etwaige Härtefall- oder Freistellungsverfahren. Siehe unsere Hinweise zur Lohnpfändung.
• Immobilien und anderes Vermögen: Fahrzeuge, Immobilien und andere nicht freigestellte Vermögenswerte können nach den geltenden Regeln beschlagnahmt und verkauft werden. Für den Hauptwohnsitz eines Steuerpflichtigen gelten besondere bundesrechtliche Schutzvorschriften, darunter die notwendige gerichtliche Genehmigung einer administrativen IRS-Pfändung. Ein Verkauf durch den County wegen rückständiger Grundsteuern ist ein anderes Verfahren.
• 1099-Zahlungen und Forderungen: Pfändungen oder Einbehaltungsanordnungen können Zahlungsansprüche eines Steuerpflichtigen gegenüber Kunden oder anderen Dritten erfassen. Die Bezeichnung auf einem Informationsformular entscheidet nicht über die Reichweite der Anordnung. Bestimmte fortlaufende FTB-Einbehaltungsanordnungen können 12 Monate wirksam bleiben. Lesen Sie die tatsächliche Anordnung.
• Altersvorsorgekonten: Der IRS kann bestimmte Rechte aus 401(k)-Plänen oder IRAs pfänden. Dabei sind jedoch die Zugriffsrechte des Steuerpflichtigen, bundesrechtliche Freistellungen und zusätzliche IRS-Verfahren zur Pfändung von Altersvorsorgevermögen maßgeblich. Kalifornische Schutzvorschriften und FTB-Verfahren müssen gesondert analysiert werden. Gehen Sie weder davon aus, dass sämtliche Altersvorsorgeguthaben geschützt sind, noch davon, dass sie sofort verfügbar sind.
• Erstattungsverrechnungen: Eine Erstattung kann über ein Verrechnungs- oder Abfangprogramm auf eine geeignete Schuld angerechnet werden. Stellen Sie fest, welche Behörde aus welchem Grund beitreibt. Dies ist etwas anderes als die Pfändung eines bereits vorhandenen Bankguthabens.

Eine Steuerpfändung vermeiden oder regeln

Klären Sie zunächst, ob es um eine Grundsteuerrechnung des County, eine IRS-Schuld oder eine FTB-Verbindlichkeit geht. Prüfen Sie die Festsetzung, Mitteilungen und Fristen, bevor Sie eine Möglichkeit auswählen. Die folgenden Beitreibungsalternativen gelten nicht automatisch für örtliche Grundsteuern.

Eine Steuerpfändung vermeiden

Bei der Beitreibung von Einkommensteuern können folgende Schritte helfen:

• Erforderliche Erklärungen rechtzeitig einreichen: Erklärung und Zahlung sind getrennte Pflichten. Reichen Sie erforderliche Erklärungen auch dann ein, wenn die vollständige Zahlung nicht möglich ist, und kümmern Sie sich gesondert um Zahlung oder Entlastung. Die anwendbaren Zuschläge hängen von der Erklärung und den Umständen ab.
• Auf Mitteilungen reagieren: Ermitteln Sie, was IRS oder FTB verlangt, an welche Adresse die Antwort zu richten ist und welche Frist gilt. Bewahren Sie Nachweise einer rechtzeitigen Antwort oder eines Rechtsbehelfs auf.
• Fehlende Zahlungsfähigkeit mitteilen: Kontaktieren Sie die zuständige Behörde umgehend und übermitteln Sie die angeforderten Finanzinformationen. Eine Kontaktaufnahme allein setzt die Beitreibung nicht aus und verlängert keine Rechtsbehelfsfrist.
• Zahlungspläne (Ratenzahlungsvereinbarungen): Stellen Sie den Antrag nach den aktuellen Regeln für die Behörde und das Steuerkonto. IRS-Zugangsvoraussetzungen und Rückzahlungsbedingungen hängen vom Saldo, der Pflichterfüllung, der Planart und der Beitreibungsfrist ab. Es gibt keine allgemeingültige Regel von 72 Monaten. Zinsen und einschlägige Zuschläge laufen grundsätzlich weiter. Ein Antrag hebt eine bereits bestehende Pfändung nicht automatisch auf.
• IRS-Vergleichsangebot (OIC): Ein IRS-Vergleichsangebot kann eine Verbindlichkeit zu einem geringeren Betrag erledigen, wenn die anwendbaren Voraussetzungen erfüllt sind und der IRS zustimmt. Die finanzielle Prüfung umfasst Einkommen, Ausgaben, Zahlungsfähigkeit und den unbelasteten Wert des Vermögens. Es gelten Anforderungen an die Erfüllung der Erklärungs- und Zahlungspflichten sowie weitere Zugangsvoraussetzungen. Ein Angebot garantiert keine Entlastung.
• Status der derzeitigen Uneinbringlichkeit (CNC): Der IRS kann die meisten Beitreibungsmaßnahmen vorübergehend aussetzen, wenn wirtschaftliche Härte nachgewiesen ist. Die Schuld bleibt bestehen, Zinsen und Zuschläge können weiterlaufen, Erstattungen können verrechnet und eine Pfandrechtsmitteilung kann registriert werden. Nach einer Überprüfung kann die Beitreibung wieder aufgenommen werden.
• Anhörung zum ordnungsgemäßen Beitreibungsverfahren (CDP): Ein rechtzeitiger Antrag aufgrund einer entsprechenden Mitteilung beschränkt grundsätzlich die erfassten Pfändungen, vorbehaltlich von Ausnahmen. Er ermöglicht der IRS-Rechtsbehelfsstelle, zulässige Streitpunkte und Alternativen zu prüfen. Er stoppt nicht jede Beitreibungsmaßnahme und beseitigt eine Pfandrechtsmitteilung nicht automatisch. Er hemmt außerdem die maßgebliche IRS-Beitreibungsfrist, wodurch der IRS zusätzliche Zeit erhält. Beachten Sie die Frist der Mitteilung; siehe Publikation 1660.
• IRS Fresh Start: Diese Bezeichnung beschreibt Änderungen der Beitreibungspraxis, einschließlich Ratenzahlungs- und Vergleichsverfahren, und keinen einzelnen Antrag, der Schulden löscht. Nutzen Sie die aktuellen Regeln für die konkret beantragte Entlastung.

Bei Steuerfragen des Bundesstaats können Sie die Möglichkeiten unserer Leistungen zur Regelung kalifornischer Steuerangelegenheiten prüfen.

Eine bereits bestehende Steuerpfändung regeln

Wenn eine Pfändung bereits angeordnet wurde, prüfen Sie umgehend die Aufhebung, Rechtsbehelfe und einen möglichen Antrag auf Rückzahlung von Geldern. Dies sind eigenständige Verfahren mit Fristen und ohne Erfolgsgarantie. Im Rahmen eines vereinbarten Mandats können folgende Leistungen besprochen werden:

• Aufhebung beantragen: Der IRS muss eine Pfändung aufheben, wenn ein gesetzlicher Grund festgestellt ist. Dazu gehört seine Feststellung, dass die Pfändung die Zahlung grundlegender, angemessener Lebenshaltungskosten verhindert. Eine genehmigte Ratenzahlungsvereinbarung kann die Aufhebung erfordern, wenn ihre Bedingungen eine Fortsetzung nicht zulassen. Für FTB-Entlastungen gelten eigene Regeln. Die Aufhebung erlässt den zugrunde liegenden Saldo nicht.
• Alternativen vorschlagen: Prüfen Sie bei entsprechender Eignung eine Ratenzahlungsvereinbarung oder ein Vergleichsangebot (OIC), einschließlich der erforderlichen Einhaltung der Erklärungspflichten und der Finanznachweise. Ein Vorschlag allein führt nicht zwangsläufig zur Aufhebung einer Pfändung oder zur Rückzahlung bereits an die Behörde überwiesener Gelder.
• Rechtsbehelfe und Anhörungen: Ermitteln Sie, ob eine fristgerechte CDP-Überprüfung, eine gleichwertige Anhörung, das Collection Appeals Program oder ein anderes Verfahren verfügbar ist. Fristen und Wirkungen unterscheiden sich. Sie können sich selbst vertreten oder einen berechtigten Vertreter beauftragen; für die Vertretung vor Gericht gelten gesonderte Zulassungsanforderungen.

Wie wirkt sich ein Insolvenzverfahren auf eine Steuerpfändung in Los Angeles aus?

Eine Insolvenz kann durch die automatische Vollstreckungssperre die Beitreibung beeinflussen. Antragstellung, Schutz durch die Sperre, Behandlung von Steuerforderungen und Restschuldbefreiung sind jedoch getrennte Fragen. Das Ergebnis hängt vom Kapitel des US-Insolvenzrechts, früheren Anträgen, der Schuld und dem Vermögen ab.

• Automatische Vollstreckungssperre: Ein Insolvenzantrag setzt grundsätzlich viele Beitreibungsmaßnahmen aus, solange die Sperre gilt. Ausnahmen und Regeln für wiederholte Anträge können den Schutz begrenzen oder ausschließen; das Gericht kann zudem eine Aufhebung der Sperre gewähren. Steuerprüfungen, bestimmte Mitteilungen und Festsetzungen sowie manche Verrechnungen können weiterhin zulässig sein. Gehen Sie nicht davon aus, dass jede IRS- oder FTB-Maßnahme eingestellt werden muss.
• Behandlung von Steuerschulden: Bestimmte Einkommensteuerschulden können von einer Restschuldbefreiung erfasst werden, abhängig von Erklärungsfristen, bisherigen Einreichungen, Festsetzungsdaten und weiteren Anforderungen. Treuhänderisch vereinnahmte oder einbehaltene Steuern und betrugsbezogene Verbindlichkeiten werden besonders behandelt und bleiben häufig trotz Restschuldbefreiung bestehen. Ein wirksames Steuerpfandrecht kann fortbestehen, auch wenn die persönliche Haftung erlassen wird.
• Chapter 7 im Vergleich zu Chapter 13: Eine Restschuldbefreiung nach Chapter 7 kann nach Abschluss des vorgeschriebenen Verfahrens geeignete persönliche Steuerverbindlichkeiten beseitigen; die Antragstellung allein bewirkt dies nicht. Chapter 13 umfasst gewöhnlich einen gerichtlich genehmigten Plan über drei bis fünf Jahre. Vorrangige Steuerforderungen müssen grundsätzlich vollständig bezahlt werden, sofern der Gläubiger nichts anderes vereinbart. Gesicherte oder nicht erlassfähige Forderungen müssen gesondert behandelt werden. Nicht jede Steuerschuld verschwindet am Ende eines Plans.
• Rückerlangung gepfändeter Gelder: Ob vor der Antragstellung eingezogenes Vermögen oder Geld zurückgegeben werden kann, hängt vom Zeitpunkt, den Eigentumsrechten und dem anwendbaren Insolvenz- oder Steuerverfahren ab. Eine Rückerlangung erfolgt nicht automatisch. Lassen Sie sich umgehend zu möglichen Ansprüchen und Fristen beraten.

Wenn Sie wegen Ihrer Steuerrückstände eine Insolvenz erwägen, konsultieren Sie einen Anwalt, der sowohl die steuerliche Vorgeschichte als auch die Insolvenzfolgen beurteilen kann. Klären Sie, welche Leistungen und welche Vertretung die Kanzlei übernimmt.

Häufige Fragen zu Steuerpfändungen in Los Angeles

Diese Fragen betreffen Pfändungen von IRS und FTB sowie Insolvenzverfahren. Verwenden Sie für eine Rechnung des County die oben beschriebenen Bewertungs- und Zahlungsverfahren. Das Wort „levy“ auf dieser Rechnung bedeutet für sich genommen keine Vermögenspfändung.

Was ist der wichtigste Unterschied zwischen einem Steuerpfandrecht und einer Steuerpfändung?

Ein Pfandrecht sichert eine Schuld durch einen gesetzlichen Anspruch auf Vermögen; eine Pfändung zur Beitreibung greift auf Vermögen oder Vermögensrechte zu. Eine öffentliche Pfandrechtsmitteilung ist vom zugrunde liegenden Pfandrecht zu unterscheiden. Ein Pfandrecht überträgt nicht automatisch das Eigentum und untersagt nicht jeden Verkauf. Auf einer jährlichen Grundsteuerrechnung bedeutet „General Tax Levy“ dagegen die erhobene Steuer und keine Pfändung. Stellen Sie vor der Wahl einer Reaktion fest, welche Bedeutung zutrifft.

Kann das kalifornische FTB meine Steuererstattung des Bundesstaats ohne Vorwarnung einziehen?

Eine Erstattungsverrechnung des FTB oder das behördenübergreifende Abfangen einer Erstattung unterscheidet sich von einer Kontopfändung. Eine Erstattung kann für geeignete Steuer- oder andere Behördenschulden verwendet werden. Prüfen Sie die Änderungs- oder Verrechnungsmitteilung, identifizieren Sie die Gläubigerbehörde und befolgen Sie das Verfahren zur Anfechtung der Schuld oder Zuordnung. Gehen Sie nicht davon aus, dass das bundesrechtliche 30-Tage-Verfahren vor Pfändung beziehungsweise für CDP eine Verrechnung des Bundesstaats regelt. Siehe die FTB-Hinweise zu Einbehaltungsanordnungen und das behördenübergreifende Erstattungsabfangprogramm.

Was ist eine automatische Vollstreckungssperre im Insolvenzverfahren?

Die automatische Vollstreckungssperre schränkt nach Stellung eines Insolvenzantrags grundsätzlich viele Beitreibungsmaßnahmen ein, solange die Sperre wirksam bleibt. Ausnahmen, wiederholte Anträge und gerichtliche Anordnungen können ihren Umfang verändern. Bestimmte steuerliche Verwaltungsmaßnahmen und Verrechnungen dürfen möglicherweise fortgesetzt werden. Die Sperre selbst erlässt weder Steuern noch beseitigt sie Steuerpfandrechte. Holen Sie fallbezogenen Rat ein, statt sich auf ein Versprechen sofortigen Schutzes vor jedem Gläubiger zu verlassen.

Fazit: Ihre Steuersituation gezielt angehen

Lesen Sie ein Steuerdokument aus Los Angeles, indem Sie Behörde, Steuerzeitraum, Festsetzung oder Schuld und Antwortfrist bestimmen. Eine Grundsteuerrechnung des County, eine Übertragungssteuer der Stadt und eine IRS- oder FTB-Beitreibungsmitteilung müssen unterschiedlich analysiert werden.

Beachten Sie:

• Ihre Grundsteuerrechnung verstehen: Prüfen Sie den steuerpflichtigen Nettobewertungswert, die General Tax Levy, die von Wählern genehmigte Verschuldung, direkte Sonderabgaben und Zahlungstermine. Die städtische ULA-Steuer ist eine gesonderte Übertragungssteuer und kein weiterer Bestandteil der jährlichen, durch Grundbesitz gesicherten Rechnung. Wahren Sie Bewertungsrechtsbehelfsfristen und zahlen Sie die Steuern gleichzeitig fristgerecht.
• Auf Mitteilungen reagieren: Ermitteln Sie das richtige Antwort- oder Rechtsbehelfsverfahren und bewahren Sie Einreichungsnachweise auf. Ein Gespräch mit einer Behörde ersetzt keine erforderliche Einreichung.
• Die anwendbaren Möglichkeiten prüfen: Die Bewertungsüberprüfung und die Grundsteuerzahlungsverfahren des County unterscheiden sich von Zahlungsplänen, Vergleichen und Beitreibungsrechtsbehelfen bei IRS oder FTB. Härtefallentlastungen und Insolvenz können erhebliche Grenzen und Folgen haben. Voraussetzungen, Fristen und das tatsächliche Steuerkonto bestimmen den verfügbaren Weg.

Bewahren Sie Mitteilung oder Rechnung, Bewertungsangaben, Zahlungsunterlagen und Nachweise einer Rechtsbehelfseinlegung zusammen auf. Klären Sie vor der Wahl einer Abhilfe, welche Stelle das Problem bearbeitet und ob die Antwortfrist noch läuft.

Wenn Sie Unterstützung bei der Prüfung einer IRS- oder kalifornischen Steuerbeitreibungsangelegenheit benötigen, kontaktieren Sie Segal, Cohen & Landis (SCL) wegen einer steuerlichen Vertretung in Los Angeles (Englisch). Beginnen Sie bei Fragen zur Grundstücksbewertung oder Zahlung beim County mit der zuständigen County-Stelle und klären Sie, ob ein vorgeschlagenes professionelles Mandat diese Angelegenheit umfasst.