Segal, Cohen & Landis, P.C.
Anwalt für PFIC-Meldung
PFIC-Meldung und Bereinigung — vermeiden Sie die strafende Standardsteuer
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Passive Foreign Investment Companies (PFICs) umfassen die meisten ausländischen Investmentfonds, ausländischen ETFs, ausländischen Geldmarktkonten und einige ausländische Versicherungsprodukte. Die US-Steuerregeln für PFICs — ohne eine gültige Wahl — sind absichtlich strafend.
Ohne eine ordnungsgemäße Wahl werden PFIC-Gewinne zum höchsten ordentlichen Einkommenssteuersatz, der während des Haltezeitraums gilt, zuzüglich einer Zinsgebühr besteuert, die berechnet wird, als ob die Steuer in jedem Vorjahr geschuldet worden wäre. Dies kann zu effektiven Steuersätzen führen, die weit über 100 % liegen.
Die meisten US-Personen mit ausländischen Investitionen wissen nicht, dass sie PFICs halten. Sie wissen nicht, dass sie Form 8621 einreichen müssen. Bei Segal, Cohen & Landis bearbeiten wir die PFIC-Identifikation, die jährliche Form 8621-Einreichung, QEF- und Mark-to-Market-Wahlen und rückwirkende PFIC-Bereinigung.
Was wir tun
PFIC-Identifikation und Analyse
Wir analysieren Ihr ausländisches Anlageportfolio — einschließlich Fonds, ETFs, Versicherungsverträge und ausländische Unternehmen mit überwiegend passivem Einkommen — um PFIC-Bestände zu identifizieren.
Form 8621-Vorbereitung und QEF/MTM-Wahlen
Form 8621 muss für jeden PFIC eingereicht werden. Die QEF (Qualified Electing Fund)-Wahl wandelt PFIC-Einkommen in Kapitalgewinne und ordentliches Einkommen im verdienten Jahr um, anstatt zur strafenden Standard-Behandlung zu stunden.
Rückwirkende PFIC-Bereinigung
Für US-Personen, die PFICs jahrelang ohne Meldung gehalten haben, bereiten wir säumige Form 8621s vor und beraten, ob vereinfachte Verfahren oder ein anderer Ansatz optimal ist.
Laufende jährliche Compliance
PFIC-jährliche Einreichungsanforderungen sind komplex. Wir bearbeiten Form 8621-Vorbereitung für alle PFIC-Bestände als Teil einer laufenden jährlichen Compliance-Beauftragung.
Der Lösungsprozess
- 01
Auslandsinvestitions-Inventar
Wir katalogisieren alle ausländischen Anlagebestände und analysieren jeden auf PFIC-Status.
- 02
Wahlanalyse
Wir bewerten die QEF-, MTM- und Standard-Methoden für jeden PFIC unter Berücksichtigung von Basis, Haltezeitraum und Dokumentenverfügbarkeit.
- 03
Form 8621-Vorbereitung
Wir bereiten Form 8621 für alle PFIC-Bestände vor, machen anwendbare Wahlen und berechnen die Steuer nach der gewählten Methode.
- 04
Integration in die Jahreserklärung
PFIC-Einkommen, -Gewinne und -Wahlen werden in die jährliche Form 1040 und alle damit verbundenen Zeitpläne integriert.
Häufige Fragen
Was ist ein PFIC?
Eine Passive Foreign Investment Company ist jede ausländische Körperschaft, bei der 75 % oder mehr des Bruttoeinkommens passives Einkommen sind ODER 50 % oder mehr der Vermögenswerte passives Einkommen erzeugen oder zur Erzeugung gehalten werden. Die meisten ausländischen Investmentfonds, ETFs und Geldmarktkonten qualifizieren als PFICs.
Was passiert, wenn ich meine PFICs nicht melde?
Ohne Form 8621 unterliegen Gewinne aus PFIC-Veräußerungen dem Excess-Distribution-Regime: Gewinne werden über den Haltezeitraum verteilt und zum höchsten Satz in jedem Jahr zuzüglich einer Zinsgebühr besteuert. Der effektive Steuersatz kann den Kapitalgewinnsteuersatz erheblich übersteigen.
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