Segal, Cohen & Landis, P.C.
IRS-Anwalt für die Freigabe von Kontopfändungen
Ihre Bank hält die Gelder 21 Tage lang zurück — Handeln Sie jetzt
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Eine IRS-Kontopfändung (Bank Levy) ist eine der erschütterndsten Vollstreckungsmaßnahmen, die die Bundesregierung ergreifen kann. Die IRS stellt Ihrer Bank eine Pfändungsverfügung zu, und die Bank friert daraufhin sofort jeden Dollar auf Ihrem Konto bis zur Höhe des geschuldeten Betrags ein. Schecks platzen. Die Gehaltsabrechnung schlägt fehl. Automatische Zahlungen werden zurückgewiesen. Doch das Geld ist noch nicht verloren: Das Bundesrecht verpflichtet die Bank, die eingefrorenen Gelder 21 Tage lang zurückzuhalten, bevor sie diese an die IRS überweist. Diese 21-tägige Wartefrist besteht aus genau einem Grund — um Ihnen die Möglichkeit zu geben, die Aufhebung der Pfändung zu erwirken.
Bei Segal, Cohen & Landis behandeln unsere Steueranwälte Kontopfändungen als Notfälle. Wir kontaktieren die IRS umgehend, legen die rechtlichen Gründe für eine Aufhebung dar — wirtschaftliche Härte, eine ausgehandelte Ratenzahlungsvereinbarung, ein anhängiges Offer in Compromise (Vergleichsangebot) oder Verfahrensmängel bei der Pfändung selbst — und arbeiten darauf hin, dass die Pfändung aufgehoben wird, bevor die Wartefrist abläuft, damit die Bank die Gelder auf Ihr Konto zurücküberweist, anstatt sie an die IRS zu senden. Anschließend setzen wir eine dauerhafte Lösung um, damit dies nicht erneut geschieht. Seit mehr als 33 Jahren betreuen unsere Partneranwälte persönlich IRS-Vollstreckungsangelegenheiten für einen Mandantenstamm von mehr als 25.000.
Was wir tun
Notfall-Pfändungsaufhebung innerhalb der 21-Tage-Frist
Wenn die IRS ein Bankkonto pfändet, friert die Bank die Gelder auf dem Konto an dem Tag ein, an dem sie die Pfändungsverfügung erhält, und muss sie 21 Tage lang zurückhalten, bevor sie das Geld an die IRS überweist. Wir handeln noch am selben Tag, an dem Sie anrufen: Wir reichen eine Vollmacht (Power of Attorney) ein, ziehen Ihre IRS-Kontoauszüge (Transcripts), kontaktieren direkt den zuständigen Revenue Officer oder das Automated Collection System und legen die rechtlichen und finanziellen Gründe für eine Aufhebung dar. Wird die Pfändung vor Ablauf der Wartefrist aufgehoben, überweist die Bank die Gelder zurück auf Ihr Konto.
Collection Due Process Einsprüche (Anhörungsverfahren)
Vor einer Pfändung muss die IRS eine abschließende Mitteilung über die beabsichtigte Pfändung und über Ihr Recht auf eine Anhörung zustellen — Letter LT11 oder Letter 1058. Sie haben dann 30 Tage Zeit, um mit Formular 12153 eine Collection Due Process-Anhörung (CDP-Anhörung) zu beantragen. Ein fristgerechter CDP-Antrag untersagt in der Regel Pfändungsmaßnahmen, solange die Anhörung anhängig ist, und wahrt Ihr Recht, die IRS vor dem U.S. Tax Court anzufechten. Wir reichen CDP-Anträge ein, legen dem Settlement Officer Lösungsalternativen vor und führen gegebenenfalls Rechtsstreitigkeiten, wenn die IRS falsch entscheidet. Auch nach Ablauf der 30-Tage-Frist kann unter Umständen noch eine gleichwertige Anhörung (Equivalent Hearing) möglich sein.
Aufhebung der Pfändung aus Härtegründen und im Rahmen einer Lösung
Das Gesetz verpflichtet die IRS, eine Pfändung aufzuheben, die eine wirtschaftliche Härte verursacht — also eine, die Sie daran hindert, grundlegende, angemessene Lebenshaltungskosten zu decken — sowie unter anderem, wenn Sie eine Ratenzahlungsvereinbarung abschließen, deren Bedingungen nichts anderes vorsehen. Die IRS darf in der Regel auch keine Pfändung vornehmen, solange ein Offer in Compromise anhängig ist. Wir dokumentieren die Härtefallsituation mit einer vollständigen Offenlegung der Finanzen, verhandeln die Ihrer finanziellen Situation entsprechende Lösung und nutzen diese, um die Aufhebung der Pfändung zu erwirken.
Anfechtung von Verfahrensmängeln
Eine Pfändung, die ohne die erforderliche abschließende Mitteilung, während eines anhängigen CDP-Anhörungsverfahrens, während eine Ratenzahlungsvereinbarung oder ein Offer in Compromise anhängig ist, oder nach Ablauf der Verjährungsfrist für die Vollstreckung erlassen wurde, ist unzulässig. Wir prüfen die Mitteilungshistorie der IRS anhand Ihrer Kontoauszüge, und wenn die IRS einen erforderlichen Schritt übersprungen hat, fordern wir die Aufhebung der Pfändung — und, sofern angemessen, die Rückerstattung bereits überwiesener Gelder.
Der Lösungsprozess
- 01
Fallprüfung noch am selben Tag
Fälle von Kontopfändungen werden sofort priorisiert (Triage). Wir bestätigen das Datum, an dem die Bank die Pfändungsverfügung erhalten hat, berechnen, wie viel Zeit von der 21-tägigen Wartefrist noch verbleibt, und ermitteln den schnellsten praktikablen Weg zur Aufhebung.
- 02
Sofortige Kontaktaufnahme mit der IRS
Wir reichen die Vollmacht Formular 2848 (Power of Attorney) ein und nehmen noch am selben Tag telefonischen Kontakt mit dem zuständigen Revenue Officer oder dem Automated Collection System auf — und beantragen eine Aufhebung oder Aussetzung der Pfändung, während wir die Unterlagen zusammenstellen.
- 03
Paket zur finanziellen Offenlegung
Wir erstellen die Finanzaufstellung der 433er-Formularreihe sowie unterstützende Unterlagen, die entweder eine wirtschaftliche Härte belegen oder Ihre Fähigkeit nachweisen, eine für die IRS akzeptable Lösung zu finanzieren.
- 04
Verhandlung über die Aufhebung der Pfändung
Wir legen die Gründe für eine Aufhebung dar — Härtefall, Ratenzahlungsvereinbarung, anhängiges Offer in Compromise, Status „derzeit nicht einbringlich“ (Currently Not Collectible) oder Verfahrensmangel — und setzen uns dafür ein, dass eine Aufhebungsmitteilung an Ihre Bank gefaxt wird, bevor diese die Gelder überweist.
- 05
Dauerhafte Lösung
Eine aufgehobene Pfändung ist ein Aufschub, keine Lösung. Wir verhandeln das langfristige Ergebnis — Ratenzahlungsvereinbarung, Offer in Compromise, CNC-Status, Erlass von Strafzuschlägen (Penalty Abatement) — damit die IRS keinen Grund mehr hat, erneut zu pfänden.
Häufige Fragen
Wie funktioniert eine IRS-Kontopfändung?
Die IRS stellt Ihrer Bank eine Pfändungsverfügung zu, und die Bank muss die Gelder auf Ihrem Konto in diesem Moment einfrieren, bis zur Höhe des geschuldeten Betrags. Eine Kontopfändung ist eine einmalige Beschlagnahme: Sie erfasst nur das Geld, das sich am Tag des Erhalts der Pfändungsverfügung auf dem Konto befindet. Danach eingehende Einzahlungen sind nicht betroffen, sofern die IRS keine neue Pfändungsverfügung ausstellt.
Was ist die 21-tägige Wartefrist?
Nach Erhalt einer IRS-Pfändungsverfügung muss Ihre Bank die eingefrorenen Gelder 21 Tage lang zurückhalten, bevor sie diese an die IRS überweist. Während dieses Zeitraums ist das Geld eingefroren, befindet sich aber noch bei der Bank — und wenn die IRS die Pfändung vor Ablauf der 21 Tage aufhebt, werden die Gelder auf Ihr Konto zurücküberwiesen. Dies ist der entscheidende Zeitraum für ein Eingreifen, weshalb Fälle von Kontopfändungen als Notfälle behandelt werden.
Welche Mitteilungen versendet die IRS, bevor sie ein Bankkonto pfändet?
Eine Pfändung ist das Ende einer Reihe von Mitteilungen: eine Mitteilung über einen fälligen Saldo (CP14), gefolgt von Erinnerungsmitteilungen (CP501, CP503), dann CP504 — eine Mitteilung über die beabsichtigte Pfändung, die für sich genommen bereits die Beschlagnahme staatlicher Steuererstattungen ermöglicht — und schließlich die abschließende Mitteilung über die beabsichtigte Pfändung und über Ihr Recht auf eine Anhörung (Letter LT11 oder Letter 1058), die in der Regel mindestens 30 Tage vor der Pfändung Ihres Bankkontos durch die IRS zugestellt werden muss.
Welche Gründe rechtfertigen die Aufhebung einer Kontopfändung?
Die IRS muss eine Pfändung aufheben, wenn diese eine wirtschaftliche Härte verursacht, wenn Sie eine Ratenzahlungsvereinbarung abschließen (sofern diese nichts anderes vorsieht), wenn die Schuld beglichen ist oder die Verjährungsfrist für die Vollstreckung abgelaufen ist, oder wenn die Aufhebung die Beitreibung erleichtert. Die IRS darf in der Regel auch keine Pfändung vornehmen, solange ein Offer in Compromise anhängig ist, und eine Pfändung, die ohne ordnungsgemäße Mitteilung oder während eines anhängigen CDP-Anhörungsverfahrens erlassen wurde, ist verfahrensrechtlich fehlerhaft und aufzuheben.
Kann ich mein Geld zurückbekommen, nachdem die Bank es an die IRS überwiesen hat?
Das ist möglich, aber deutlich schwieriger. Sobald die Bank die Gelder überwiesen hat, ist eine Rückerstattung auf bestimmte Umstände beschränkt — etwa eine Pfändung, die verfrüht, verfahrensrechtlich unzulässig oder anderweitig rechtswidrig war — und erfordert einen förmlichen Antrag an die IRS. Die realistische Chance besteht in der 21-tägigen Wartefrist, weshalb sofortiges Handeln bei Kontopfändungen wichtiger ist als bei fast jeder anderen IRS-Vollstreckungsangelegenheit.
Ist eine Kontopfändung dasselbe wie eine Lohnpfändung?
Nein. Eine Kontopfändung ist eine einmalige Beschlagnahme von Guthaben; eine Lohnpfändung (Wage Levy/Garnishment) ist fortlaufend und betrifft jede Gehaltszahlung, bis sie aufgehoben wird. Die IRS setzt häufig beide Maßnahmen gegen denselben Steuerpflichtigen ein. Die Gründe für eine Aufhebung sind ähnlich, und die Lösung der zugrunde liegenden Steuerschuld — durch eine Ratenzahlungsvereinbarung, ein Offer in Compromise oder einen Härtefallstatus — beendet beide.
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