Segal, Cohen & Landis, P.C.
Anwalt für internationales Steuerrecht
US-internationale Steuer-Compliance und Streitbeilegung
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Eine US-Person muss Schenkungen oder Erbschaften von insgesamt mehr als $100,000 innerhalb eines Steuerjahres von einer nichtansässigen ausländischen natürlichen Person oder einem ausländischen Nachlass grundsätzlich auf Form 3520 melden. Zuwendungen verbundener Schenker sind gegebenenfalls zusammenzurechnen. Angebliche Schenkungen ausländischer Kapital- oder Personengesellschaften unterliegen einer gesonderten, jährlich angepassten Schwelle; maßgeblich ist der IRS-Betrag für das Empfangsjahr. Schenkungen und Erbschaften sind grundsätzlich kein Einkommen, doch Ausnahmen und zusätzliche Meldepflichten können gelten, insbesondere für bestimmte steuerlich erfasste Expatriierte und ausländische Trusts.
Bei nicht gemeldeten ausländischen Schenkungen sieht IRC §6039F grundsätzlich 5% pro Monat bis höchstens 25% der Schenkung vor. Für ausländische Trusts gelten andere Regeln nach IRC §6677: Die anfängliche Sanktion beträgt grundsätzlich den höheren Betrag aus $10,000 oder 35% einer nicht gemeldeten Übertragung oder Ausschüttung; bei bestimmten eigentumsbezogenen Meldeverstößen sind 5% der betroffenen Trust-Vermögenswerte maßgeblich. Zusätzliche Sanktionen und gesetzliche Grenzen können gelten. Die Höchststrafe ist nicht in jedem Fall unvermeidlich.
Streamlined-Verfahren richten sich an berechtigte natürliche Personen einschließlich ihrer Nachlässe, die bestätigen, dass die betreffenden Verstöße nicht vorsätzlich waren. Eine zivilrechtliche IRS-Steuerprüfung für irgendein Steuerjahr oder eine strafrechtliche IRS-Ermittlung schließt die Teilnahme aus. Das Inlandsverfahren verlangt bereits eingereichte Erklärungen für die betreffenden drei Jahre und grundsätzlich eine Offshore-Sanktion von 5%. Berechtigte Teilnehmer am Auslandsverfahren erhalten die vorgesehenen Sanktionserleichterungen. Steuern und Zinsen bleiben geschuldet; kein Verfahren garantiert Schutz vor Prüfung oder Strafverfolgung.
Die Voluntary Disclosure Practice der IRS-Strafverfolgungsabteilung betrifft vorsätzliche Steuerverstöße mit Einkünften aus legalen Quellen. Eine wahrheitsgemäße, vollständige und rechtzeitige Offenlegung, Zusammenarbeit und Zahlungsvereinbarungen können das Strafverfolgungsrisiko senken, garantieren aber keine Immunität. Rechtzeitigkeit kann schon vor direktem IRS-Kontakt entfallen: Eine Steuerprüfung, strafrechtliche Ermittlung, einschlägige Informationen Dritter oder Erkenntnisse aus Strafverfolgungsmaßnahmen können die Teilnahme ausschließen. Sanktionen hängen von geltenden Verfahren und Tatsachen ab; vorgeschlagene Änderungen gelten nicht als bereits wirksame Regeln.
Was wir tun
FBAR und Auslandskontomeldung
FinCEN Form 114 (FBAR) muss jährlich von US-Personen eingereicht werden, die ein finanzielles Interesse an oder Zeichnungsvollmacht über ausländische Finanzkonten mit einem Gesamtwert über $10.000 haben. Wir reichen säumige FBARs ein, verteidigen FBAR-Betriebsprüfungen und bearbeiten FBAR-Strafennachlass.
Form 3520 und Meldung ausländischer Trusts
Form 3520 meldet ausländische Schenkungen über $100.000 und Transaktionen mit ausländischen Trusts. Strafen für Nichteinreichung beginnen bei $10.000. Wir reichen säumige Form 3520s ein und verteidigen Form 3520-Strafenfestsetzungen.
PFIC-Meldung und Wahlen
Passive Foreign Investment Companies — einschließlich der meisten ausländischen Investmentfonds und ETFs — unterliegen ohne ordnungsgemäße jährliche Meldung einer strafenden US-Steuerbehandlung. Wir bereiten Form 8621 vor, machen QEF- und Mark-to-Market-Wahlen und bearbeiten PFIC-Bereinigung.
Freiwillige Offenlegung und vereinfachte Einreichung
Steuerpflichtige mit jahrelangen nicht gemeldeten ausländischen Einkünften und Konten können durch die IRS Streamlined Filing Compliance Procedures (SFOP/SDOP) oder das Voluntary Disclosure Program (VDP) in Compliance kommen.
Der Lösungsprozess
- 01
Inventar ausländischer Konten und Einkünfte
Wir katalogisieren alle ausländischen Konten, Vermögenswerte, Einkommensquellen und Unternehmensinteressen, um jede anwendbare US-Meldepflicht zu identifizieren.
- 02
Compliance-Lückenanalyse
Wir identifizieren jedes nicht eingereichte oder falsch eingereichte Formular — FBAR, Form 8938, Form 3520, Form 5471, Form 8621, Form 8865 — und berechnen die Exposition.
- 03
Offenlegungsstrategie
Basierend auf den Fakten und dem Risikoprofil des Mandanten empfehlen wir den optimalen Weg zur Compliance.
- 04
Umsetzung und laufende Compliance
Wir führen die Offenlegung durch, bestätigen die IRS-Annahme und beraten zur Aufrechterhaltung der laufenden internationalen Steuer-Compliance.
Häufige Fragen
Muss ich US-Steuern zahlen, wenn ich im Ausland lebe?
Ja — wenn Sie US-Bürger oder Green Card-Inhaber sind, müssen Sie US-Bundessteuererklärungen einreichen und weltweites Einkommen melden, unabhängig davon, wo Sie leben. Der Foreign Earned Income Exclusion und ausländische Steuergutschriften können die Doppelbesteuerung reduzieren, aber Einreichungspflichten bleiben bestehen.
Was ist FBAR?
Der Foreign Bank Account Report (FinCEN Form 114) muss jährlich eingereicht werden, wenn Sie ein finanzielles Interesse an oder Zeichnungsvollmacht über ausländische Finanzkonten mit einem Gesamtwert über $10.000 zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres haben. Vorsätzliche Nichteinreichungsstrafen können $100.000 oder 50 % des Kontowerts pro Jahr erreichen.
Wer ist eine US-Person für internationale Steuerzwecke?
US-Bürger (einschließlich im Ausland geborener), Green Card-Inhaber (rechtmäßige ständige Einwohner) und Substantial Presence Test-Ausländer (im Allgemeinen Personen, die in den USA für 183+ Tage im laufenden Jahr nach einer gewichteten Formel anwesend sind).
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