Segal, Cohen & Landis, P.C.
Anwalt für California-Staatssteuer
California-Staatssteuerverteidigung — FTB, EDD und CDTFA
Wir betreuen Mandanten im ganzen Land und im Ausland von unserer Kanzlei in Beverly Hills aus. Die meisten Angelegenheiten werden per Telefon und Video abgewickelt.
Kalifornien hat drei große staatliche Steuerbehörden — das Franchise Tax Board (FTB) für Einkommenssteuern, das Employment Development Department (EDD) für Lohnsteuern und das California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) für Umsatz- und Nutzungssteuern. Jede hat unabhängige Prüfungsbefugnis, Vollstreckungsbefugnisse und Einspruchsverfahren.
Kaliforniens Steuervollstreckung gehört zu den aggressivsten im Land. Staatliche Einkommenssteuern sind die höchsten in der Nation. Das EDD verfolgt die Fehlklassifizierung von Selbständigen intensiv. Das CDTFA prüft aggressiv Einzelhändler, Online-Verkäufer und Unternehmen mit Nexus in Kalifornien.
Was wir tun
FTB-Vertretung
California Personal Income Tax- und Körperschaftssteuerangelegenheiten — Betriebsprüfungen, Festsetzungen, Wohnsitzstreitigkeiten, Einsprüche beim Office of Tax Appeals und Vollstreckungsverteidigung.
EDD-Vertretung
Lohnsteuerbetriebsprüfungen, Selbständigen-Umklassifizierungsverteidigung, AB5-Compliance-Analyse und EDD-Festsetzungseinsprüche.
CDTFA-Umsatzsteuerverteidigung
California Umsatz- und Nutzungsteuerbetriebsprüfungen, Nexus-Streitigkeiten für außerstaatliche Verkäufer, Einzelhändler-Betriebsprüfungen und CDTFA-Festsetzungseinsprüche.
Koordinierte Staatssteuerauflösung
Wenn ein Steuerpflichtiger gleichzeitig mit mehreren California-Sachverhalten konfrontiert ist, verhindert koordinierte Vertretung, dass jede Behörde widersprüchliche Positionen einnimmt, die den Gesamtfall schädigen.
Der Lösungsprozess
- 01
Mehrbehörden-Aufnahme und Fristermittlung
Wir überprüfen gleichzeitig alle Bescheide, Prüfungsschreiben und Festsetzungen von FTB, EDD und CDTFA. California-Behörden operieren auf unabhängigen Zeitplänen — die FTB-Einspruchsfrist beträgt 60 Tage ab einem Notice of Proposed Assessment, die OTA-Antragsfrist beträgt 30 Tage ab der FTB-Ablehnung, und CDTFA-Einsprüche müssen innerhalb von 30 Tagen nach einem Notice of Determination eingereicht werden.
- 02
Koordinierte Verteidigungsstrategie
California-Behörden teilen Informationen. FTB-Prüfer überprüfen EDD-Arbeitnehmerklassifizierungsfeststellungen und CDTFA-Nexus-Bestimmungen. Wir entwickeln eine einheitliche sachliche und rechtliche Darstellung, die über alle drei Behörden konsistent ist.
- 03
Gleichzeitige Vertretung
Wir bearbeiten alle Behördenkommunikationen, Dokumentenproduktionen, Prüfungskonferenzen und Anhörungsauftritte gleichzeitig bei FTB, EDD und CDTFA.
- 04
Verjährungsverteidigung
Californias Festsetzungs- und Einziehungsverjährungsfristen unterscheiden sich vom Bundesrecht. Das FTB hat 4 Jahre Zeit, Steuern ab dem Fälligkeitsdatum der Erklärung festzusetzen (Rev. & Tax. Code § 19057); die Einziehungsverjährungsfrist beträgt 20 Jahre (§ 19255) — doppelt so lang wie das 10-Jahres-Fenster des IRS.
- 05
Koordinierte Lösung
Wir verhandeln endgültige Ergebnisse über alle Behörden hinweg, die die Wechselwirkungseffekte berücksichtigen — zum Beispiel FTB-Wohnsitzbestimmungen, die EDD-Nexus auslösen, oder CDTFA-Nexus-Feststellungen, die die FTB-Apportionierung beeinflussen.
Häufige Fragen
Was ist das California Office of Tax Appeals?
Das Office of Tax Appeals (OTA) ist Californias unabhängiges Steuertribunal, das am 1. Januar 2018 gegründet wurde. Das OTA hört Einsprüche gegen FTB-Einkommensteuer- und Körperschaftssteuerfestsetzungen, CDTFA-Umsatz- und Nutzungsteuer- und Gebührenbestimmungen sowie bestimmte andere staatliche Steuerbehördenmaßnahmen.
Besteuert Kalifornien Nicht-Einwohner auf außerstaatlich verdientes Einkommen?
Im Allgemeinen nein — aber Kalifornien prüft aggressiv Wohnsitz- und Domizilbehauptungen. Nicht-Einwohner schulden California-Einkommenssteuer nur auf California-Quelleinkommen: Löhne für in Kalifornien physisch geleistete Arbeit, Einkommen aus California-Immobilien und Geschäftseinkommen aus California-Operationen.
Was ist Californias Umsatzsteuer-Nexus-Schwellenwert für außerstaatliche Verkäufer?
Nach South Dakota v. Wayfair (2018) hat Kalifornien wirtschaftliche Nexus-Schwellenwerte eingeführt: außerstaatliche Verkäufer haben California-Umsatzsteuer-Nexus, wenn sie im vorherigen oder laufenden Kalenderjahr $500.000 in California-Verkäufen überschreiten.
Wie lange hat das FTB Zeit, eine California-Steuererklärung zu prüfen?
Die Standard-Festsetzungsverjährungsfrist des FTB beträgt 4 Jahre ab dem späteren des ursprünglichen Fälligkeitsdatums der Erklärung oder dem tatsächlichen Einreichungsdatum (Revenue and Taxation Code § 19057). Dies ist länger als das 3-Jahres-Fenster des IRS unter IRC § 6501. Californias Einziehungsverjährungsfrist beträgt 20 Jahre ab der Festsetzung (§ 19255), verglichen mit 10 Jahren für den IRS.
Können FTB und EDD persönliche Haftung gegen eine Person für unbezahlte Steuern eines Unternehmens festsetzen?
Ja — beide Behörden haben Verantwortliche-Festsetzungsbefugnis. Die EDD-Verantwortliche-Haftung (Unemployment Insurance Code § 1735) ist breiter und entspricht der IRS Trust Fund Recovery Penalty: Jeder leitende Angestellte, jedes Mitglied oder jede andere Person mit Befugnis über Lohnentscheidungen, die vorsätzlich versäumt haben, California-Lohnsteuern einzubehalten oder abzuführen, kann persönlich veranlagt werden.
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