אל תתנו לעיקול של IRS לשבש את חייכם

כיצד להגיב לעיקול מס של IRS

עורך דין לעיקולי מס של IRS יכול לבדוק הודעות, לבקש הקלות מתאימות ולייצג בענייני גבייה במסגרת מוסכמת. ייצוג אינו מבטיח שעיקול יימנע או יוסר. התחילו בהודעה, במועד ובסוג הנכס הנדון.

צעדים ראשונים כשעיקול מוצע או נמסר:

1. בקשו שימוע בהליך גבייה נאות עד המועד המודפס ב-LT11 או במכתב 1058, בדרך כלל 30 ימים מתאריך ההודעה
2. בעת בקשת שימוע בהליך גבייה נאות בטופס 12153, פעלו לפי המועד בהודעת הגבייה המקנה זכות זו. בקשה במועד מגבילה בדרך כלל עיקול לתקופות המכוסות, בכפוף לחריגים שבחוק; היא אינה מסירה אוטומטית עיקול קיים
3. נהלו משא ומתן על חלופות כגון הסדר תשלומים, הצעת פשרה או מעמד של חוב שאינו ניתן לגבייה כעת
4. בעיקול בנקאי: פנו בהקדם ל-IRS. הבנק מחזיק בדרך כלל בכספים הנדונים במשך 21 ימים לאחר קבלת העיקול לפני העברתם ל-IRS; התקופה אינה מתחילה כאשר נודע לכם על כך.
5. שקלו ייצוג: מייצג כשיר יכול להשתמש בטופס 2848 כדי לפעול בשמכם בענייני המס ובתקופות המפורטים. ודאו את ההיקף וכל דרישת קבלה נפרדת לייצוג בבית משפט.

עיקול הוא תפיסה חוקית של רכוש לשם גביית חוב מס. בהתאם להגבלות ולפטורים החלים, הוא עשוי לחול על שכר, כספי בנק, נכסי פרישה, מקרקעין או רכוש אחר. לרשות IRS עומדות בדרך כלל 10 שנים מכל שומה לגבייה, אך אירועים מסוימים עשויים להשהות או להאריך את התקופה. אל תניחו שעיקול אפשרי רק לאחר שכל דרך גבייה אחרת נכשלה.

לפני עיקול, IRS נדרשת בדרך כלל לערוך שומה, לשלוח דרישת תשלום ולמסור את הודעות העיקול והשימוע הנדרשות; קיימים חריגים בחוק. CP14, CP504 ו-LT11 הם דוגמאות ולא סדר מחייב בכל מקרה. לבקשת CDP פעלו לפי המועד המודפס בהודעה המקנה את הזכות. בקשה במועד מגבילה בדרך כלל עיקול לתקופות המכוסות, בכפוף לחריגים, ואינה עוצרת כל פעולת גבייה.

עיקול בנקאי חל בדרך כלל על כספים זמינים בעת שהבנק מקבל אותו, עד סכום העיקול ובכפוף לשאלות בעלות ופטור. הבנק ממתין בדרך כלל 21 ימים לפני העברת הכספים. עיקול שכר נמשך לרוב על שכר שאינו פטור עד להסרתו או לפירעון. תעדו בהקדם טעות נטענת או חוסר יכולת לשלם הוצאות מחיה נחוצות ובקשו את הסעד המתאים.

להסדרי תשלומים, להצעות פשרה ולהקלות גבייה בשל מצוקה כלכלית יש תנאי זכאות ותיעוד שונים. מייצג יכול לפנות ליחידת IRS האחראית ולבקש בחינה; הגשת בקשה אינה מבטיחה אישור או הסרת עיקול. גם חיסיון משפטי תלוי באופי התקשורת ובמטרתה, ולא רק בתואר המקצועי.

עורך דין לעיקולי מס של IRS: בדקו הודעות רלוונטיות, היסטוריית דיווחים, מסמכים ומועדים לפני בחירת תגובה. העריכו סיוע מקצועי לפי העובדות, הדין החל והיקף הייצוג המוסכם.

מידע קשור על עיקולי מס של IRS:

• הסרת עיקול מס של IRS (אנגלית)
• עורך דין לשעבודי מס פדרליים
• פתרון חובות מס ל-IRS (אנגלית)

הבנת הודעות IRS וזכויותיכם

דרישות ההודעה והשימוע תלויות בפעולת הגבייה ובהודעות קודמות. חריגים יכולים לאפשר עיקול לפני שימוע CDP, ובהם עיקולים מסוימים של החזרי מס מדינתיים, במצב של סכנה לגבייה, בענייני מסי תעסוקה ושל קבלנים פדרליים. קראו כל הודעה ושמרו את המעטפה ופרטי המשלוח; אל תחכו לסדרת תזכורות משוערת.

הודעת CP14 מודיעה בדרך כלל שמס נותר בלתי משולם ומציינת את היתרה ואת הוראות המענה. ראו את הסבר IRS על CP14. ייתכנו תזכורות נוספות ליתרה, אך היעדרן אינו קובע שעיקול מאוחר יותר אינו תקף.

הודעת CP504 מזהירה מפני עיקול מתוכנן, לרבות של החזר מס הכנסה מדינתי, ומסבירה אפשרויות תגובה. בדקו את הסבר IRS על CP504 ואת ההודעה עצמה. אל תניחו שהיא תמיד מקנה אותן זכויות CDP לפני עיקול כמו LT11, או שאפשר להמתין בבטחה למכתב נוסף.

LT11 או מכתב 1058 מהווים בדרך כלל הודעה סופית על כוונה לעקל ועל הזכות לבקש שימוע. הסבר IRS על LT11 ומכתב 1058 מתאר אפשרויות תגובה. פעלו לפי המועד המודפס, בדרך כלל 30 ימים מתאריך ההודעה, ולפי הוראות ההגשה. חריגים בחוק והודעות קודמות עשויים להשפיע על ההליך.

תקופת הגבייה הכללית של 10 שנים מתחילה בכל שומה. פשיטת רגל, הליכי CDP, בקשות מסוימות להקלה ואירועים אחרים עשויים להשפיע על פקיעתה. בדקו את רישומי החשבון וכללי ההשהיה או ההארכה החלים לפני חישוב תאריך. מידע נוסף: עיקולי מס.

כיצד עורך דין לעיקולי מס של IRS יכול לבקש הקלה

התקשרות בענייני גבייה עשויה לכלול בדיקת שומה והודעות, זיהוי מועדים, הכנת מידע כספי ובקשת חלופות מתאימות. ודאו במה יטפל עורך הדין ואילו מסמכים או פעולות יישארו באחריותכם.

טופס 2848 (ייפוי כוח) מסמיך מייצג כשיר בעניינים ובתקופות שצוינו. הוא אינו עוצר כשלעצמו עיקול, אינו משהה מועד ואינו מונע כל התכתבות של IRS או קשר ישיר מותר. המשיכו לבדוק הודעות ושלחו אותן למייצג בהקדם.

יחידת הגבייה האחראית עשויה להיות שירות הגבייה האוטומטי (ACS) או פקיד גבייה שהוקצה לתיק. מייצג יכול לפנות ליחידה עם ההרשאה והמידע התומך. הסרת עיקול תלויה בעילות ובעובדות החלות, ולא רק בבקשה משכנעת.

בדקו הודעות רלוונטיות, היסטוריית דיווחים, מסמכים ומועדים לפני בחירת תגובה. העריכו סיוע מקצועי לפי העובדות, הדין החל והיקף הייצוג המוסכם. מידע קשור: עיקול שכר.

תקשורת חסויה בין עורך דין ללקוח לצורך ייעוץ משפטי עשויה להיות מוגנת בחיסיון, בכפוף לחריגים ולוויתור. לא כל מסמך מס או תקשורת מוגנים. גם בעלי מקצוע מסוימים המורשים לעסוק במס לפי הדין הפדרלי נהנים מחיסיון סטטוטורי מוגבל לייעוץ מס מתאים בעניינים לא פליליים מסוימים; הוא אינו חל על הליכים פליליים או על הכנה רגילה של דוחות מס. בדקו בנפרד פטורי רכוש והגבלות גבייה: שכירת עורך דין אינה מחסנת בית, כלי עבודה או נכסים אחרים מפני עיקול.

ייצוג בשימוע בהליך גבייה נאות

שימוע בהליך גבייה נאות (CDP) הוא דרך חשובה להשיג על פעולת גבייה מתאימה או להציע חלופות. יש לבדוק לגבי ההודעה המסוימת את הזכאות, הסוגיות שאפשר להעלות ומועדי ההגשה.

בקשה במועד באמצעות טופס 12153 משהה בדרך כלל עיקול בגין המס והתקופות המכוסים בזמן הליך CDP והביקורת השיפוטית, בכפוף לחריגים בחוק. היא אינה מסירה אוטומטית עיקול שכבר נמסר ואינה עוצרת גבייה לא קשורה. הליכי CDP משפיעים גם על תקופת התיישנות הגבייה.

בשימוע CDP, פקיד עררים או פקיד הסדרים של IRS בוחן את שאלות הגבייה הרלוונטיות. בהתאם לעובדות ולמגבלות הדיוניות, אלה עשויות לכלול:

• טעויות דיוניות: האם IRS שלחה את ההודעות לכתובתכם האחרונה הידועה? האם פעלה לפי החוק?
• חלופות גבייה: הציעו הסדר תשלומים או הצעת פשרה, עם המידע הנדרש על ציות ועל מצב כספי.
• הקלה לבני זוג: בקשו לשקול הגנה מתאימה מפני חבות משותפת או הוראת הקלה; פרידה או חוסר ידיעה כשלעצמם אינם מקימים זכאות.

בדרך כלל ניתן להשיג על החלטת CDP בבית המשפט למסים לפי כללי ההגשה והמועד החלים. ניתן לחלוק על חבות המס הבסיסית ב-CDP רק בנסיבות מתאימות, כגון היעדר הזדמנות קודמת לחלוק עליה. בקשה מאוחרת עשויה להתאים לשימוע מקביל, שהחלטתו בדרך כלל אינה מקנה ביקורת CDP בבית המשפט למסים; אין בכך שלילה של כל סעד אפשרי אחר. בדקו בהקדם את ההחלטה וכל מועד לבית המשפט. מידע קשור: עררים ב-IRS.

זכאות להקלה בעזרת עורך דין לעיקולי מס של IRS

הקלה תלויה בעובדות ובתנאים המשפטיים. בעיקולי שכר, פרסום 1494 מספק טבלאות לסכום הפטור לפי מעמד הדיווח והתלויים. החזירו בהקדם ובדיוק את ההצהרה שביקש המעסיק. אם העיקול מונע תשלום הוצאות מחיה נחוצות, בקשו בדיקת מצוקה; חישוב השכר הפטור ובדיקת המצוקה הם נושאים שונים.

אספו את הודעת העיקול, תלושי השכר האחרונים, רישומי הבנק, מידע על הכנסות והוצאות משק הבית ומסמכים התומכים בשומה שבמחלוקת או במצוקה הנטענת.

Fresh Start מתאר יוזמות גבייה קודמות של IRS, ולא זכות נפרדת ומובטחת. השתמשו בכללים העדכניים לכל אפשרות מבוקשת. ציות בחובות הדיווח חשוב בדרך כלל להסדרי תשלומים ולהצעות פשרה, אך אסור להתנות הסרת עיקול בשל מצוקה בהגשת דוחות מס שלא הוגשו במועד; אלה שאלות גבייה נפרדות. מידע קשור: מדריך להסרת עיקולי מס של IRS (אנגלית).

עילות וחלופות שכדאי לדון בהן בבקשת הסרת עיקול

ניתן להסיר עיקול כאשר מתקיימות עילות חוקיות, ובהן מצוקה כלכלית מתאימה, פירעון החבות או הסדרי תשלום מסוימים. ההסרה אינה בהכרח מוחקת את החוב או מונעת כל עיקול עתידי. בקשו מ-IRS לזהות אילו ראיות נחוצות ואמתו כל הסרה עם הבנק או המעסיק.

1. הסדרי תשלומים: נישומים זכאים יכולים לשלם לאורך זמן לפי הסדר מאושר. הדרישות משתנות. הסדר תשלום חלקי דורש בדיקה כספית ועשוי להיבחן מחדש עם שינוי הנסיבות; הוא אינו זכות בלתי מותנית לשלם סכום נבחר עד שיחלפו עשר שנים קלנדריות. השהיות והארכות עשויות להשפיע על תקופת הגבייה. ראו אפשרויות רשמיות להסדר תשלום.
2. הצעת פשרה (OIC): הצעה שהתקבלה יכולה להסדיר חוב מס מתאים בפחות מהסכום המלא. העילות כוללות ספק בחבות, ספק ביכולת הגבייה ומקרים מתאימים של ניהול מס אפקטיבי. הזכאות, הדיווחים הנדרשים, תנאי התשלום והניתוח הכספי תלויים בסוג ההצעה. אין הבטחה לקבלה או להפחתה מסוימת. מידע קשור: מדריך להצעת פשרה.
3. חוב שאינו ניתן לגבייה כעת (CNC): אם הגבייה תמנע תשלום הוצאות מחיה נחוצות, IRS עשויה לעכב זמנית את מרבית פעולות הגבייה לאחר בדיקה כספית. החוב נותר, הריבית והקנסות הרלוונטיים ממשיכים, וייתכנו עדיין קיזוזי החזרים או הגשת הודעות שעבוד. IRS עשויה לבדוק את החשבון בהמשך. מידע קשור: מעמד בשל מצוקה כלכלית.
4. הקלה בקנסות: הקלה מינהלית או סיבה סבירה עשויות לחול על קנסות מתאימים. מחלה קשה או אסון עשויים להיות רלוונטיים, אך העובדות והקנס המסוים חשובים; ייעוץ מקצועי אינו מצדיק אוטומטית מחדל. הקלה בריבית כפופה לכללים נפרדים, אם כי ריבית המיוחסת לקנס שהופחת מותאמת בהתאם.
5. הקלה לבני זוג: הקלה לבן זוג תמים, הפרדת חבות והקלה מן הצדק כפופות לדרישות שונות ועשויות להשפיע על חבויות מתאימות מדוחות משותפים. טעות, מרמה או הכנסה שהושמטה בידי בן זוג אינן מוחקות אוטומטית את החוב כולו. בדקו את העובדות, ההודעה והמועד החלים.

התמודדות עם עיקול בנקאי וכלל 21 הימים

עיקול בנקאי חל בדרך כלל על כספי הנישום המוחזקים כשהבנק מקבל אותו, עד סכום העיקול. הפקדות מאוחרות יותר אינן מכוסות בדרך כלל באותו עיקול. אם החשבון כולל כספים של אדם אחר או כספים שעשויים להיות פטורים, מסרו בהקדם ל-IRS ראיות בעלות ומידע רלוונטי נוסף.

הבנק מחזיק בדרך כלל בכספים הנדונים במשך 21 ימים לאחר קבלת העיקול לפני העברתם ל-IRS. בתקופה זו בקשו בדיקה של טעות, מצוקה כלכלית או עילת הסרה אחרת. התקשרות בהסדר תשלומים מחייבת בדרך כלל הסרה, אלא אם תנאיו מתירים את המשך העיקול. הצעת תוכנית בלבד אינה מבטיחה הסרה; פנו בהקדם ל-IRS וודאו שהבנק קיבל כל הוראת הסרה.

אפשר להשתמש בטופס 8546 כדי לבקש החזר של עמלות בנק מתאימות שנגרמו מעיקול שגוי של IRS. התנאים כוללים ש-IRS גרמה לטעות, שהנישום לא תרם להימשכותה ושהשיב בזמן וסיפק לפני העיקול מידע שנדרש לביסוס עמדתו. החזר של כל עמלה אינו אוטומטי.

חשוב גם להבין את ההבדל בין שעבוד מס לבין עיקול מס. אף שלעיתים משתמשים במונחים לסירוגין, אלה פעולות משפטיות שונות מאוד.

למידע נוסף על השפעת שעבוד על עתידכם, בקרו בעמוד הבנת שעבודי מס.

שאלות נפוצות על עיקולי IRS

מה ההבדל בין שעבוד מס לעיקול מס?

שעבוד מס פדרלי הוא תביעת הזכות המשפטית של הממשלה כלפי רכוש כדי להבטיח חוב מס שלא שולם. עיקול תופס בפועל רכוש או זכויות ברכוש. הודעת שעבוד שהוגשה מודיעה לנושים אחרים ועשויה להשפיע על העברות או מימון; הסדרת שעבוד והסרת עיקול כפופות לכללים שונים.

כמה זמן יש לי להגיב להודעת LT11 על כוונה לעקל?

פעלו לפי המועד המודפס ב-LT11 או במכתב 1058, בדרך כלל 30 ימים מתאריך ההודעה, ולפי הוראות ההגשה. אל תחשבו את התקופה מהמועד שבו פתחתם את הדואר. בקשה מאוחרת עשויה להתאים לשימוע מקביל, אך החלטתו בדרך כלל אינה מאפשרת ביקורת CDP בבית המשפט למסים. סעדים אחרים ושאלות תזמון חריגות דורשים ניתוח נפרד.

האם IRS יכולה לעקל גמלאות Social Security או חשבונות פרישה?

גמלאות זקנה ושאירים מסוימות של Social Security עשויות להיות מופחתות בשיעור של עד 15% במסגרת תוכנית עיקול התשלומים הפדרליים. SSI, גמלאות מסוימות שהוחרגו ומקרים מתאימים של הכנסה נמוכה מטופלים אחרת; IRS אינה מעקלת כיום באופן מערכתי גמלאות נכות של Social Security באמצעות תוכנית זו. נכסי חשבונות פרישה, כגון כספי IRA ו-401(k), כפופים להליכים נפרדים הבוחנים חלופות, הוצאות מחיה נחוצות ובדרך כלל התנהגות פסולה בוטה, עם חריג לעיקול שהנישום ביקש. מבחן זה לנכסי פרישה אינו תנאי כללי לעיקולי Social Security. בקשו בדיקה של החרגה מתאימה או מצוקה כלכלית; שכירת עורך דין בלבד אינה מבטיחה הסרה.

הכנת המענה

לנישומים זכויות בנוגע לגבייה, לייצוג ולעררים החלים, אך ההליך והמועד תלויים בפעולה. לפני בחירת תגובה זהו אם מדובר בעיקול מוצע, בכספים שכבר מוחזקים בבנק, בעיקול שכר מתמשך או ברכוש שכבר הועבר.

הכינו ציר זמן מתוארך של הודעות, בקשות, תשלומים ותשובות IRS. שמרו עותקים והוכחות הגשה כדי שמייצג יוכל לבדוק את המועדים, את העמידה בחובות ואת הרשומות הזמינות.

פעלו בהקדם כאשר הודעה מגיעה או עיקול מתגלה. עיכוב יכול לצמצם את הזמן להצגת ראיות לפני העברת הכספים.

צרו קשר עם המשרד (אנגלית) כדי לדון בעובדות, במועדים, בהיקף ייצוג אפשרי ובשכר טרחה. התייעצות או ייפוי כוח אינם משהים כשלעצמם את הגבייה.