שומרים על הכסף בבנק: עצירת עיקול של ה־IRS והשבת הכספים

כאשר ה־IRS מקפיא את חשבון הבנק: הבנת הדרך להקלה

הסרת עיקול מס של ה־IRS היא ההליך הרשמי לעצירת תפיסת נכסיכם בידי ה־IRS. הנה מדריך קצר לבקשת ההסרה:

תשובה מהירה: כיצד להביא להסרת עיקול מס של ה־IRS

1. צרו קשר עם ה־IRS מיד באמצעות מספר הטלפון שבהודעת העיקול.
2. הוכיחו מצוקה כלכלית באמצעות הצגת האופן שבו העיקול מונע מכם לעמוד בהוצאות מחיה בסיסיות.
3. הציעו חלופת תשלום, כגון הסדר תשלומים.
4. בקשו שימוע בהליך גבייה הוגן בתוך 30 ימים מההודעה הסופית.
5. השיגו על סירוב באמצעות תוכנית ההשגות בענייני גבייה כאשר היא זמינה; בנפרד, בקשו סיוע משירות הסיוע לנישומים אם אתם זכאים.

עיקול של ה־IRS הוא תפיסה חוקית של רכוש, מחשבונות בנק ועד שכר, לצורך פירעון חוב מס. ה־IRS משתמש בדרך כלל בסמכות עיקול מינהלית בלי לקבל תחילה פסק דין, אם כי על נכסים מסוימים חלים כללים מיוחדים. עליו לפעול לפי ההליכים החלים ולהסיר עיקול כשהתנאים החוקיים להסרתו מתקיימים. בעיקול בנקאי, הבנק מחזיק בדרך כלל בכספים המעוקלים במשך 21 ימים לאחר קבלת צו העיקול, לפני העברתם ל־IRS.

בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית הדיווח, הרשומות והמועדים לפני בחירת דרך תגובה. בחנו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.

השלבים שלעיל מתארים אפשרויות להסרת עיקול. הסרה, השבת רכוש והשגה הם הליכים נפרדים עם דרישות שונות; פנו ל־IRS במהירות ושמרו על המועדים החלים.

מתחילים בבסיס: הבנת העיקול של ה־IRS וההודעות הראשוניות

עיקול של ה־IRS הוא תפיסה חוקית של רכוש לפירעון חוב מס שלא שולם. ה־IRS יכול לעקל שכר או חשבונות בנק ולתפוס רכוש אחר, בכפוף לפטורים מעיקול, להליכים הנדרשים ולדרישות אישור שיפוטי ככל שהן חלות. עיקול הוא פעולת גבייה בפועל, ולכן יש לבדוק את ההודעות הרלוונטיות ולפעול במהירות.

בדרך כלל, השלבים הבאים קודמים לעיקול, בכפוף לחריגים שבחוק:

1. ה־IRS קובע שומת מס ושולח לכם הודעה ודרישה לתשלום.
2. אתם אינכם משלמים את המס לאחר קבלת ההודעה.
3. ה־IRS שולח בדרך כלל הודעה סופית על כוונה לעקל והודעה על זכותכם לשימוע לפחות 30 ימים לפני העיקול, בכפוף לחריגים שבחוק.

ההודעה הסופית מחייבת אתכם לפעול. היא מעניקה זכות לבקש שימוע בהליך גבייה הוגן (CDP) כדי לחלוק על העיקול ולבחון חלופות. החמצת חלון 30 הימים לבקשת השימוע מצמצמת מאוד את האפשרויות. להרחבה, בקרו בעמוד המידע על עיקולי מס. אם אין ביכולתכם לשלם, עיינו במדריך מה לעשות כשחייבים כסף ל־IRS אך אין אפשרות לשלם (אנגלית).

מה עלול להוביל לעיקול של ה־IRS?

חוב מס שלא נפתר, שלא שילמתם ושלא הסדרתם את תשלומו, עלול להוביל לעיקול. לאחר שה־IRS קובע את חבות המס ושולח הודעה ודרישה לתשלום, התעלמות ממנה מקדמת את הליך הגבייה. בדרך כלל נמסרות לפני העיקול הודעה סופית על כוונה לעקל והודעה על זכויות בהליך גבייה הוגן (CDP), בכפוף לחריגים שבחוק. המועד של 30 ימים לבקשת שימוע הוא מחייב — כל יום חשוב.

תוכניות עיקול אוטומטיות וידניות

ה־IRS משתמש בתוכניות אוטומטיות וידניות לגביית מסים שלא שולמו.

תוכנית עיקול התשלומים הפדרליים (FPLP) מעקלת תשלומים פדרליים מסוימים, ובהם קצבאות ביטוח סוציאלי הנכללות בתוכנית ותשלומים לספקים. קיזוז החזרי מס פדרלי הוא מנגנון גבייה נפרד. לעיקול החזרי מס מדינתיים ולהליכים הנוגעים לדיבידנד הקרן הקבועה של אלסקה יש כללים משלהם.

ה־IRS עשוי לטפל בגבייה באמצעות מערכת הגבייה האוטומטית (ACS) או פקידי גבייה. עיקולים יכולים לחול על נכסים במגזר הפרטי, כגון חשבונות בנק ושכר, בכפוף להודעות, לחריגים ולכללי ההסרה החלים. עיקול שכר נמשך בדרך כלל עד להסרתו או לפירעון החבות. למדו עוד על עצירת עיקול שכר.

תנאים המחייבים הסרת עיקול מס של ה־IRS

ל־IRS אין כוח בלתי מוגבל להותיר עיקול בתוקף. לפי קוד מס ההכנסה הפנימי (IRC 6343), הוא מחויב על פי חוק להסירו בנסיבות מסוימות. זו זכות שלכם, לא טובה שעושים לכם.

עילות ההסרה המחייבות העיקריות כוללות את המצבים הבאים; ה־IRS חייב לקבוע שהתנאים החלים מתקיימים:

• שילמתם את מלוא חוב המס, לרבות קנסות וריבית.
• החבות אינה ניתנת עוד לאכיפה משום שתקופת הגבייה הסתיימה. התקופה היא בדרך כלל 10 שנים ממועד השומה, אך השעיות או הארכות עשויות לשנות את מועד פקיעת תקופת הגבייה הסטטוטורית (CSED).
• הסרת העיקול תסייע לכם לשלם את המסים, למשל שחרור נכס עסקי הנחוץ להפקת הכנסה.
• העיקול גורם למצוקה כלכלית ומונע כיסוי של הוצאות מחיה בסיסיות.
• אתם מתקשרים בהסדר תשלומים, אלא אם תנאיו קובעים אחרת; אין חובה להסיר לפי עילה זו אם ההסרה תסכן את מעמד ה־IRS כנושה מובטח.
• שווי השוק ההוגן של הנכס עולה על החבות, ושחרור חלק ממנו לא יפגע בגבייה.
• עיקול שלכאורה פגום מבחינה הליכית או עיקול של נכס הפטור מעיקול מחייבים בדיקה מהירה לפי הליכי ההסרה או ההשבה החלים.
• צד שלישי עשוי לבקש סעד בגין עיקול שלא כדין של רכוש צד שלישי על נכס השייך לו או כפוף לזכות עדיפה שלו.

לפרטים נוספים על תנאים אלה, עיינו בעמוד מידע נוסף על הסרת עיקול של ה־IRS.

הגדרת ״מצוקה כלכלית״

מצוקה כלכלית פירושה שהעיקול מונע מנישום יחיד לעמוד בהוצאות מחיה בסיסיות וסבירות, כגון מזון, דיור, שירותים חיוניים, תחבורה וטיפול רפואי הכרחי. מסרו מידע כספי מדויק, שעשוי לכלול טופס 433-A, הצהרת מידע לצורכי גבייה. IRC 6343 מחייב הסרה כאשר ה־IRS קובע שהתנאי החוקי של מצוקה כלכלית מתקיים. פנו מיד ל־IRS בנוגע לעיקול שכר או חשבון בנק; הסרה אינה מחזירה אוטומטית כסף שכבר הועבר. להנחיות מעשיות, ראו מה עושים אם עיקול גורם למצוקה?

השפעתם של הסדרי תשלום

הסדר תשלום עשוי לאפשר הסרת עיקול מס של ה־IRS, בהתאם לתנאיו ולכללי ההסרה החלים. שאלו אם העיקול הקיים יוסר וקבלו אישור.

• הסדר תשלומים: התקשרות בהסדר מחייבת בדרך כלל הסרה, אלא אם תנאיו קובעים אחרת או שההסרה תסכן את מעמד ה־IRS כנושה מובטח. אל תניחו שהצעה או תשלום ראשון בלבד מסירים את העיקול.
• מעמד של חוב שאינו בר־גבייה כעת (CNC): אם מצוקה כלכלית מונעת תשלום, ה־IRS עשוי להשעות זמנית את רוב פעולות הגבייה לאחר בדיקת הכנסות, הוצאות ונכסים. החוב נותר לתשלום, קנסות וריבית נמשכים בדרך כלל, החזרים עשויים להתקזז, ועדיין ניתן לרשום הודעה על שעבוד מס פדרלי. ה־IRS עשוי לבדוק את מצבכם הכספי ולחדש גבייה אם יכולת התשלום משתפרת. ודאו שכל עיקול קיים הוסר. למדו עוד על מעמד חוב שאינו בר־גבייה כעת ב־IRS.

שיתוף פעולה ורשומות כספיות מלאות מסייעים ל־IRS להעריך בקשה, אך ההסרה תלויה בעילות המשפטיות ובעובדות.

מדריך מעשי: שלב אחר שלב בבקשת הסרת עיקול

כאשר ה־IRS מעקל את חשבון הבנק או השכר, יש לפעול במהירות. בעיקול בנקאי קיים חלון קריטי של 21 ימים לפני העברת הכספים ל־IRS. פעולה לפי הליך ברור יכולה להשפיע מאוד.

צעדים לבקשה יעילה להסרת עיקול מס של ה־IRS

1. התקשרו ל־IRS מיד: השתמשו במספר שעל הודעת העיקול, או בקו הכללי 1-800-829-1040. לפני השיחה, אספו את מספר הזיהוי שלכם לצורכי מס, הודעת העיקול, תלושי שכר אחרונים, דפי חשבון בנק ורשימת הוצאות חודשיות. הכינו גם את מספר הפקס של הבנק או המעסיק, משום שה־IRS שולח לעיתים קרובות בפקס את טופס ההסרה, טופס 668-D.
2. הסבירו את מצבכם ברוגע: התמקדו בעובדות ובאחד התנאים המחייבים הסרה. אם אתם טוענים למצוקה כלכלית, הסבירו במדויק כיצד העיקול מונע מכם לשלם על צרכים בסיסיים כגון שכר דירה, מזון או טיפול רפואי. היו מוכנים למסור מידע כספי מפורט, ייתכן שבטופס 433-A.
3. הציעו פתרון: הסרת העיקול עוצרת את התפיסה המיידית, אך חוב המס נותר. בחנו חלופת גבייה מתאימה, כגון הסדר תשלומים או מעמד של חוב שאינו בר־גבייה כעת, בהתאם למצבכם הכספי ולדרישות החלות. למדו עוד על חוב שאינו בר־גבייה כעת ב־IRS.
4. אמתו את ההסרה: שאלו את ה־IRS כיצד ומתי יודיע לבנק או למעסיק שהעיקול הוסר, ובקשו העתק של מסמך ההסרה המתאים. עקבו מול הנמען כדי לאשר את הקבלה ואת היקף ההסרה. בקשה בלבד אינה משחררת כספים מוקפאים.

האם ניתן להשיב כספים שעוקלו?

ייתכן שניתן להשיב רכוש או תמורת מכירתו לפי עילות חוקיות נוספות, בכפוף לזכאות ולמועדים; הסרת העיקול כשלעצמה אינה מחזירה כסף אוטומטית.

טענה לעיקול שלא כדין של רכוש צד שלישי שייכת בדרך כלל לאדם שאינו הנישום שחבותו נגבית, בהתבסס על בעלות או זכות עדיפה בנכס. נישום יכול לבקש השבה לפי עילות חוקיות נפרדות, כגון עיקול מוקדם מדי או עיקול שלא בהתאם להליכים המינהליים של ה־IRS. הכינוי עיקול שגוי אינו מקים כשלעצמו זכות להחזר.

תמכו בבקשת ההשבה ברשומות בעלות או בראיות המבססות את העילה החוקית הרלוונטית, ופעלו לפי ההוראות והמועדים החלים על בקשה בכתב. השבת רכוש אינה מבטלת כשלעצמה את חבות המס שביסוד ההליך. על סכומים מתאימים מתוכנית פרישה שהושבו לאחר עיקול שלא כדין של רכוש צד שלישי או עיקול פסול מסוים עשוי לחול טיפול מיוחד של העברה מחדש לתוכנית, בכפוף ל־IRC 6343(f), לכללי התוכנית הזכאית ולמועד הפקדה הקשור בדרך כלל למועד הגשת הדוח ללא הארכה לשנת ההשבה.

לאחר הבקשה: התמודדות עם סירובים והשגות

אם ה־IRS דוחה את בקשתכם להסרת עיקול מס של ה־IRS, אין זה סוף הדרך. עומדות לכם זכויות השגה משמעותיות שנועדו לאפשר בדיקה הוגנת בידי מי שלא היה מעורב בהחלטה הראשונית.

השגה על סירוב להסיר עיקול מס של ה־IRS

קיימות כמה דרכים רשמיות לחלוק על סירוב:

• תוכנית ההשגות בענייני גבייה (CAP): התוכנית מספקת בדרך כלל החלטה מהירה יותר בסכסוכי גבייה רבים, לרבות סירובים מסוימים לבקשות הסרה או השבה. הקפידו על המועדים החלים לשיחה עם מנהל ולהגשת ההשגה. החלטת CAP אינה מעניקה כשלעצמה זכות לביקורת שיפוטית.
• שימוע בהליך גבייה הוגן (CDP): הודעת עיקול מתאימה מאפשרת בדרך כלל לבקש שימוע בתוך 30 ימים. השתמשו בטופס 12153 או בבקשה בכתב הכוללת מידע מקביל, ושלחו לכתובת שבהודעה עד המועד. CDP מאפשר טענות כשירות וחלופות גבייה; טענות לגבי חבות המס מוגבלות כאשר הייתה הזדמנות קודמת לחלוק עליה. בקשה במועד משעה בדרך כלל את העיקול לתקופות הנכללות בה, בכפוף לחריגים שבחוק.
• שימוע מקביל: אם החמצתם את מועד 30 הימים ל־CDP, עדיין ניתן לבקש שימוע מקביל. שימוע מקביל בנוגע להודעת עיקול יש לבקש בדרך כלל בתוך שנה מתאריך ההודעה. הוא אינו מקנה את אותה השעיה חוקית של העיקול או ביקורת בבית המשפט למס כמו CDP שהתבקש במועד.

משרד ההשגות בוחן סכסוכי גבייה באופן עצמאי ממשרד הגבייה. ראו פרסום 1660 להסבר על זכויות ההשגה ואת המדריך שלנו לתקיפת פעולת גבייה של ה־IRS באמצעות השגה בהליך גבייה הוגן.

תפקיד שירות הסיוע לנישומים (TAS)

אם אתם תקועים בבירוקרטיה של ה־IRS או מתמודדים עם מצוקה כלכלית חמורה ומיידית, שירות הסיוע לנישומים (TAS) עשוי להיות גורם מסייע חשוב. TAS הוא גוף עצמאי בתוך ה־IRS המסייע לנישומים ללא עלות.

TAS עשוי לסייע אם פעולה של ה־IRS מונעת תשלום של הוצאות מחיה בסיסיות, הערוצים הרגילים לא פתרו את הבעיה או מערכת של ה־IRS אינה פועלת כמתוכנן. הסיוע כפוף לזכאות ונפרד מהשגה. פנו ל־TAS בטלפון 877-777-4778 או דרך משרדיו המקומיים. פנייה ל־TAS אינה מאריכה את מועדי CDP, השימוע המקביל או CAP. למידע קשור, ראו השגות מול ה־IRS.

שאלות נפוצות על הסרת עיקול של ה־IRS

להלן תשובות לשאלות נפוצות על עיקולים של ה־IRS.

מה ההבדל בין עיקול של ה־IRS לשעבוד מס?

שעבוד מס פדרלי הוא זכות משפטית של הממשלה להבטחת חוב מס, והוא עשוי להיווצר לאחר שומה, הודעה ודרישה לתשלום ואי־תשלום. הודעה על שעבוד מס פדרלי היא רישום פומבי נפרד המתריע בפני נושים אחרים. עיקול של ה־IRS תופס רכוש בפועל לצורך גביית החוב. למדו עוד על שעבוד מס.

האם הסרת עיקול פירושה שחוב המס נעלם?

לא. זו אי־הבנה מהותית. הסרת עיקול מס של ה־IRS עוצרת את תפיסת הנכסים המיידית, אך חוב המס שביסוד ההליך, בתוספת קנסות וריבית, נותר. עדיין עליכם להסדיר את החוב בתשלום מלא, בהסדר תשלומים או באמצעות עמידה בתנאים לפתרון אחר. אי־טיפול עלול להוביל בסבירות גבוהה לפעולות גבייה בעתיד.

באיזו מהירות ה־IRS יכול להסיר עיקול?

העיתוי תלוי בעובדות ובהחלטת ה־IRS. אם ה־IRS מסכים שהשכר אינו בר־גבייה, יש להסיר את עיקול השכר בהקדם האפשרי מבחינה מעשית; גם מצוקה העומדת בתנאים תומכת בהסרה. תקופת ההחזקה הבנקאית בת 21 הימים מתחילה בקבלת צו העיקול והיא חלון חשוב לפנייה דחופה. מסרו רשומות כספיות עדכניות ופרטי קשר או פקס של הנמען, וודאו שהבנק או המעסיק קיבלו את ההסרה. אין הבטחה לזמן טיפול קבוע.

אל תתמודדו לבד עם ה־IRS: פעלו להסרת העיקול

עיקול של ה־IRS מלחיץ, אך יש לכם זכויות ואפשרויות. ניתן לעצור עיקול באמצעות הבנת המסלולים להסרת עיקול מס של ה־IRS, בין שבהוכחת מצוקה כלכלית, במשא ומתן על תוכנית תשלומים או בהגשת השגה. ההסרה מעניקה הקלה מיידית והזדמנות להסדיר באחריות את חוב המס.

פנו ל־Segal, Cohen & Landis (SCL) כדי לדון בהודעות העיקול, במועדים ובאפשרויות הזמינות. אשרו ישירות מול המשרד את היקף ההתקשרות ואת תנאיה.

קבלו עזרה מקצועית בבעיות המס שלכם