הגשת בקשה במסגרת Fresh Start של ה-IRS

הבנת ההקלות בחובות מס של ה-IRS ויוזמת Fresh Start

אין בקשה אחת לתוכנית Fresh Start של ה-IRS. Fresh Start הוא כינוי לשינויים היסטוריים בהליכי הגבייה של ה-IRS. כיום נישומים מבקשים הסדר תשלום או הקלה מסוימים בהתאם לתנאי הזכאות העדכניים של אותו מסלול.

חמישה צעדים לבחינת הקלה בחוב מס ולהגשת בקשה:

1. טפלו בדוחות מס שלא הוגשו — זהו והגישו את כל הדוחות הנדרשים; דרישות הציות להגשה ולתשלום תלויות בהקלה המבוקשת
2. העריכו את חוב המס הכולל — כללו מס שנקבע בשומה, קנסות וריבית; התקרה הנוכחית של תוכנית התשלומים הפשוטה ליחידים היא $50,000
3. בחרו את ההקלה המתאימה — הסדר תשלומים, הצעת פשרה בחוב מס, הפחתת קנסות או מסלול אחר
4. אספו מסמכים פיננסיים — רישומי הכנסה, דפי בנק, הערכות נכסים ואסמכתאות להוצאות
5. השתמשו בהליך ובטפסים הנכונים של ה-IRS — לדוגמה, טופס 9465 לבקשות מסוימות להסדר תשלומים, או טופס 656 עם טופס 433-A (OIC) ו/או טופס 433-B (OIC) להצעה המבוססת על יכולת תשלום

אם יש לכם חובות מס וקיבלתם הודעות מה-IRS על שעבוד או עיקול, בדקו בהקדם את חלופות הגבייה הזמינות. יוזמת Fresh Start החלה בשנת 2011 ושינתה הליכים מסוימים של תשלומים, הצעות פשרה והודעות שעבוד. זהו כינוי היסטורי, ולא תוכנית הרשמה נפרדת כיום או טופס יחיד. לכל אפשרות להקלה כללים, טפסים והשלכות משלה.

המסלול המתאים תלוי בגובה החוב, בהכנסה הנוכחית ובקושי הכלכלי שלכם. הבנת המסלול המתאים למצבכם היא הצעד החשוב ביותר לפני הגשת מסמך כלשהו ל-IRS.

בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית ההגשה, הרישומים והמועדים לפני בחירת דרך תגובה. העריכו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם.

• תוכניות תשלום: שלמו לאורך זמן לפי כללי התוכנית העדכניים; ריבית וקנסות בדרך כלל ממשיכים להצטבר.
• הצעת פשרה בחוב מס: בקשו פשרה על יסוד עילה משפטית מותרת, עם הגילוי הפיננסי, האגרות והתשלומים הנדרשים, אלא אם חל חריג.
• הקלה בקנסות: בקשו ביטול קנסות מתאימים לפי כללים מינהליים או עילה סבירה; חבות המס הבסיסית בדרך כלל נותרת בעינה.
• משיכת הודעת שעבוד: בקשו הסרה של הודעה ציבורית שנרשמה כאשר מתקיימים תנאי הזכאות הנפרדים; חוב המס אינו מתבטל.

זכאות להקלה המסוימת שאתם מבקשים

לפני מילוי הטפסים, זהו את ההקלה הדרושה ובדקו את דרישות ה-IRS העדכניות עבורה. הזכאות לתוכנית תשלומים, להצעת פשרה, להקלה בקנסות ולמשיכת הודעת שעבוד נבחנת בנפרד.

ליחידים, תוכנית התשלומים הפשוטה הנוכחית מכסה בדרך כלל עד $50,000 במס שנקבע בשומה, בקנסות ובריבית, תוך עמידה בחובות ההגשה והתשלום השוטפות. יתרה גבוהה יותר אינה שוללת אוטומטית הסדר תשלום אחר, אך עשוי להידרש מידע פיננסי נוסף.

בדקו את כל הדוחות הנדרשים ואת התשלומים השוטפים לפני הגשת בקשה. ה-IRS מפרסם נתוני גבייה וקנסות, אך נתונים מצרפיים אינם מוכיחים זכאות אישית. דוחות שלא הוגשו עלולים למנוע טיפול בהצעת פשרה או אישור תוכנית תשלומים. טפלו בחובות המס ואמתו אילו דוחות נדרשים על פי דין.

ה-IRS משתמש בהכנסות, בנכסים ובהוצאות נחוצות שאומתו, ובאמות המידה הפיננסיות לגבייה, לצורך ניתוח פיננסי. ניכויים במס הכנסה אינם קובעים אוטומטית אילו הוצאות יוכרו לצורכי גבייה. חלק מהסכומים התקניים אינם דורשים הוכחת הוצאה בפועל; הוצאות אחרות או חריגה מהתקן דורשות אסמכתאות. ראו מה לעשות כשחייבים כסף ל-IRS ואי אפשר לשלם (אנגלית).

בדיקת דרישות להצעות פשרה ולתשלומים

הדרישות האלה נוגעות למסלולי הקלה מסוימים, ולא למבחן קבלה אחיד ל-Fresh Start:

• הליך פשיטת רגל פתוח: ה-IRS אינו יכול לשקול הצעת פשרה כאשר תיק פשיטת רגל פתוח. לפשיטת רגל הליכי מס נפרדים; אין פירוש הדבר שכל סוג של הקלה אינו זמין.
• היסטוריית הגשה: הגישו את כל הדוחות הנדרשים על פי דין. אל תראו בשש שנים מגבלה כללית ואל תניחו שניתן להתעלם מדוחות ישנים יותר שחובה להגיש.
• תשלומים שוטפים: OIC מחייבת את כל תשלומי מקדמות המס הנדרשים. מעסיקים חייבים לבצע את הפקדות המס הפדרלי הנדרשות ברבעון הנוכחי ובשני הרבעונים שקדמו לו. לתוכניות תשלומים דרישות מתמשכות משלהן להגשה ולתשלום.
• ירידה בהכנסה: הכנסה מופחתת עשויה להשפיע על יכולת התשלום המאומתת, אך ירידה של 25% אינה מבחן זכאות עצמאי ל-OIC כיום.

יוזמת Fresh Start שינתה הליכים מסוימים של הודעות שעבוד, אך שעבוד מס פדרלי והודעה רשומה על שעבוד מס פדרלי הם דברים שונים. יתרה נמוכה מסף רישום היסטורי אינה מעידה שאין שעבוד או שלעולם לא תירשם הודעה. נישומים זכאים רשאים לבקש משיכת הודעה רשומה לפי כללים נפרדים; המשיכה אינה מבטלת את החוב.

אפשרויות הקלה הקשורות ליוזמת Fresh Start

השוו כל מסלול לנתונים הפיננסיים המאומתים ולמצב המס שלכם. אישור מסלול אחד אינו מוכיח זכאות לאחר.

הסדר תשלומים לפירעון חלקי עשוי להיות זמין לאחר ניתוח פיננסי, עם בדיקה מאוחרת של יכולת התשלום. תקופת הגבייה הפדרלית היא בדרך כלל 10 שנים ממועד השומה, אך השעיות והארכות עשויות לשנותה. הקלה בקנסות עשויה להפחית קנסות מתאימים וריבית הקשורה אליהם; היא אינה מוחקת אוטומטית ריבית על המס הבסיסי. לOIC אין שיעור פשרה תקני או הפחתה מובטחת.

תוכניות תשלומים פשוטות והסדרי תשלומים אחרים

יחידים החייבים עד $50,000 ועומדים בדרישות העדכניות עשויים להיות זכאים לתוכנית תשלומים פשוטה. הגישו באמצעות חשבון IRS מקוון המתאים לכך או פנו ל-IRS. טופס 9465 הוא מסלול נוסף כאשר הוראותיו חלות. אל תניחו שקיימת תקרה אחידה של 72 חודשים: הפירעון תלוי בתוכנית וביתרת תקופת הגבייה.

משיכת הודעת שעבוד במסגרת חיוב ישיר נפרדת מאישור תוכנית תשלומים. התנאים הכלליים כוללים מעמד נישום מתאים, יתרה של עד $25,000, תשלום מלא בתוך 60 חודשים או עד תום תקופת הגבייה אם הוא מוקדם יותר, ציות מלא להגשה ולתשלום, שלושה חיובים ישירים רצופים והיעדר הפרה של ההסדר הנוכחי או הסדר חיוב ישיר קודם. יש לבקש את המשיכה, והיא אינה מסלקת את החוב.

הצעת פשרה בחוב מס (OIC)

OIC עשויה להסדיר חוב מס בסכום נמוך מהסכום המלא כאשר הדרישות המשפטיות מתקיימות. אין לכך הבטחה, והמסלול אינו מתאים לכל נישום. בעילה של ספק ביכולת הגבייה או ניהול מס יעיל, השתמשו בטופס 656 ובחוברת OIC העדכנית, עם הדוחות הפיננסיים והאסמכתאות הנדרשים. מחלוקת אמיתית על החבות המשפטית עצמה משתמשת במקום זאת בטופס 656-L.

בהצעה המבוססת על יכולת תשלום, פוטנציאל הגבייה הסביר (RCP) כולל בדרך כלל את השווי הנקי הניתן למימוש בנכסים ואת ההכנסה העתידית לאחר הוצאות מחיה מותרות. ה-IRS בדרך כלל לא יקבל הצעה אם ניתן לשלם את מלוא החוב באמצעות נכסים או תשלומים. נסיבות מיוחדות עשויות להיות רלוונטיות. ראו את המדריך שלנו להצעת פשרה. לאגרה הרגילה של $205 ולתשלום הראשוני יש חריג ליחידים זכאים בעלי הכנסה נמוכה; הצעות שנדחו בדרך כלל אינן מזכות בהחזר האגרה.

מדריך מדורג להליך הבקשה

בחרו בהליך ההקלה הנכון ותמכו בבקשה ברישומים מדויקים. המסמכים הנדרשים תלויים בטופס, בנישום ובעילות ההקלה.

שלב 1: אספו את המסמכים. אספו דפי בנק, רישומי הכנסה, הערכות נכסים ורישומי הוצאות לתקופות הנקובות בהוראות העדכניות. הצעות המבוססות על יכולת תשלום משתמשות בטופס 433-A (OIC) ליחידים ו/או בטופס 433-B (OIC) לעסקים. ענייני גבייה אחרים עשויים לדרוש טופס 433-A,‏ 433-B או 433-F; טפסים אלה אינם תחליף לגרסאות OIC.

שלב 2: השתמשו בכלים הזמינים. כלי הבדיקה המקדמית להצעת פשרה של ה-IRS מספק הערכה ראשונית, ולא אישור. בדקו את ההוראות העדכניות ואת הנסיבות המיוחדות. מדריך עורכי הדין ל-OIC שלנו דן בסיוע מקצועי.

שלב 3: בחרו את הטופס

• לתוכנית תשלומים: השתמשו בהליך מקוון שאתם זכאים לו, פנו ל-IRS או הגישו טופס 9465 כאשר הוא מתאים.
• לפשרה המבוססת על יכולת תשלום: השתמשו בטופס 656 עם טופס 433-A (OIC) ו/או טופס 433-B (OIC). מחלוקת על החבות משתמשת בטופס 656-L.
• להקלה בקנסות: פעלו לפי ההודעה וההליך החל; חלק מהבקשות אפשר להגיש בטלפון או בכתב באמצעות טופס 843.
• למשיכת הודעת שעבוד שנרשמה: שקלו טופס 12277. משיכה שונה מביטול השעבוד, משחרור נכס מסוים ממנו או מהכפפת דרגתו לזכות אחרת.

איסוף הטפסים הדרושים לבקשה הקשורה ל-Fresh Start של ה-IRS

השתמשו ברשימת הבדיקה של ההליך שבחרתם; לא כל פריט להלן שייך לכל בקשה. חתימות, טפסים, תשלומים או מידע תומך חסרים עלולים לעכב טיפול או לגרום להחזרת הצעה. כללי תקופת הגבייה משתנים; בקשה תלויה ועומדת העומדת בתנאים יכולה להשעות את התקופה.

1. טופס 656: ההצעה ותנאיה במקרים של יכולת גבייה או ניהול מס יעיל; טופס 656-L נועד למטרה אחרת.
2. טופס 433-A (OIC) ו/או 433-B (OIC): דוחות פיננסיים להצעת OIC המתאימה. טופס 433-F אינו מחליף אותם.
3. טופס 843: השתמשו בו כאשר ההליך דורש בקשה בכתב להקלה בקנסות; הוא אינו נספח חובה לכל OIC.
4. אגרת בקשה: בדרך כלל $205 לטופס 656, אלא אם יחיד עומד בתנאי אישור הכנסה נמוכה. פעלו לפי הוראות התשלום העדכניות; לטופס 656-L אין אגרת בקשה.
5. תשלום ראשוני: OIC בסכום כולל מחייבת בדרך כלל 20% מסכום ההצעה עם הבקשה. הצעה לתשלום תקופתי מחייבת תשלום ראשון והמשך תשלומים במהלך הבדיקה. יחידים זכאים בעלי הכנסה נמוכה פטורים מתשלומים אלה בעת בחינת ההצעה.
6. הוכחת הכנסה: העתקים של תלושי שכר או דוחות רווח והפסד לעצמאים.
7. הערכות נכסים: דוחות עדכניים של חשבונות 401(k), חשבונות IRA והערכות שווי רכוש.

הגשה ומעקב אחר בקשה הקשורה ל-Fresh Start של ה-IRS

הגישו באמצעות ההליך המקוון הזמין של ה-IRS או שלחו בדואר לכתובת שבהוראות העדכניות ושמרו הוכחת הגשה. OIC נחשבת בדרך כלל כמתקבלת אם לא נדחתה בתוך 24 חודשים, אך חלים חריגים בחוק וכללי זמן מיוחדים; הצעות שהוחזרו או נמשכו אינן מתקבלות רק בשל היעדר תשובה. אמתו את מצב ההצעה ואת המועד במקום להניח שניתן אישור.

הצעת OIC שניתן לטפל בה ואשר תלויה ועומדת מגבילה בדרך כלל עיקולים, בכפוף לחריגים; היא אינה משחררת אוטומטית עיקול קודם. ה-IRS עדיין רשאי לרשום הודעת שעבוד, ריבית וקנסות בדרך כלל ממשיכים להצטבר בזמן הבדיקה ותקופת הגבייה מושעית. לבקשות תוכנית תשלומים ולהקלות אחרות כללים משלהן. בקשה להקלה בקנסות בלבד אינה עיכוב גבייה גורף.

אם OIC נדחית, פעלו לפי מכתב הדחייה לבקשת בדיקה ביחידת ההשגות של ה-IRS בתוך 30 ימים מתאריך המכתב. הצעה שהוחזרה שונה, ובדרך כלל אין בגינה זכות להשגה, אף שייתכנו תיקון, הגשה מחדש או בחינה מוגבלת של ההחזרה. להחלטות במסלולים אחרים מועדים משלהן.

שאלות נפוצות

האם Fresh Start באמת יכולה למחוק את חוב המס שלי?

הצעת פשרה שהתקבלה עשויה להסדיר חוב זכאי בסכום נמוך מהסכום המלא, אך אין הפחתה מובטחת או מחילה אוטומטית מכוח Fresh Start. הקלה בקנסות עשויה להפחית קנסות מתאימים וריבית הקשורה אליהם, בעוד חבות המס הבסיסית בדרך כלל נותרת בעינה. התוצאות תלויות בזכאות ובעמידה בתנאים שאושרו.

מה ההבדל בין Fresh Start למעמד של חוב שאינו בר־גבייה כעת (CNC)?

Fresh Start מתארת שינויי מדיניות גבייה היסטוריים, ואילו מעמד של חוב שאינו בר־גבייה כעת (CNC) הוא סיווג גבייה זמני הקיים כיום. כאשר קושי כלכלי מאומת מונע תשלום לצד עמידה בהוצאות מחיה נחוצות, ה-IRS עשוי להשעות את רוב הגבייה. החוב נותר, קנסות וריבית בדרך כלל מצטברים, החזרים עשויים להתקזז, הודעת שעבוד עשויה להירשם ויכולת התשלום עשויה להיבחן בהמשך. ראו את ההבדל בין Fresh Start ל-OIC (אנגלית).

מאילו טעויות נפוצות יש להימנע בבקשה?

דוחות חובה שלא הוגשו עלולים למנוע אישור או טיפול. ודאו את כללי הציות להקלה המסוימת במקום להניח שבקשה אחת מכסה כל בעיה. מלכודות נוספות כוללות:

• תיעוד חסר: תמכו בהוצאות בפועל כאשר הדבר נדרש. למשל, הוצאה רפואית נטענת של $1,000 לחודש עשויה לדרוש אימות, אף שניתן להשתמש בסכומים התקניים החלים בלי להוכיח הוצאה בפועל.
• מידע נכסים חסר או כוזב: גלו במדויק את הנכסים הנדרשים. הצהרות כוזבות במכוון עלולות להביא להשלכות אזרחיות או פליליות; טעות תמימה אינה הופכת אוטומטית למרמה.
• ציות עתידי: OIC שהתקבלה בעילה של יכולת גבייה או ניהול מס יעיל מחייבת את התשלומים המוסכמים וחמש שנים של הגשה ותשלום במועד לאחר הקבלה. הפרה עשויה להשיב את החבות המקורית, בניכוי התשלומים ובתוספת החיובים החלים. להסדרים אחרים כללי ציות נפרדים.

סיכום

ראוי להבין בקשה לתוכנית Fresh Start של ה-IRS כבקשה להקלה מסוימת הקיימת כיום. הדרישות הפדרליות חלות ברחבי ארצות הברית, בעוד חובות מס למדינות כפופים לכללים נפרדים. רישומים מדויקים, תגובות בזמן וציפיות מציאותיות חיוניים.

בדקו את ההודעות הרלוונטיות, היסטוריית ההגשה, הרישומים והמועדים לפני בחירת דרך תגובה. העריכו סיוע מקצועי בהתאם לעובדות, לדין החל ולהיקף הייצוג המוסכם. משאבים קשורים: תוכנית Fresh Start של ה-IRS.

מידע נוסף בנושא: סיוע בתוכנית IRS Fresh Start.