国際
カナダ在住のアメリカ人のための米国税務弁護士
カナダは世界最大規模の米国市民在外コミュニティの一つです——一度も米国申告をしたことのない二重国籍者、カナダに移住したグリーンカード保有者、国境を越えて資産を保有する米加クロスボーダーファミリーなどが含まれます。米加租税条約は有益ですが、すべての申告義務を免除するわけではありません。
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
Canadaに関する主要な米国税務問題
カナダのTFSA口座
非課税貯蓄口座（TFSA）はカナダ法のもとでは全額非課税です。米国人にとっては、TFSA内の収益は全額課税対象となり、内部の資産はPFICに該当する場合があります。申告は複雑で、カナダ在住の米国納税者が見落とすことの多い項目です。
RRSPおよびRRIF
カナダの登録退職貯蓄制度に対する米国の課税処理はより有利です——米加条約はRRSP収益の繰り延べを認めています。ただし、条約上の恩典を維持するには、掛金拠出と引き出しについて適切な選択申告と開示が必要です。
カナダ口座のFBAR申告
カナダの銀行口座、証券口座、および登録制度（TFSA、RRSP、RESP）が合計$10,000の閾値を超える場合、毎年FBARの申告が必要です。
二重国籍の問題
米国人の親を持つカナダ生まれの方、またはカナダ国籍を取得した米国人の多くが、知らないうちに米国市民となっています。市民権に基づく米国の課税制度により、何年も遡って申告義務が生じる場合があります。
国境を越えた不動産
カナダの不動産を売却する米国市民は、その売却を申告し、米国の申告書上で利益を認識しなければなりません。カナダ法上の主たる住居免除は、米国の課税義務を消滅させるものではありません。
よくあるご質問
カナダのTFSAは米国で課税されますか？
はい。米加条約はTFSA内の収益を米国課税から保護しません。TFSA内で生じたすべての収益——利子、配当、キャピタルゲイン——は毎年の米国申告書に申告する必要があります。
RRSPは米国で課税繰り延べの対象になりますか？
一般的にはなります——米加条約第XVIII条第7項のもとで、米国人はRRSP収益について引き出しまで米国税の繰り延べを選択できます。この選択は毎年の申告書で行う必要があります。
カナダ生まれですが米国人の親がいます——私は米国市民ですか？
可能性があります。米国市民権は、特定の規則のもとで海外で生まれた子に米国市民の親から伝達されることがあります。米国市民である場合、生涯にわたって申告義務が生じており——Streamlined Foreign Offshore Proceduresを利用すれば、ペナルティなしで申告を追いつかせられる可能性があります。