国際
イギリス在住のアメリカ人のための米国税務弁護士
数十万人の米国市民およびグリーンカード保有者がイギリスに居住・就労しています。米国は市民権に基づいて全世界所得を課税し、一方でイギリスは居住者のイギリス源泉所得を課税するという、独特の税務状況に直面しています。適切な税務計画と毎年の申告を怠ると、米国のIRSから多大なペナルティを科されるリスクがあります——多くの場合、申告義務があるとは知らなかった口座や投資が対象となります。
ビバリーヒルズのオフィスから全国および海外のお客様に対応しています。ほとんどの案件は電話とビデオで対応します。
United Kingdomに関する主要な米国税務問題
英国ISA口座
英国の個人貯蓄口座（ISA）は英国法のもとでは完全に非課税ですが、米国人にとっては全額課税対象となります。株式・投資ISA（Stocks & Shares ISA）内で得た収益は毎年申告しなければなりません。ISA内の資産はPFICに該当する場合があります。
英国銀行口座のFBAR申告
英国に居住する米国人で、英国の銀行口座の合計残高が年間のいずれかの時点で$10,000を超える場合、FBARを申告しなければなりません。故意に申告しなかった場合のペナルティは極めて厳しいものとなります。
英国年金の申告
英国の年金（職域年金、SIPP、NHS年金）に対する米国の課税処理は複雑です。米英租税条約によって一定の軽減措置は設けられていますが、年金掛金と収益については毎年慎重に申告する必要があります。
英国雇用主による福利厚生
英国雇用主による年金掛金は、米国税務上の課税所得となる場合があります。英国雇用主が支給するストックオプション、RSU、賞与はすべて米国での申告が必要です。
Streamlined Disclosure（簡易開示手続き）
これまで米国税務申告を行ったことがない、または英国の口座を申告していない英国在住の米国市民は、Streamlined Foreign Offshore Procedures（海外簡易手続き）を利用して、非遵守が故意でない場合はペナルティなしで適法な状態に移行できます。
よくあるご質問
英国のISAは米国で課税されますか？
はい。米英租税条約はISA内の収益を米国の課税から保護しません。ISA内で生じた利子、配当、キャピタルゲインはすべて毎年の米国申告書に記載する必要があります。ISA内に保有する資産はPFICに該当する場合があり、その場合はForm 8621の提出が求められます。
英国の銀行口座をIRSに申告する必要はありますか？
はい——年間のいずれかの時点で全外国口座の合計残高が$10,000を超えた場合、毎年4月15日までにFBAR（FinCEN Form 114）を申告しなければなりません。
米英租税条約は税金にどう影響しますか？
米英租税条約は、年金収益、一部の投資収益、給与所得など複数の分野において二重課税の軽減措置を提供しています。ただし、条約上の恩典は自動的に適用されるものではなく、申請が必要です。弁護士があなたの状況に適用される条約規定を特定するお手伝いをします。