Avocat fiscaliste auprès de l’IRS pour Chicago : problèmes fiscaux de l’Illinois, contrôles de l’IRS et règlement des dettes fiscales fédérales

Les contribuables de Chicago peuvent avoir des obligations au titre de l’impôt fédéral sur le revenu administré par l’IRS, de l’impôt sur le revenu de l’Illinois administré par le département des recettes de l’Illinois (IDOR), ainsi que des obligations fiscales locales distinctes. Un contrôle de l’IRS, une déclaration non déposée, un solde impayé ou une saisie sur salaire exige de tenir compte de l’administration compétente, des règles applicables et du délai de réponse.

Ce guide explique les questions fiscales fédérales pouvant concerner les particuliers et les entreprises de Chicago, notamment les contrôles, les arriérés d’impôts, les impôts sur les salaires et les déclarations internationales. Contactez Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL) pour examiner les faits, les services disponibles et l’étendue de toute représentation envisagée. La pratique devant l’IRS, les litiges devant la Cour fiscale des États-Unis et les procédures de l’État de l’Illinois obéissent à des conditions d’habilitation différentes.

Le contexte fiscal de Chicago

Les particuliers et les entreprises de Chicago peuvent rencontrer les questions de déclaration fédérale suivantes. Il s’agit de points à examiner au regard des faits propres à une déclaration, et non d’une liste de probabilités de contrôle avérées et spécifiques à Chicago :

• Revenus du secteur financier : Les contrats relevant de la section 1256, les éléments figurant sur l’annexe K-1 d’une société de personnes et les droits à une part des bénéfices appelés carried interests peuvent relever de règles fiscales fédérales particulières. Identifiez le type d’investissement et d’opération avant de déterminer comment déclarer les revenus, les gains ou les pertes.
• Opérations immobilières : Examinez l’amortissement et toute reprise fiscale correspondante, les conditions et délais d’un échange admissible de biens immobiliers de même nature, ainsi que les limitations des pertes d’activités passives. Le traitement applicable dépend du bien et de l’opération.
• Petites entreprises et franchises : Les restaurants, les établissements du secteur de l’hôtellerie et les autres entreprises doivent conserver des pièces justifiant leurs recettes en espèces, leurs déductions et leurs déclarations d’impôts sur les salaires. Les mêmes obligations fédérales de déclaration s’appliquent aux recettes perçues en espèces ou par d’autres moyens de paiement.
• Comptes et actifs étrangers : Les contribuables détenant des comptes financiers ou d’autres actifs à l’étranger peuvent avoir des obligations de déclaration de revenus et d’informations. Le formulaire 8938 et le FBAR ont des règles et des seuils de dépôt différents ; l’un ou les deux peuvent être requis. Ces obligations dépendent du statut fiscal et des faits, et non de l’origine ethnique.

Trouver de l’aide auprès de l’IRS à Chicago

Questions fréquentes auprès de l’IRS pour les contribuables de Chicago

Contrôles de l’IRS à Chicago

Un contrôle de l’IRS vérifie si une déclaration indique correctement l’impôt dû. La sélection peut résulter d’un filtrage statistique ou de contrôles connexes ; être sélectionné ne suffit pas à établir une erreur. Les éléments susceptibles de nécessiter un examen comprennent :

• Les recettes d’une activité indépendante ainsi que l’objet professionnel et les justificatifs des déductions de l’annexe C
• L’amortissement immobilier et les pertes locatives incompatibles avec les règles relatives aux activités passives
• Les déductions pour utilisation professionnelle d’un véhicule et les documents requis pour justifier cette utilisation
• Les déclarations de comptes et d’actifs étrangers, y compris toute déclaration d’informations applicable au titre de FATCA
• Les gains de transactions en cryptomonnaies sous-déclarés ou mal classés
• Les écarts concernant les impôts sur les salaires (formulaire 941) entre les déclarations de taxes liées à l’emploi et les formulaires W-2 des salariés

Problèmes d’impôts sur les salaires

Des taxes liées à l’emploi impayées peuvent exposer une entreprise à un recouvrement et une personne à la pénalité de recouvrement des impôts détenus pour le compte du Trésor (Trust Fund Recovery Penalty, TFRP). La responsabilité personnelle exige à la fois la responsabilité de collecter, de comptabiliser ou de reverser ces impôts et un manquement délibéré à ces obligations. Le titre du poste, la qualité de propriétaire ou un manque temporaire de trésorerie ne suffit pas, à lui seul, à établir ces deux conditions.

Pour les retenues sur salaires non reversées, la TFRP est égale à la fraction impayée détenue pour le compte du Trésor : l’impôt fédéral sur le revenu retenu et la part salariale des taxes Social Security et Medicare. Elle n’inclut pas la part correspondante due en propre par l’employeur. L’IRS peut établir la dette des personnes responsables séparément de celle de l’entreprise. La faillite de l’entreprise n’efface pas, à elle seule, cette responsabilité personnelle ; les restrictions au recouvrement et les règles d’effacement des dettes en faillite nécessitent une analyse au cas par cas.

Dettes envers l’IRS et arriérés d’impôts

Les déclarations non déposées et les soldes impayés peuvent entraîner des avis de l’IRS et, lorsque les conditions légales sont réunies, des sûretés fiscales ou des saisies. L’Illinois applique ses propres procédures fiscales et de recouvrement. Son taux d’impôt sur le revenu des particuliers est de 4.95% du revenu net ; ce taux ne s’applique pas à tous les impôts ni à tous les contribuables de l’Illinois. Régler un solde auprès de l’IRS ne règle pas automatiquement un solde auprès de l’IDOR, et les avis de chaque administration doivent être traités séparément.

Selon les conditions d’admissibilité et le stade du dossier, les solutions fédérales possibles comprennent :

• Accord de paiement échelonné : Un plan approuvé permet de payer dans le temps. Les règles actuelles des plans de paiement simplifiés de l’IRS concernent généralement les particuliers dont la dette établie en impôts, pénalités et intérêts ne dépasse pas 50 000 $ et qui remplissent les obligations de déclaration et de paiement. Les plafonds applicables aux entreprises diffèrent, notamment un plafond de 25 000 $ pour de nombreuses entreprises redevables d’impôts détenus pour le compte du Trésor. La durée de remboursement dépend du compte et du délai de recouvrement applicable ; les intérêts et les pénalités applicables continuent de courir.
• Offre de règlement transactionnel : L’IRS peut accepter un montant inférieur au solde total lorsque les conditions juridiques et financières sont réunies. Il examine les revenus, les dépenses, la capacité de paiement et la valeur nette des actifs. Les normes de recouvrement de l’IRS comprennent des montants admis pour le logement et les transports selon la zone géographique, mais ne garantissent pas l’acceptation et ne déterminent pas une offre sur le seul fondement de la ville du contribuable.
• Situation actuellement non recouvrable : Si l’IRS estime que le paiement entraînerait des difficultés financières, il peut suspendre temporairement la plupart des mesures de recouvrement. Le statut CNC n’annule pas la dette : les intérêts et les pénalités continuent de courir, les remboursements peuvent être imputés sur le solde, un avis de sûreté fiscale peut être enregistré et le recouvrement peut reprendre si la situation financière s’améliore.
• Recours auprès de l’IRS et contrôle juridictionnel : Le Bureau indépendant des recours de l’IRS peut examiner de nombreux différends. Le contrôle juridictionnel dépend de l’impôt, de l’avis, de la compétence et du délai de saisine ; tous les différends ne peuvent pas être portés directement devant la Cour fiscale des États-Unis. Suivez les instructions de recours propres à l’avis concerné.

Que faire lorsque vous recevez un avis de l’IRS à Chicago ?

Lisez rapidement chaque avis de l’IRS et identifiez son objet et son échéance. Certains avis demandent une réponse ; d’autres fournissent seulement des informations. Une proposition de rectification, un avis d’insuffisance d’impôt et un avis de recouvrement relèvent de procédures différentes. Le non-respect d’un délai applicable peut limiter le recours administratif ou juridictionnel ; contacter l’IRS ne prolonge pas, à lui seul, le délai de dépôt d’une requête devant la Cour fiscale.

Lorsque vous recevez un avis de l’IRS :

1. Identifiez le type d’avis (repérez son numéro dans l’angle supérieur droit : CP2000, lettre 1058, avis d’insuffisance d’impôt, etc.)
2. Notez le délai de réponse indiqué dans le texte de l’avis
3. Demandez-vous si vous avez besoin d’un représentant habilité avant de répondre, en particulier si les faits ou la rectification proposée sont complexes
4. Rassemblez les justificatifs des éléments précis que l’IRS remet en question
5. Si des questions pénales fiscales ou de fraude peuvent être en cause, consultez rapidement un avocat sur la manière de répondre tout en respectant les délais

Consultez notre page consacrée aux avocats fiscalistes auprès de l’IRS pour Chicago (Anglais) pour en savoir plus sur nos services aux clients de la région de Chicago.

Questions fréquentes — avocat fiscaliste auprès de l’IRS pour Chicago

Pouvez-vous représenter des clients de Chicago sans qu’ils se rendent en Californie ?

De nombreuses consultations et transmissions de documents peuvent se faire à distance. Un avocat habilité au titre des règles de pratique de l’IRS peut représenter des contribuables devant cette administration sans être établi dans leur État. L’admission à exercer devant la Cour fiscale des États-Unis est distincte, et les procédures de l’Illinois peuvent exiger d’autres qualifications ou autorisations. Confirmez l’habilitation du représentant, l’étendue du mandat et la nécessité éventuelle d’une réunion en personne ou d’une comparution ; le traitement à distance n’est pas garanti dans tous les dossiers.

Mon entreprise à Chicago n’a pas déposé ses déclarations 941 d’impôts sur les salaires : est-ce grave ?

Des formulaires 941 non déposés et des impôts sur les salaires impayés exigent de traiter rapidement les déclarations, les versements fiscaux et le risque éventuel de TFRP. Les délais d’établissement de la TFRP dépendent des déclarations sous-jacentes de taxes liées à l’emploi et des exceptions applicables ; le recouvrement dispose généralement d’un délai distinct de dix ans après l’établissement de la dette, sous réserve des suspensions ou prolongations. Faites analyser les délais légaux d’établissement et de recouvrement propres à votre compte. Consultez les explications de l’IRS sur les délais de prescription.

Qu’est-ce que l’IDOR de l’Illinois et interagit-il avec l’IRS ?

L’IDOR administre les impôts de l’Illinois séparément de l’IRS. Une rectification fédérale ou une déclaration fédérale rectificative peut modifier le revenu net ou les crédits d’impôt de l’Illinois et nécessiter une déclaration rectificative dans cet État. Pour un particulier, les instructions du formulaire IL-1040-X imposent généralement de déclarer et de payer dans les 120 jours suivant la finalisation fédérale lorsqu’une modification fédérale augmente l’impôt de l’Illinois. Une demande de remboursement fondée sur une modification fédérale est soumise à un autre délai, généralement deux ans plus 120 jours après la finalisation fédérale. Utilisez les instructions de l’année fiscale concernée, vérifiez ce qui constitue cette finalisation et ne supposez pas qu’une rectification de l’IRS ou un échange d’informations satisfait à votre propre obligation de déclaration auprès de l’État.

Informations complémentaires: Représentation lors d'un contrôle fiscal IRS.