Abogado fiscal ante el IRS para Chicago: problemas tributarios de Illinois, auditorías del IRS y resolución de deudas fiscales federales

Los contribuyentes de Chicago pueden tener obligaciones de impuesto federal sobre la renta administradas por el IRS, obligaciones de impuesto sobre la renta de Illinois administradas por el Departamento de Ingresos de Illinois (IDOR) y obligaciones tributarias locales independientes. Una auditoría del IRS, una declaración no presentada, un saldo impagado o un embargo de salarios exige atender a la agencia competente, las normas aplicables y el plazo de respuesta.

Esta guía explica cuestiones fiscales federales que pueden afectar a personas y empresas de Chicago, incluidas las auditorías, los impuestos atrasados, los impuestos sobre la nómina y las declaraciones internacionales. Contacte con Segal, Cohen & Landis, P.C. (SCL) para comentar los hechos, los servicios disponibles y el alcance de cualquier representación propuesta. La actuación ante el IRS, los litigios ante el Tribunal Tributario de Estados Unidos y los procedimientos estatales de Illinois tienen requisitos de autorización distintos.

El entorno tributario de Chicago

Las personas y empresas de Chicago pueden encontrarse con las siguientes cuestiones de declaración federal. Son asuntos que deben revisarse según los hechos de cada declaración, no una lista de probabilidades de auditoría demostradas y específicas de Chicago:

• Ingresos del sector financiero: Los contratos de la sección 1256, las partidas del Anexo K-1 de sociedades de personas y las participaciones en beneficios conocidas como carried interests pueden estar sujetos a normas fiscales federales especializadas. Identifique el tipo de inversión y operación antes de decidir cómo deben declararse los ingresos, las ganancias o las pérdidas.
• Operaciones inmobiliarias: Revise la depreciación y cualquier recuperación fiscal de esta, los requisitos y plazos de un intercambio de bienes inmuebles de la misma naturaleza que reúna las condiciones y los límites a las pérdidas de actividades pasivas. El tratamiento aplicable depende del inmueble y de la operación.
• Pequeñas empresas y franquicias: Los restaurantes, las empresas de hostelería y otros negocios necesitan documentación que respalde los cobros en efectivo, las deducciones y las declaraciones de impuestos sobre la nómina. Las mismas obligaciones federales de declaración se aplican tanto a los cobros en efectivo como a los recibidos mediante otros métodos de pago.
• Cuentas y activos en el extranjero: Los contribuyentes con cuentas financieras u otros activos en el extranjero pueden tener obligaciones de declarar ingresos e información. El Formulario 8938 y el FBAR tienen normas y umbrales de presentación diferentes; puede ser obligatorio presentar uno de ellos o ambos. Estas obligaciones dependen de la situación fiscal y de los hechos, no del origen étnico.

Cómo encontrar asistencia del IRS en Chicago

Cuestiones habituales ante el IRS para los contribuyentes de Chicago

Auditorías del IRS en Chicago

Una auditoría del IRS examina si una declaración refleja correctamente el impuesto adeudado. La selección puede basarse en una evaluación estadística o en auditorías relacionadas; ser seleccionado no demuestra por sí solo que exista un error. Entre la documentación que puede requerir revisión se incluye:

• Cobros del trabajo por cuenta propia y finalidad empresarial y justificación de las deducciones del Anexo C
• Depreciación inmobiliaria y pérdidas de alquiler incompatibles con las normas sobre actividades pasivas
• Deducciones por uso empresarial de vehículos y documentación exigida para justificar ese uso
• Declaraciones sobre cuentas y activos en el extranjero, incluida cualquier declaración informativa exigida por FATCA
• Ganancias de operaciones con criptomonedas declaradas por debajo de su importe real o clasificadas incorrectamente
• Discrepancias en los impuestos sobre la nómina (Formulario 941) entre las declaraciones de impuestos laborales y los formularios W-2 de los empleados

Problemas con los impuestos sobre la nómina

Los impuestos laborales impagados pueden exponer a una empresa a medidas de cobro y a una persona a la sanción por recuperación de impuestos retenidos en fideicomiso (Trust Fund Recovery Penalty, TFRP). La responsabilidad personal exige tanto la responsabilidad de recaudar, contabilizar o ingresar esos impuestos como el incumplimiento deliberado de tales deberes. El cargo, la condición de propietario o una falta temporal de liquidez no bastan por sí solos para acreditar ambos requisitos.

En el caso de retenciones salariales impagadas, la TFRP equivale a la parte no ingresada de los impuestos retenidos por cuenta de terceros: el impuesto federal sobre la renta retenido y la parte del empleado de los impuestos de Social Security y Medicare. No incluye la aportación propia equivalente del empleador. El IRS puede determinar la obligación de las personas responsables por separado de la empresa. La quiebra de la empresa no elimina por sí sola esa responsabilidad personal; las restricciones al cobro y las normas de exoneración de deudas en la quiebra requieren una revisión individual del caso.

Deuda fiscal ante el IRS e impuestos atrasados

Las declaraciones no presentadas y los saldos impagados pueden dar lugar a notificaciones del IRS y, si se cumplen los requisitos legales, a gravámenes o embargos. Illinois administra sus propios procedimientos tributarios y de cobro. Su tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 4.95% de los ingresos netos; ese tipo no se aplica a todos los impuestos ni a todos los contribuyentes de Illinois. Resolver un saldo ante el IRS no resuelve automáticamente uno ante el IDOR, y las notificaciones de cada agencia deben atenderse por separado.

Según los requisitos de elegibilidad y la fase del caso, las posibles opciones de resolución federal incluyen:

• Acuerdo de pago a plazos: Un plan aprobado permite pagar a lo largo del tiempo. Las normas actuales del IRS para los planes de pago simplificados generalmente cubren a personas que deben $50,000 o menos en impuestos determinados, sanciones e intereses y que cumplen los requisitos de presentación y pago. Los límites para empresas son distintos, incluido un límite de $25,000 para muchas empresas con impuestos retenidos por cuenta de terceros. El plazo de pago depende de la cuenta y del período de cobro aplicable; los intereses y las sanciones aplicables siguen acumulándose.
• Oferta de transacción: El IRS puede aceptar menos que el saldo total si se cumplen los requisitos legales y financieros. Considera los ingresos, los gastos, la capacidad de pago y el valor neto de los activos. Los estándares de cobro del IRS incluyen importes admisibles de vivienda y transporte según la zona geográfica, pero no garantizan la aceptación ni determinan una oferta únicamente por la ciudad del contribuyente.
• Actualmente no cobrable: Si el IRS determina que el pago causaría dificultades económicas, puede suspender temporalmente la mayoría de las actividades de cobro. El estado CNC no cancela la deuda: siguen acumulándose intereses y sanciones, los reembolsos pueden aplicarse al saldo, puede registrarse una notificación de gravamen y el cobro puede reanudarse si mejora la situación financiera.
• Apelaciones del IRS y revisión judicial: La Oficina Independiente de Apelaciones del IRS puede considerar muchas controversias. La revisión judicial depende del impuesto, la notificación, la jurisdicción y el plazo de presentación; no todas las controversias pueden llevarse directamente al Tribunal Tributario de Estados Unidos. Siga las instrucciones de apelación de la notificación concreta.

Qué hacer al recibir una notificación del IRS en Chicago

Lea sin demora cada notificación del IRS e identifique su finalidad y su plazo. Algunas notificaciones requieren respuesta; otras solo facilitan información. Una propuesta de ajuste, una notificación de deficiencia tributaria y una notificación de cobro tienen procedimientos diferentes. Incumplir un plazo aplicable puede limitar la revisión administrativa o judicial; contactar con el IRS no amplía por sí solo el plazo para presentar una petición ante el Tribunal Tributario.

Cuando reciba una notificación del IRS:

1. Identifique el tipo de notificación (busque el número en la esquina superior derecha: CP2000, Carta 1058, aviso de deficiencia tributaria, etc.)
2. Anote el plazo de respuesta que aparece en el texto de la notificación
3. Valore si necesita un representante cualificado antes de responder, especialmente si los hechos o el ajuste propuesto son complejos
4. Reúna la documentación de las partidas concretas que cuestiona el IRS
5. Si pudiera haber cuestiones penales tributarias o de fraude, solicite asesoramiento jurídico sin demora sobre cómo responder respetando los plazos

Consulte nuestra página sobre abogados fiscales ante el IRS para Chicago (Inglés) para obtener más información sobre cómo atendemos a clientes de la zona de Chicago.

Preguntas frecuentes: abogado fiscal ante el IRS para Chicago

¿Pueden representar a clientes de Chicago sin que viajen a California?

Muchas consultas e intercambios de documentos pueden realizarse a distancia. Un abogado habilitado conforme a las normas de práctica del IRS puede representar a contribuyentes ante esa agencia sin tener su despacho en el estado del contribuyente. La admisión ante el Tribunal Tributario de Estados Unidos es independiente, y los procedimientos de Illinois pueden exigir otras credenciales o autorizaciones. Confirme la habilitación del representante, el alcance del encargo y si será necesaria alguna reunión presencial o comparecencia judicial; no se garantiza la tramitación a distancia en todos los casos.

Mi empresa de Chicago no ha presentado declaraciones 941 de impuestos sobre la nómina: ¿qué gravedad tiene?

Los Formularios 941 no presentados y los impuestos sobre la nómina impagados requieren atender sin demora las declaraciones, los depósitos fiscales y la posible exposición a la TFRP. Los plazos para determinar la TFRP dependen de las declaraciones de impuestos laborales subyacentes y de las excepciones aplicables; el cobro generalmente tiene un período independiente de diez años desde la determinación, sujeto a suspensiones o prórrogas. Obtenga un análisis de los plazos legales de determinación y cobro específico para su cuenta. Consulte la explicación del IRS sobre los plazos de prescripción.

¿Qué es el IDOR de Illinois y se relaciona con el IRS?

El IDOR administra los impuestos de Illinois por separado del IRS. Un ajuste federal o una declaración federal enmendada puede afectar a los ingresos netos o los créditos fiscales de Illinois y exigir una enmienda estatal. Para una persona física, las instrucciones del Formulario IL-1040-X generalmente exigen presentar la declaración y pagar dentro de los 120 días siguientes a la finalización federal cuando un cambio federal aumenta el impuesto de Illinois. Un reembolso basado en un cambio federal tiene otro plazo, generalmente dos años más 120 días después de la finalización federal. Utilice las instrucciones del ejercicio afectado, confirme qué constituye la finalización y no suponga que un ajuste del IRS o un intercambio de información cumple su propia obligación de presentación estatal.

Información relacionada: Representación ante Auditorías del IRS.