Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado del Form 3520
Cumplimiento del Form 3520, Presentación Tardía y Defensa de Penalidades
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
Una persona estadounidense generalmente debe declarar en el Form 3520 los regalos o legados que sumen más de $100,000 durante el año fiscal, recibidos de una persona física extranjera no residente o una sucesión extranjera. Los regalos de donantes relacionados deben sumarse cuando corresponda. Los supuestos regalos de sociedades o corporaciones extranjeras tienen un umbral separado que se ajusta anualmente; consulte el importe del IRS para el año de recepción. Los regalos y herencias generalmente se excluyen de los ingresos, pero pueden aplicarse excepciones y otras obligaciones de información, incluidas las reglas para expatriados sujetos al régimen especial y fideicomisos extranjeros.
Para regalos extranjeros no declarados, IRC §6039F generalmente establece una multa del 5% mensual, hasta el 25% del regalo. Los fideicomisos extranjeros siguen reglas distintas bajo IRC §6677: las multas iniciales generalmente equivalen al mayor de $10,000 o el 35% de una transferencia o distribución no declarada; ciertos incumplimientos de información sobre propiedad utilizan el 5% de los activos pertinentes del fideicomiso. Pueden aplicarse multas adicionales y límites legales. La multa máxima no es un resultado inevitable en todos los casos.
Qué hacemos
Preparación y Presentación del Form 3520
Preparamos el Form 3520 para donaciones extranjeras, legados y distribuciones de fideicomisos extranjeros. La caracterización adecuada de la transacción afecta significativamente los requisitos de informe y el posible pasivo tributario.
Presentación Tardía del Form 3520
Revisamos la obligación de declarar, el tipo de transacción, el aviso, los plazos y los documentos antes de recomendar una respuesta. Puede existir alivio por causa razonable, pero desconocer el requisito o confiar en un preparador no basta automáticamente. Evaluamos las pruebas y las vías administrativas o judiciales disponibles; no garantizamos una reducción ni un resultado específico.
Condonación de Penalidades del Form 3520
Revisamos la obligación de declarar, el tipo de transacción, el aviso, los plazos y los documentos antes de recomendar una respuesta. Puede existir alivio por causa razonable, pero desconocer el requisito o confiar en un preparador no basta automáticamente. Evaluamos las pruebas y las vías administrativas o judiciales disponibles; no garantizamos una reducción ni un resultado específico.
Cumplimiento de Fideicomisos Extranjeros (Form 3520-A)
El propietario estadounidense generalmente debe asegurar que el fideicomiso extranjero presente el Form 3520-A y los informes exigidos. Si el fideicomiso no presenta, puede ser necesaria una declaración sustitutiva. Revisamos las excepciones y los plazos aplicables.
El proceso de resolución
- 01
Análisis de la Transacción
Analizamos la naturaleza de la transacción extranjera — donación, herencia, distribución fiduciaria — y determinamos todos los requisitos de informe aplicables.
- 02
Preparación de la Declaración
Preparamos el Form 3520 con una caracterización precisa y todas las divulgaciones requeridas.
- 03
Condonación de Penalidades (si está atrasado)
Revisamos la obligación de declarar, el tipo de transacción, el aviso, los plazos y los documentos antes de recomendar una respuesta. Puede existir alivio por causa razonable, pero desconocer el requisito o confiar en un preparador no basta automáticamente. Evaluamos las pruebas y las vías administrativas o judiciales disponibles; no garantizamos una reducción ni un resultado específico.
- 04
Cumplimiento Continuo
Asesoramos sobre las obligaciones de informe anual para distribuciones fiduciarias extranjeras y donaciones recurrentes.
Preguntas frecuentes
¿Es imponible una herencia extranjera en EE. UU.?
Una persona estadounidense generalmente debe declarar en el Form 3520 los regalos o legados que sumen más de $100,000 durante el año fiscal, recibidos de una persona física extranjera no residente o una sucesión extranjera. Los regalos de donantes relacionados deben sumarse cuando corresponda. Los supuestos regalos de sociedades o corporaciones extranjeras tienen un umbral separado que se ajusta anualmente; consulte el importe del IRS para el año de recepción. Los regalos y herencias generalmente se excluyen de los ingresos, pero pueden aplicarse excepciones y otras obligaciones de información, incluidas las reglas para expatriados sujetos al régimen especial y fideicomisos extranjeros.
¿Cuál es la penalidad por presentar el Form 3520 tardíamente?
Para regalos extranjeros no declarados, IRC §6039F generalmente establece una multa del 5% mensual, hasta el 25% del regalo. Los fideicomisos extranjeros siguen reglas distintas bajo IRC §6677: las multas iniciales generalmente equivalen al mayor de $10,000 o el 35% de una transferencia o distribución no declarada; ciertos incumplimientos de información sobre propiedad utilizan el 5% de los activos pertinentes del fideicomiso. Pueden aplicarse multas adicionales y límites legales. La multa máxima no es un resultado inevitable en todos los casos.
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