Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado de Informe de PFIC
Informe y Limpieza de PFIC — Evite el Impuesto Punitivo por Defecto
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
Las Compañías de Inversión Pasiva Extranjera (PFICs) incluyen la mayoría de los fondos mutuos extranjeros, ETFs extranjeros, cuentas de mercado monetario extranjeras y algunos productos de seguros extranjeros. Las reglas tributarias de EE. UU. para los PFICs — sin una elección válida — son punitivas por diseño.
Sin una elección adecuada, las ganancias de PFIC se gravan a la tasa de ingreso ordinario más alta en vigor durante el período de tenencia, más un cargo de intereses calculado como si el impuesto se hubiera adeudado en cada año anterior. Esto puede producir tasas de impuesto efectivas muy por encima del 100%.
La mayoría de las personas estadounidenses con inversiones extranjeras no saben que tienen PFICs. No saben que necesitan presentar el Form 8621. En Segal, Cohen & Landis, manejamos la identificación de PFIC, la presentación anual del Form 8621, las elecciones de QEF y mark-to-market y la limpieza retroactiva de PFIC.
Qué hacemos
Identificación y Análisis de PFIC
Analizamos su cartera de inversiones extranjeras — incluyendo fondos, ETFs, contratos de seguro y cualquier empresa extranjera con ingresos predominantemente pasivos — para identificar las tenencias de PFIC.
Preparación del Form 8621 y Elecciones de QEF/MTM
El Form 8621 debe presentarse para cada PFIC. La elección de QEF (Fondo de Elección Calificada) convierte los ingresos de PFIC en ganancias de capital e ingresos ordinarios en el año en que se obtienen, en lugar de diferir al tratamiento punitivo por defecto.
Limpieza Retroactiva de PFIC
Para las personas estadounidenses que han tenido PFICs durante años sin informar, preparamos Form 8621s atrasados y asesoramos sobre si los procedimientos Simplificados u otro enfoque es óptimo.
Cumplimiento Anual Continuo
Los requisitos de presentación anual de PFIC son complejos. Manejamos la preparación del Form 8621 para todas las tenencias de PFIC como parte de un compromiso de cumplimiento anual continuo.
El proceso de resolución
- 01
Inventario de Inversiones Extranjeras
Catalogamos todas las tenencias de inversiones extranjeras y analizamos cada una para determinar su estado de PFIC.
- 02
Análisis de Elecciones
Evaluamos los métodos de QEF, MTM y por defecto para cada PFIC, considerando la base, el período de tenencia y la disponibilidad de documentación.
- 03
Preparación del Form 8621
Preparamos el Form 8621 para todas las tenencias de PFIC, hacemos las elecciones aplicables y calculamos el impuesto bajo el método elegido.
- 04
Integración con la Declaración Anual
Los ingresos, ganancias y elecciones de PFIC se integran en el Form 1040 anual y todos los anexos relacionados.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un PFIC?
Una Compañía de Inversión Pasiva Extranjera es cualquier corporación extranjera donde el 75% o más de los ingresos brutos son ingresos pasivos, O el 50% o más de los activos producen o se mantienen para producir ingresos pasivos. La mayoría de los fondos mutuos extranjeros, ETFs y cuentas de mercado monetario califican como PFICs.
¿Qué pasa si no declaro mis PFICs?
Sin el Form 8621, las ganancias de las disposiciones de PFIC están sujetas al régimen de distribución excesiva: las ganancias se distribuyen durante el período de tenencia y se gravan a la tasa más alta en cada año, más un cargo de intereses. La tasa de impuesto efectiva puede superar significativamente la tasa de ganancias de capital.
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