Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado Tributario de ISA del Reino Unido para Ciudadanos de EE. UU.
Titulares de ISA del Reino Unido: Sus Obligaciones Tributarias y de Informe con el IRS
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
Las Cuentas de Ahorro Individuales (ISAs) del Reino Unido son el vehículo de ahorro con ventajas tributarias más popular del Reino Unido — completamente libre de impuestos bajo la ley del Reino Unido. Para los ciudadanos estadounidenses y los titulares de Tarjeta Verde, la situación es mucho más compleja.
El tratado tributario entre EE. UU. y el Reino Unido no exime a las ISAs del Reino Unido del impuesto sobre la renta de EE. UU. Los intereses, dividendos y ganancias de capital obtenidos dentro de una ISA son imponibles para las personas estadounidenses anualmente. La ISA puede contener PFICs. La cuenta debe informarse en el FBAR y potencialmente en el Form 8938. El proveedor de la ISA típicamente no emite ningún documento tributario de EE. UU.
Qué hacemos
Cálculo de Ingresos de ISA del Reino Unido
Calculamos los intereses, dividendos y ganancias de capital imponibles dentro de su ISA para cada año. Dado que los proveedores de ISA del Reino Unido no emiten formularios tributarios de EE. UU., reconstruimos los ingresos a partir de los estados de cuenta del Reino Unido.
Análisis de PFIC para Fondos de ISA
Si su ISA contiene fondos de capital, esos fondos son probablemente PFICs. Analizamos el estado de PFIC de cada fondo, hacemos las elecciones apropiadas y preparamos el Form 8621.
Presentación de FBAR y Form 8938
Las ISAs del Reino Unido deben informarse en el FBAR (FinCEN 114) y en el Form 8938 si se cumple el umbral aplicable.
Limpieza de ISA para Años Anteriores
Para los clientes que tuvieron ISAs sin informar los ingresos o las cuentas en años anteriores, evaluamos el camino de divulgación y ejecutamos la limpieza.
El proceso de resolución
- 01
Análisis de la Cuenta ISA
Analizamos el tipo de ISA, identificamos los fondos mantenidos y determinamos los requisitos de impuesto y de informe de EE. UU. aplicables.
- 02
Reconstrucción de Ingresos
Reconstruimos los ingresos imponibles anuales a partir de los estados de cuenta del Reino Unido para todos los años que requieren divulgación.
- 03
Preparación de Declaraciones y Formularios
Preparamos o enmendamos las declaraciones anuales, presentamos el Form 8621 para los fondos PFIC e incluimos las cuentas ISA en el FBAR y el Form 8938.
- 04
Cumplimiento Continuo
Manejamos el informe anual de ISA como parte de un compromiso de cumplimiento tributario continuo de expatriados.
Preguntas frecuentes
¿Es mi ISA del Reino Unido imponible en EE. UU.?
Sí. El tratado de impuesto sobre la renta entre EE. UU. y el Reino Unido no exime a las ISAs del impuesto sobre la renta de EE. UU. Los intereses, dividendos y ganancias de capital son imponibles para las personas estadounidenses en el año en que se obtienen. El hecho de que los ingresos sean libres de impuestos en el Reino Unido no afecta la imponibilidad de EE. UU.
¿Es una ISA de Acciones y Participaciones un PFIC?
La ISA en sí no es un PFIC — es una cuenta, no una corporación. Sin embargo, los fondos de capital mantenidos dentro de la ISA pueden ser PFICs. La mayoría de los fondos de inversión y ETFs cotizados en el Reino Unido califican como PFICs bajo la prueba de ingresos de EE. UU.
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