Segal, Cohen & Landis, P.C.
Abogado Tributario de TFSA de Canadá para Ciudadanos de EE. UU.
TFSA Canadiense: Informe del IRS y Cumplimiento Tributario para Personas de EE. UU.
Atendemos a clientes en todo el país y en el extranjero desde nuestra oficina en Beverly Hills. La mayoría de los asuntos se gestionan por teléfono y video.
La Cuenta de Ahorro Libre de Impuestos (TFSA) es el vehículo de ahorro registrado más popular de Canadá — completamente exento de impuestos bajo la ley canadiense. Para los ciudadanos estadounidenses y los titulares de Tarjeta Verde, la situación es significativamente más complicada.
El tratado tributario entre EE. UU. y Canadá no protege los ingresos de la TFSA del impuesto de EE. UU. Los intereses, dividendos y ganancias de capital obtenidos dentro de una TFSA son imponibles para las personas estadounidenses cada año. Los fondos de inversión mantenidos en una TFSA son probablemente PFICs. La TFSA debe informarse en el FBAR.
Qué hacemos
Informe de Ingresos de TFSA
Calculamos los ingresos imponibles dentro de la TFSA para todos los años abiertos — intereses, dividendos y ganancias de capital — usando los estados de cuenta canadienses.
Análisis y Elecciones de PFIC
Los fondos mutuos canadienses, ETFs y ciertas otras inversiones mantenidas dentro de una TFSA son PFICs. Identificamos las tenencias de PFIC, hacemos elecciones de QEF o MTM y preparamos el Form 8621.
Presentación de FBAR y Form 8938
Una TFSA con un valor que supere el umbral de FBAR debe informarse en el FinCEN Form 114. Incluimos las cuentas TFSA en todas las divulgaciones de cuentas extranjeras requeridas.
Limpieza de TFSA para Años Anteriores
Para los ciudadanos duales de EE. UU. y Canadá que nunca han informado sus ingresos de TFSA, desarrollamos y ejecutamos el camino de divulgación apropiado — típicamente procedimientos Simplificados.
El proceso de resolución
- 01
Análisis de la Cuenta TFSA
Analizamos las tenencias de TFSA, identificamos la exposición de PFIC y calculamos el impuesto total de EE. UU. no declarado para cada año.
- 02
Estrategia de Divulgación
Determinamos el camino de divulgación óptimo basado en el número de años, el monto de los ingresos no declarados y el historial de residencia del cliente.
- 03
Preparación de Declaraciones
Preparamos declaraciones enmendadas o atrasadas, Form 8621 para PFICs, presentaciones de FBAR y divulgaciones del Form 8938.
- 04
Cumplimiento Anual Continuo
Manejamos el informe anual de TFSA como parte de un paquete integral de cumplimiento tributario entre EE. UU. y Canadá.
Preguntas frecuentes
¿Es imponible una TFSA canadiense en EE. UU.?
Sí. El tratado tributario entre EE. UU. y Canadá no exime los ingresos de la TFSA del impuesto de EE. UU. Todos los ingresos obtenidos dentro de una TFSA — intereses, dividendos, ganancias de capital — son imponibles para las personas estadounidenses en el año en que se obtienen.
¿Son PFICs los fondos mutuos canadienses en una TFSA?
Generalmente sí. La mayoría de los fondos mutuos canadienses y muchos ETFs canadienses califican como PFICs. Sin una elección de QEF o MTM, las ganancias están sujetas al impuesto punitivo de distribución excesiva más los cargos de intereses.
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