Abogado tributario ante el IRS en Nueva York: guía completa para contribuyentes de la ciudad con problemas fiscales federales

Los residentes de la ciudad de Nueva York pueden deber impuestos federales, del estado de Nueva York y de la ciudad de Nueva York sobre la renta, según su residencia, ingresos y el ejercicio fiscal aplicable. Los residentes y las empresas también pueden afrontar auditorías del IRS, deudas tributarias federales y embargos de salarios y cuentas bancarias. Los procedimientos federales del IRS son distintos de la administración tributaria estatal y municipal.

Contacte con Segal, Cohen & Landis (SCL) para hablar del asunto. Verifique las cualificaciones del representante propuesto, las condiciones de las reuniones y el alcance del encargo; no dé por supuesto un resultado ni un plazo de finalización determinados.

Cuestiones tributarias federales relevantes para la ciudad de Nueva York

Cuestiones tributarias que pueden surgir en la ciudad de Nueva York:

• La remuneración en los sectores financiero y de inversión puede plantear cuestiones de declaración relacionadas con la participación en beneficios de los gestores (carried interest), la remuneración diferida, la remuneración en acciones y las distribuciones de sociedades de personas. Las reglas aplicables dependen de la estructura del acuerdo. El IRS utiliza varios métodos para seleccionar declaraciones que examinará, según la declaración y las circunstancias.
• Inmuebles en Manhattan: Los ingresos por alquileres de corta duración (incluido Airbnb), los plazos de los intercambios de bienes de la misma naturaleza, la recuperación fiscal de la depreciación y los ingresos vinculados a inmuebles en cooperativas o condominios pueden plantear cuestiones de declaración tributaria. Las reglas aplicables dependen de la operación; estos conceptos no constituyen un criterio especial que desencadene auditorías en Manhattan.
• Los trabajadores por cuenta propia y quienes realizan trabajos por encargo deben declarar correctamente sus ingresos sujetos a impuestos y justificar las deducciones empresariales solicitadas. El IRS utiliza varios métodos de selección de auditorías; conserve los documentos relacionados con los ingresos y las deducciones de su declaración.
• Los vínculos internacionales pueden plantear cuestiones de declaración de cuentas, activos, fideicomisos o regalos del extranjero. El FBAR, el Formulario 8938 y el Formulario 3520 tienen requisitos distintos de condición del declarante, participación, operación y umbral. La ocupación, nacionalidad o residencia en Nueva York, por sí solas, no imponen todos los requisitos de esos formularios.

La oficina del IRS que atiende a los contribuyentes de Manhattan

Auditorías del IRS en la ciudad de Nueva York

El IRS utiliza varios métodos de selección de auditorías, entre ellos la selección informática estadística que compara declaraciones con parámetros de declaraciones similares y los exámenes relacionados que involucran a otros contribuyentes. La selección no significa necesariamente que exista un error. Una dirección en Nueva York, por sí sola, no establece un umbral especial para una auditoría.

Entre las cuestiones de declaración y documentación que los contribuyentes de Nueva York pueden necesitar revisar se encuentran:

• La participación en beneficios de los gestores (carried interest) y la declaración mediante el K-1 de sociedades de personas
• Los ingresos por trabajo por cuenta propia sin documentación adecuada de los gastos
• La depreciación inmobiliaria y las pérdidas por alquiler de inmuebles en Manhattan
• Los activos en el extranjero y los ingresos extranjeros derivados de actividades empresariales internacionales
• Las deducciones por donaciones benéficas del Anexo A elevadas en relación con los ingresos
• Las ganancias y pérdidas de criptomonedas negociadas en varias plataformas
• Las controversias sobre residencia estatal (incluido si su domicilio está en Nueva York), que se rigen por normas tributarias estatales y son distintas de la selección de auditorías federales del IRS

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Cuestiones tributarias internacionales para residentes de Nueva York

Los residentes de Nueva York con vínculos financieros internacionales, incluidos ciudadanos estadounidenses en el extranjero y ciudadanos extranjeros que trabajan en banca o finanzas, pueden necesitar revisar la declaración de cuentas, activos, fideicomisos y regalos del extranjero. Cada requisito depende de la condición de la persona y de los hechos pertinentes.

FBAR (Formulario 114 de FinCEN)

Por regla general, una persona considerada estadounidense a efectos del FBAR debe presentar un FBAR si tiene un interés financiero, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado supere $10,000 en cualquier momento del año natural, salvo que se aplique una excepción. Según Bittner, las sanciones por incumplimiento no doloso del FBAR se calculan por informe, no por cuenta. Los importes legales de las sanciones se ajustan por inflación; las infracciones dolosas tienen un máximo distinto y pueden conllevar responsabilidad penal.

Declaración de fideicomisos y regalos extranjeros (Formulario 3520)

Una persona considerada estadounidense según las normas fiscales aplicables puede tener que declarar regalos o legados superiores a $100,000 procedentes de una persona física extranjera no residente o de una sucesión extranjera, incluidos los importes de personas extranjeras relacionadas. A los supuestos regalos de sociedades de capital extranjeras o sociedades de personas extranjeras se aplican otros umbrales de declaración, ajustados periódicamente. Las distribuciones de un fideicomiso extranjero tienen reglas de declaración propias y no deben tratarse simplemente como regalos extranjeros. Las sanciones por incumplir la declaración de regalos extranjeros generalmente se acumulan al 5% del importe del regalo por mes, con un máximo del 25%; el alivio exige causa razonable y ausencia de negligencia deliberada. La declaración de fideicomisos extranjeros tiene sanciones distintas, que generalmente parten del mayor entre $10,000 y el importe calculado con el porcentaje aplicable, con requisitos y excepciones propios.

Declaraciones de expatriados y de contribuyentes con doble condición fiscal

Los ciudadanos extranjeros y estadounidenses que trabajan entre países pueden tener obligaciones de declaración determinadas por la residencia, la ciudadanía, la operación y los tratados aplicables. Evalúe los créditos por impuestos extranjeros y cualquier exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero conforme a sus requisitos específicos de elegibilidad.

Resolución de deudas tributarias federales para contribuyentes de Nueva York

Si tiene una deuda tributaria con el IRS, incluidos impuestos sobre la renta o la nómina, o una obligación determinada en un caso del Tribunal Tributario, las posibles opciones de resolución dependen de sus ingresos, activos, cumplimiento de las obligaciones de declaración y capacidad de pago a lo largo del tiempo:

• Oferta de transacción (Offer in Compromise): un contribuyente elegible puede solicitar un acuerdo por menos del total adeudado. Las reglas del IRS sobre gastos admisibles incluyen los estándares nacionales y locales aplicables y las circunstancias reales del contribuyente. Residir en un lugar más caro no garantiza por sí solo una oferta de menor importe ni su aceptación.
• Acuerdo de pago a plazos: las personas que reúnan los requisitos y deban $50,000 o menos en impuestos determinados, sanciones e intereses pueden acceder a un Plan de Pagos Simple sin presentar una declaración de información financiera para la cobranza. La mayoría de los contribuyentes dispone de hasta 10 años, sujetos al plazo de cobro aplicable; deben estar al día con todas las obligaciones de declaración y pago.
• Actualmente no cobrable: Si sus gastos de subsistencia verificados superan sus ingresos (tras aplicar los estándares de gastos del IRS), puede obtener un aplazamiento del cobro después de una revisión financiera. La condición CNC generalmente aplaza la mayor parte de las actividades de cobro mientras persista la dificultad económica; siguen acumulándose intereses y sanciones, puede registrarse un gravamen, las devoluciones pueden aplicarse a la deuda y el cobro puede reanudarse si mejoran sus finanzas.
• Alivio para el cónyuge inocente: Quien presentó una declaración conjunta puede obtener alivio respecto de ciertos impuestos declarados por debajo de lo debido atribuibles a su cónyuge o excónyuge, sujeto a requisitos de conocimiento, equidad y otros. La separación de responsabilidad y el alivio equitativo tienen reglas de elegibilidad distintas. Revise los hechos y los plazos aplicables antes de solicitar alivio.

Embargos de salarios y cuentas bancarias del IRS en Nueva York

Las reglas federales de embargo del IRS difieren de las normas estatales sobre embargo de salarios. Por regla general, el IRS debe entregar la notificación exigida de intención de embargo y del derecho a una audiencia con al menos 30 días de antelación, salvo excepciones legales. Un banco generalmente retiene los fondos afectados por un embargo del IRS durante 21 días antes de entregarlos. Revise sin demora la notificación real y su plazo.

Contacte con el IRS sin demora durante el período de retención bancaria de 21 días para abordar la deuda o un error y solicitar el levantamiento del embargo cuando corresponda. Puede ser obligatorio levantarlo por dificultades económicas o conforme a un acuerdo de pago a plazos cuyas condiciones no permitan que continúe, entre otros motivos. Un abogado puede ayudar a evaluar y presentar una solicitud, pero contratarlo o proponer un plan de pago no garantiza por sí mismo el levantamiento. Levantar el embargo no cancela la deuda.

Consulte nuestra página de abogados tributarios ante el IRS en Manhattan (Inglés) para conocer mejor cómo atendemos a los clientes de Nueva York.

Preguntas frecuentes: abogado tributario ante el IRS en Nueva York

¿Tengo que estar en Nueva York para que me representen ante el IRS?

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Soy extranjero y trabajo en Nueva York con una visa: ¿debo presentar un FBAR?

Es posible. Deben evaluarse tanto la condición de persona estadounidense a efectos del FBAR como las reglas de las cuentas; la categoría de visa, por sí sola, no determina la obligación. Por regla general, una persona estadounidense debe declarar un interés financiero, autoridad de firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado supere $10,000 en cualquier momento del año natural, salvo que se aplique una excepción. La residencia fiscal estadounidense puede surgir conforme a la prueba de la tarjeta de residencia permanente o a la de presencia sustancial. La prueba de presencia sustancial normalmente exige al menos 31 días en el año actual y 183 días ponderados a lo largo de tres años: todos los días del año actual, un tercio de los del año anterior y un sexto de los del segundo año anterior. Pueden aplicarse excepciones y días excluidos. Los titulares de visas H-1B y L-1 deben evaluar sus circunstancias reales.

¿Cuál es el plazo para presentar una petición ante el Tribunal Tributario de Estados Unidos por una notificación de deficiencia?

Una notificación de deficiencia generalmente concede 90 días para presentar una petición ante el Tribunal Tributario de Estados Unidos, o 150 días si está dirigida a una persona fuera de Estados Unidos. El plazo normalmente se cuenta desde el envío por correo. El IRS no puede conceder una prórroga ordinaria, pero las excepciones y los aplazamientos legales pueden afectar la fecha límite. Revise la notificación real y solicite asesoramiento sin demora.

¿Cómo afectan los costos de vida de Nueva York a una oferta de transacción?

El IRS utiliza los Estándares Financieros de Cobro al evaluar la capacidad de pago. Los estándares de vivienda y servicios públicos varían según el condado y el tamaño del hogar; en la mayoría de los casos, el importe admisible es el gasto real o el estándar local, el menor de ambos. Las circunstancias documentadas pueden justificar una excepción al estándar. Una oferta de transacción también depende de los ingresos, los gastos y el valor neto de los activos; vivir en Nueva York no garantiza por sí solo una oferta inferior ni su aceptación. Una consulta inicial puede identificar posibles opciones, pero calcular una oferta exige información financiera verificada y las reglas actuales del IRS.

Información relacionada: Representación ante Auditorías del IRS.