뉴욕시 IRS 세무 변호사: 연방 세금 문제에 직면한 뉴욕시 납세자를 위한 종합 안내

뉴욕시 거주자는 거주자 지위, 소득 및 해당 과세연도에 따라 연방, 뉴욕주 및 뉴욕시 소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 주민과 사업체는 IRS 세무조사, 연방 세금 채무, 임금 압류 및 은행계좌 압류에 직면할 수도 있습니다. 연방 IRS 절차는 주 및 시의 세무 행정과 구별됩니다.

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뉴욕시와 관련된 연방 세금 문제

뉴욕시에서 발생할 수 있는 세금 문제:

• 금융 및 투자 분야의 보수에는 성과배분 보수, 이연 보수, 지분 보상 및 파트너십 분배금과 관련된 신고 문제가 발생할 수 있습니다. 적용 규정은 구체적인 약정에 따라 달라집니다. IRS는 여러 방법으로 조사 대상을 선정하며, 세금 신고서와 개별 상황을 고려합니다.
• 맨해튼 부동산: 단기 임대 소득(Airbnb 포함), 동종 자산 교환의 기한, 감가상각 환입 및 주택협동조합 또는 콘도미니엄 부동산 관련 소득에는 세금 신고 문제가 발생할 수 있습니다. 적용 규정은 거래에 따라 달라지며, 이러한 항목 자체가 맨해튼에만 적용되는 특별한 조사 사유를 구성하지는 않습니다.
• 자영업자와 단기 계약 근로자는 과세 소득을 정확하게 신고하고 사업 비용 공제의 근거를 제시해야 합니다. IRS는 여러 방법으로 조사 대상을 선정하므로, 신고서에 기재한 소득과 공제에 관련된 기록을 보관하세요.
• 국제적인 관계로 인해 해외 계좌, 해외 자산, 외국 신탁 또는 해외 증여 신고 문제가 발생할 수 있습니다. FBAR, 양식 8938 및 양식 3520에는 각각 다른 지위, 권익, 거래 및 기준 금액 요건이 적용됩니다. 직업, 국적 또는 뉴욕시 거주 사실만으로 모든 양식의 제출 의무가 발생하는 것은 아닙니다.

맨해튼 납세자를 담당하는 IRS 사무소

뉴욕시의 IRS 세무조사

IRS는 유사한 신고서의 기준과 비교하는 통계적 전산 심사 및 다른 납세자와 관련된 조사 등 여러 조사 대상 선정 방법을 사용합니다. 선정되었다고 해서 반드시 오류가 있다는 뜻은 아닙니다. 뉴욕시 주소만으로 특별한 조사 기준이 적용되지는 않습니다.

뉴욕시 납세자가 검토해야 할 수 있는 신고 및 증빙 문제는 다음과 같습니다:

• 성과배분 보수 및 파트너십 K-1 신고
• 적절한 비용 증빙이 없는 자영업 소득
• 맨해튼 부동산의 감가상각 및 임대 손실
• 국제 사업 활동으로 인한 해외 자산 및 국외 소득
• 소득에 비해 높은 부표 A의 자선 기부금 공제
• 여러 플랫폼에서 거래한 암호화폐의 손익
• 뉴욕주에 본거지를 두고 있는지 여부를 포함한 주 거주자 지위 분쟁. 이는 주 세법에 관한 문제로, 연방 IRS의 조사 대상 선정과는 구별됩니다.

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뉴욕시 거주자의 국제 세금 문제

해외에 있는 미국 시민 및 은행이나 금융 분야에서 근무하는 외국인 등 국제적인 금융 관계가 있는 뉴욕시 거주자는 해외 계좌, 자산, 신탁 및 증여 신고를 검토해야 할 수 있습니다. 각 요건은 당사자의 지위와 관련 사실에 따라 달라집니다.

해외 금융계좌 신고 FBAR(FinCEN 양식 114)

FBAR 규정상 미국인에 해당하는 자는 일반적으로 역년 중 어느 시점이든 합계 가치가 $10,000를 초과하는 해외 금융계좌에 재정적 이해관계가 있거나 서명권 또는 기타 권한이 있는 경우, 예외가 적용되지 않는 한 FBAR를 제출해야 합니다. Bittner 판결에 따르면 고의가 아닌 FBAR 위반의 과태료는 계좌별이 아닌 보고서별로 산정됩니다. 법정 과태료 금액에는 물가상승 조정이 적용되며, 고의적 위반에는 다른 상한이 적용되고 형사책임이 발생할 수도 있습니다.

외국 신탁 및 증여 신고(양식 3520)

미국 세법상 미국인에 해당하는 자는 비거주 외국인 개인 또는 외국 유산(상속재산)으로부터 받은 증여나 유증이 $100,000를 초과하는 경우 신고해야 할 수 있으며, 관련 외국인으로부터 받은 금액도 포함됩니다. 외국 법인이나 파트너십으로부터 받은 증여로 표시된 금액에는 물가에 연동되는 별도의 신고 기준 금액이 적용됩니다. 외국 신탁의 분배금에는 별도의 신고 규정이 적용되므로 단순히 해외 증여로 취급해서는 안 됩니다. 해외 증여 신고 관련 과태료는 일반적으로 증여액의 월 5%씩, 최대 25%까지 발생하며, 구제에는 합리적인 사유와 고의적인 의무 태만이 없었다는 점이 요구됩니다. 외국 신탁 신고에는 별도의 요건과 예외 및 다른 과태료 규정이 적용되며, 과태료는 일반적으로 $10,000와 해당 비율로 계산한 금액 중 큰 금액부터 시작합니다.

해외 거주자 및 이중 신분 세금 신고

국경을 넘나들며 근무하는 외국인과 미국 시민의 신고 의무는 거주자 지위, 시민권, 거래 및 적용 조약에 따라 결정될 수 있습니다. 외국납부세액공제 및 해외 근로소득 제외 적용 여부를 각각의 구체적인 자격 요건에 따라 검토하세요.

뉴욕시 납세자의 연방 세금 채무 해결

소득세, 급여 관련 세금 또는 조세법원 사건에서 결정된 채무 등 IRS 세금 채무가 있는 경우, 가능한 해결 방안은 소득, 자산, 신고 의무 준수 및 장기간에 걸친 납부 능력에 따라 달라집니다:

• 감액 합의 제안: 자격을 갖춘 납세자는 총 채무액보다 적은 금액으로 합의할 것을 요청할 수 있습니다. IRS의 허용 비용 규정에는 해당 전국 및 지역 기준과 납세자의 실제 상황이 반영됩니다. 생활비가 높은 지역에 산다는 사실만으로 제안 금액이 낮아지거나 승인이 보장되지는 않습니다.
• 분할 납부 약정: 부과된 세금, 가산세 및 이자의 합계가 $50,000 이하인 자격 있는 개인은 징수 정보 명세서를 제출하지 않고 간편 납부 계획을 이용할 수 있습니다. 대부분의 납세자에게는 해당 징수 기간의 제한 아래 최대 10년이 주어지며, 모든 신고 및 납부 요건을 현재 충족하고 있어야 합니다.
• 현재 징수 불가 상태: IRS 비용 기준을 적용한 후 확인된 생활비가 소득을 초과하면 재정 검토를 거쳐 징수 유예 대상이 될 수 있습니다. CNC 상태는 일반적으로 경제적 곤란이 계속되는 동안 대부분의 징수 활동을 유예합니다. 이자와 가산세는 계속 발생하며, 담보권 통지가 등기될 수 있고, 환급금은 상계될 수 있으며, 재정 상태가 개선되면 징수가 재개될 수 있습니다.
• 무고한 배우자 구제: 부부 공동 신고서를 제출한 납세자는 배우자 또는 전 배우자에게 귀속되는 일부 과소 신고 세금에 대하여, 인지 여부, 공정성 및 기타 요건에 따라 구제받을 수 있습니다. 책임 분리 및 형평에 따른 구제에는 서로 다른 자격 규정이 적용됩니다. 구제를 요청하기 전에 사실관계와 적용 기한을 검토하세요.

뉴욕의 IRS 임금 압류 및 은행계좌 압류

연방 IRS의 압류 규정은 주의 압류 규정과 다릅니다. 일반적으로 IRS는 법정 예외를 제외하고, 최소 30일 전에 압류 의사 및 청문을 요청할 권리에 관한 필수 통지를 제공해야 합니다. 은행은 일반적으로 IRS 압류 대상 자금을 송금하기 전에 21일간 보관합니다. 실제 통지와 기한을 신속하게 확인하세요.

은행의 21일 보관 기간 중 신속하게 IRS에 연락하여 채무나 오류를 해결하고, 적절한 경우 압류 해제를 요청하세요. 경제적 곤란 또는 압류의 계속을 허용하지 않는 조건의 분할 납부 약정 등 사유가 있으면 해제가 요구될 수 있습니다. 변호사는 요청의 검토와 제출을 도울 수 있지만, 변호사를 선임하거나 납부 계획을 제안하는 것만으로 해제가 보장되지는 않습니다. 해제되어도 채무는 소멸하지 않습니다.

뉴욕시 고객을 지원하는 방법에 관한 자세한 내용은 맨해튼 IRS 세무 변호사 페이지 (영어)를 참조하세요.

자주 묻는 질문 — 뉴욕시 IRS 세무 변호사

IRS를 상대로 대리를 받으려면 제가 뉴욕에 있어야 하나요?

Segal, Cohen & Landis에 연락하여 사안을 상담하세요. 선임하려는 대리인의 자격, 상담 방식 및 위임 범위를 확인하고, 특정 결과나 처리 기간을 당연하게 기대하지 마세요.

비자로 뉴욕시에서 일하는 외국인인데 FBAR를 제출해야 하나요?

그럴 수 있습니다. FBAR 목적상 미국인에 해당하는지와 계좌 관련 규정을 모두 검토해야 하며, 비자 종류만으로 의무가 결정되지는 않습니다. 미국인에 해당하는 자는 일반적으로 역년 중 어느 시점이든 합계 가치가 $10,000를 초과하는 해외 금융계좌에 재정적 이해관계가 있거나 서명권 또는 기타 권한이 있는 경우, 예외가 적용되지 않는 한 신고해야 합니다. 미국 세법상 거주자 지위는 영주권 기준 또는 실질적 체류 기준에 따라 발생할 수 있습니다. 실질적 체류 기준에는 통상 당해 연도에 최소 31일, 그리고 삼 년에 걸쳐 가중 합계 183일이 요구됩니다. 당해 연도의 모든 체류일, 직전 연도의 삼분의 일 및 그 전 연도의 육분의 일을 합산합니다. 예외와 산입하지 않는 날이 적용될 수 있습니다. H-1B 및 L-1 비자 소지자는 자신의 실제 상황을 검토해야 합니다.

세액 부족 통지에 관한 미국 조세법원 청구 기한은 언제인가요?

세액 부족 통지는 일반적으로 미국 조세법원에 청구할 수 있는 90일의 기간을 부여하며, 미국 밖에 있는 사람에게 발송된 경우에는 150일입니다. 기간은 일반적으로 우편 발송일부터 기산됩니다. IRS는 통상적인 연장을 승인할 수 없지만, 법정 예외 및 기한 유예가 영향을 줄 수 있습니다. 실제 통지를 확인하고 신속하게 조언을 구하세요.

뉴욕시의 생활비는 감액 합의 제안에 어떤 영향을 미치나요?

IRS는 납부 능력을 평가할 때 징수 재정 기준을 적용합니다. 주거비 및 공공요금 기준은 카운티와 가구 규모에 따라 달라지며, 대부분의 경우 실제 지출액과 지역 기준 중 적은 금액이 허용됩니다. 증빙된 상황은 기준과 다른 금액을 인정할 근거가 될 수 있습니다. 감액 합의 제안은 소득, 비용 및 자산 순가치에도 좌우되므로, 뉴욕시에 산다는 사실만으로 제안 금액이 낮아지거나 승인이 보장되지는 않습니다. 초기 상담에서 가능한 방안을 파악할 수 있지만, 제안 금액을 계산하려면 확인된 재정 정보와 현행 IRS 규정이 필요합니다.

관련 안내: IRS 세무 조사 대리 변호사.